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1、 成本费用控控制精细细化管理理全案 目 录第1章 企业成成本费用用的构成成411 人力资资源成本本41111 人人力资源源成本构构成分析析方案41122 人人力资源源成本预预算管理理制度612 生产成成本101211 生产产成本管管理控制制制度101222 生生产成本本核算管管理办法法1413 采购成成本构成成分析方方案1914 物流成成本构成成分析方方案2115 质量成成本构成成分析方方案2316 销售费费用251611 销销售费用用构成分分析方案案251622 销销售费用用管理控控制办法法2717 管理费费用321711 管管理费用用构成分分析方案案321722 管管理费用用支出审审批规定
2、定3418 财务费费用构成成分析方方案36第2章 人力资资源成本本费用控控制3821 取得成成本382111 招招聘成本本控制方方案382122 人人才测评评费用预预算流程程4522 开发成成本462211 培培训费用用管理控控制办法法462222 员员工教育育经费使使用规定定5123 使用成成本542311 员员工加班班费用管管控办法法542322 员员工福利利费用控控制办法法56第3章 生产成成本费用用控制5931 直接材材料成本本593111 材材料消耗耗定额管管理流程程593122 原材材料消耗耗控制方方案6032劳劳动定员员定额管管理办法法6233 生生产用水水节约管管理办法法653
3、4 保护护用品管管控制度度67第4章 采购成成本费用用控制7241 订购成成本724111 采采购询价价控制流流程724122 订订购成本本控制方方案7342 存货持持有成本本控制方方案79第5章 物流成成本费用用控制8351 运输成成本835111 物物流行业业运输成成本控制制方案835122 销销售企业业运输费费用管理理规范8552 装卸卸工作控控制流程程89第6章 质量成成本费用用控制9061 质量培培训费控控制方案案9062 废废品损失失费控制制方案9563 修费费控制方方案97第7章 销售费费用控制制9971 销售人人员薪资资控制方方案9972 业务费费用10007211 销销售人员
4、员差旅费费控制制制度1007222 销销售业务务招待费费控制办办法105573 广告费费用控制制管理规规定106674 公关礼礼品管理理控制办办法1099第8章 管理费费用控制制111181 办公费费支出控控制方案案111182 招待费费管控实实施办法法114483 通信费费管控实实施办法法117784 差旅费费报销控控制细则则120085 工会经经费控制制办法123386 绿化环环境维护护管理规规定1244第9章 财务费费用控制制126691 利息支支出控制制方案1266第1章 企业成成本费用用的构成成11 人力资资源成本本1111 人人力资源源成本构构成分析析方案方案名称人力资源成成本构成
5、成分析方方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、人力资资源成本本的定义义所谓企业人人力资源源成本（以以下简称称为HRR成本），是是指为了了获得日日常经营营管理所所需的人人力资源源，并于于使用过过程中及及人员离离职后所所产生的的所有费费用支出出，具体体包括招招聘、录录用、培培训、使使用、管管理、医医疗、保保健和福利等等各项费费用。二、人力资资源成本本的构成成根据人员从从进入企企业到离离开企业业整个过过程中所所发生的的人力资资源工作作事项，可可将HRR成本分分为取得得成本、开开发成本本、使用用成本与与离职成成本四个方面，具具体明细细如表11-1所所示。表1-1 HHR成本本一览表表一级科目二
6、级科目三级科目人力资源成本1取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力资资源成本本各级科科目说明明（一）取得得成本取得成本是是指企业业在招募募和录取取员工的的过程中中发生的的成本，主主要包括括招聘、选选择、录录用和安安置等各各个环节节所发生生的费用用。1招聘成成本，指指为吸引引和确定定企业所所需内外外人力资资源而发发生的费费用，主主要包括括招聘人人员
7、的直直接劳动动费用、直直接业务务费用（如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等）和间接费用（如行政管理费、临时场地及设备使用费）等。2选择成成本，指指企业为为选择合合格的员员工而发发生的费费用，包包括在各个选选拔环节节（如初初试、面面试、心心理测试试、评论论、体检检等过程程）中发生的的一切与与决定录录取或不不录取有有关的费费用。3录用成成本，指指企业为为取得已已确定聘聘任员工工的合法法使用权权而发生生的费用用，包括括录取手手续费、调调动补偿偿费、搬搬迁费等等由录用用引起的的有关费费用。4安置成成本，指指企业将将被录取取的员工工安排在在某一岗岗位上的的各种行行政管理
8、理费用，包包括录用用部门为为安置人人员所损损失的时时间成本本和录用部部门安排排人员的的劳务费费、咨询询费等。（二）开发发成本开发成本是是指为提提高员工工的能力力、工作作效率及及综合素素质而发发生的费费用或付付出的代代价，主主要包括括岗前培培训成本本、岗位培培训成本本和脱产产培训成成本。1岗前培培训成本本，指企企业对上上岗前的的新员工工在思想想政治、规规章制度度、基本本知识和和基本技技能等方方面进行行培训所发发生的费费用，具具体包括括培训者与受培训训者的工工资、培培训者与受培训训者离岗岗的人工工损失费费用、培培训管理理费、资资料费用用和培训训设备折折旧费用用等。2岗位培培训成本本，指企企业为使使
9、员工达达到岗位位要求而而对其进进行培训训所发生生的费用用，包括括上岗培培训成本本和岗位位再培训训成本。3脱产培培训成本本，指企企业根据据生产和和工作的的需要，允允许员工工脱离工工作岗位位接受短短期（一一年内）或或长期（一一年以上上）培训训而发生生的成本本，其目目的是为为企业培培养高层层次的管管理人员员或专门门的技术术人员。（三）使用用成本使用成本是是指企业业在使用用员工的的过程中中发生的的费用，主主要包括括工资、奖奖金、津津贴、补补贴、社会保保险费用用、福利费费用、劳动保保护费用用、住房费费用、工会费费、存档费费和残疾人人保障金金等。1维持成成本，指指企业保持持人力资资源的劳动力力生产和和再生
10、产产所需要要的费用用，主要要指付出出员工的的劳动报报酬，包包括工资资、津贴贴、年终终分红等等。2奖励成成本，指指企业为了了激励员员工发挥挥更大的的作用，而而对其超超额劳动动或其他他特别贡贡献所支支付的奖奖金，包包括各种种超额奖励、创创新奖励励、建议议奖励或或其他表彰支支出等。3调剂成成本，指指企业为了了调剂员员工的工工作和生生活节奏奏，使其其消除疲疲劳、稳稳定员工工队伍所所支出的的费用，包包括员工工疗养费费用、文文体活动动费用、员员工定期期休假费费用、节节假日开开支费用用、改善善企业工工作环境境的费用用等。4劳动事事故保障障成本，指指员工因因工受伤伤和因工工患职业业病的时时候，企企业应该该给予
11、员员工的经济济补偿费费用，包包括工伤伤和患职职业病的的工资、医医药费、残残废补贴贴、丧葬葬费、遗遗属补贴贴、缺勤勤损失、最最终补贴贴等。5健康保保障成本本，指企企业承担担的因工工作以外外的原因因（如疾疾病、伤伤害、生生育等）引引起员工工健康欠欠佳不能能坚持工工作而需需要给予予的经济济补偿费费用，包包括医药药费、缺缺勤工资资、产假假工资和和补贴等等。（四）离职职成本离职成本是是指企业业在员工工离职时时可能支支付给员员工的离离职津贴贴、一定定时期的的生活费费、离职职交通费费等费用用，主要要包括解解聘、辞辞退费用用及因工作暂暂停而造成的的损失等等。1离职补补偿成本本，指企企业辞退退员工或或员工自自动
12、辞职职时，企企业所应应补偿给给员工的的费用，包包括至离离职时间间止应付付给员工的的工资、一一次性付付给员工工的离职职金、必必要的离离职人员员安置费费用等支支出。2离职前前低效成成本，指指员工即即将离开开企业时时造成的的工作或或生产低低效率损损失的费费用。3空职成成本，指指员工离离职后职职位空缺缺的损失失费用。某职位位出现空缺缺后可能会会使某项项工作或或任务的的完成受受到不良良影响，从从而造成成企业的的损失。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1122 人人力资源源成本预预算管理理制度制度名称人力资源成成本预算算管理制制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的
13、为合理安排排人力资资源管理理活动资资金，规规范人力力资源管管理活动动的费用用使用，在在遵循企企业战略略目标和和人力资资源战略略规划目目标的前前提下，依依据公司司预算制制度，特特制定此此制度。第2条 预算职职责分工工1人力资资源部是是人力资资源成本本（以下下简称HHR成本本）预算算的主要要执行部部门及本本制度的的制定部部门。2公司预预算委员员会负责责审查、核核准HRR成本预预算，并并提出修修正意见见。第3条 范围HR成本预预算的编编制、执执行与调调整均须须遵循本本制度的的相关规规定。第4条 工作期期间规定定人力资源部部应于每每月288日前编编妥下个月的的各项HHR成本本支出预预计表，并并于次月月
14、15日日前编妥妥上月份份实际与与预计比比较的费费用比较较表，呈呈总经理理核阅后后一式三三份，一一份自存存，一份份送总经经理办公公室，一一份送财财务部。第5条 制定依依据1董事会会确定的的经营发发展规划划及人力力资源战战略规划划。2历年人人力资源源管理活活动的实实际费用用情况及及本年度度预计的的内外部部变化因因素。第2章 HR成成本预算算的编制制第6条 HR成成本所包包含的内内容具体体如表11-4所所示。表1-4 HHR成本本构成一一览表费用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招
