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1、总体审计策略被审计单位：南宁市骏业公司索引号：BE项目:总体审计策略财务报表截止日/期间：2010年12月31日编制:*复核：批准人：日期:2011年3月3日日期：日期：、审计范围报告要求年度审计报告报告要求按中国企业会计准则编制的2010年度财务报表 审计报告（A股）；关联方资金占用专项说明； 募集资金存放与实际使用情况的专项报告；如 涉及非标意见的审计报告，还需向深交所出具 非标意见审计报告的专项说明。如涉及重大会 计差错更正，还需向交易所出具重大会计差错 更正事项的说明。适用的会计准则和相关会计制度新企业会计准则、财政部 2006年2月15日颁 布的企业会计准则及其相关的应用指南和 解释
2、适用的审计准则中国注册会计师执业准则与财务报告相关的行业特别规疋中国证监会公开发行证券的公司信息披露内 容与格式准则第2号V年度报告的内容与格式 （2007年修订，以下简称年报准则）（证 监公司字2007212号）等信息披露规范要求、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准 则第30号创业板上市公司年度报告的内容与格式、公开发行证券的公司信息披露 编报规则第15号 财务报告的一般规定（2010年修订）、公开发行证券的公司信息 披露编报规则第9号净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）、公开发 行证券的公司信息披露解释性公告第 1号一一 非需审计的集团内组成部分的数量及所在地点连同上市
3、公司在内的母公司、子公司共计 2个， 分别为南宁市骏业股份有限公司。母子公司均 在南宁市，生产和销售主要集中在母公司，子 公司收入利润均很小，可以采取相对简单的审 计方法。需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其 他信息1、公开披露的2010年业绩快报、首次公开发 行股票的报告中2010年第三季度数据；2、在交易所的重要公告事项及相关董事会决 议、股东大会决议(检查记录详见 BA-3)制定审计策略需考虑的其他事项1、本业务为保持业务；2、公司为2010年度首次公开发行股票的创业 板公司，2010年需出具募集资金存放与实际使 用情况的专项报告，需详细检查公司募集资金 专户情况。二、审计业务时间安
4、排(一)对外报告时间安排：公司在深圳证券交易所预约披露2010年年报时间为2011年4月*日，能够在要求的时间内完成审计工作并出具审计报告(二)执行审计时间安排执行审计时间安排时间1 期中审计截止2010年6月30日审计已于2010年7月完成2期末审计(1)执行初步业务活动2011年3月1日-2011年3月2日(2)执行风险评估程序2011年3月3日-2011年3月10日，并根据审计过程随时予以调整(3)制定并修订总体审计策略2011年3月3-7日，并根据审计过 程中获取的审计证据进行调整(4)制定并修订具体审计计划2011年3月7-11日，并根据审计过程中获取的审计证据进行调整(5)控制测试
5、2011年3月10日-2011年3月14日(6)存货、固定资产、在建工程监盘2011年3月12日-2011年3月13日（7）函证2011年3月10日-2011年3月11日（8）实质性测试2011年3月10日-2011年3月24日（三）沟通的时间安排所需沟通时间与管理层及治理层的沟通进场前一次，外勤结束后一次，如 有必要出具报告前一次。项目组会议（包括预备会和总结会）根据进度提前通知。预备会预计在 2011年3月*日，总结会预计在2011年3月*日前。与专家或有关人士的沟通不适用与其他注册会计师沟通不适用与前任注册会计师沟通不适用三、影响审计业务的重要因素（一）重要性确定的重要性水平索引号报表层
6、次：元，按2010年未审报表净利润的5%+算，分配 至子公司见BE-1BE-1认定层次：元，在报表层次基础上乘以 70%+算得出BE-1细微错报：元，满足不超过认定层次重要性水平的 3%影响 金额在万以下，不影响报表盈亏性质， 不容忍错报的项目除 外（如税金等按审计项目性质单独确定细微错报金额为2万元）BE-1（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号根据审计准则的要求，应当假定被审计单位在收入确认方面 存在舞弊风险。BD公司的客户集中度较咼、收账期长，相对而言，收入与应收 账款的确认、坏账风险比其他公司要高。BD存货与成本的核算BD资产减值准备期末测试BD利息资
7、本化的会计处理BD募集资金（包括超募资金）的存放与使用情况BD经营风险对财务报表的影响BD在整体层面了解内部控制识别的非重大缺陷BD（三）重要的组成部分和账户余额重要的组成部分和账户余额索引号1 重要的组成部分南宁市骏业公司2.重要的账户余额货币资金、存货、应收账款、预付款项、其他应收款、在建 工程、递延所得税资产；BD短期借款、长期借款、应付账款、预收款项、应交税费、应 付职工薪酬、其他应付款、专项应付款、其他非流动负债BD营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费 用、资产减值损失、营业外收入、营业外支出、所得税费用、 关联方关系及交易BD四、人员安排（一）项目组主要成员的责任职
8、位姓名主要职责项目负责人SANDY复核审计计划；复核工 作底稿；与治理层和管 理层沟通等项目经理LUCY编制审计计划；重要事 项审计；复核底稿；与 治理层和管理层沟通； 撰写报告；特殊事项等外勤主管SERA收入、重要交易事项等；子公司审计项目经理； 复核底稿；撰写报告； 特殊事项等助理人员VIVIEN其他会计科目及交易事 项（二）与项目质量控制复核人员的沟通复核的范围：在审计过程中识别的认定层次的重大错报风险及设计和实施的进一步审计程序; 审计中识别的已更正的错报的重要程度及处理情况；拟出具的审计报告类型。沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间风险评估、总体审计策略、具 体审计计划JENNY
9、2011-2-1重大审计事项JACK贯穿项目进程专业意见分歧其他疑难问题或 争议事项MARY贯穿项目进程与管理层和治理层沟通SALLY贯穿项目进程项目组的重大判断事项SAM贯穿项目进程质量控制复核HELEN2011年3月10日至3 月30日报告意见类型MAY2011-3-31五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）（一）对内部审计工作的利用主要报表项目拟利用的内部审计工作索引号无（二）对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号无（三）对专家工作的利用主要报表 项目专家名称主要职责及工作范围利用专家工作的原 因索引号无（四）对被审计单位使用服务机构的考虑主要报表 项目
10、服务机构名称服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具 的审计报告索引号意见及日期无记-65 记-70银行往来询证函编号：致中国工商银行：本公司聘请的鹏程会计师事务所有限公司正在对本公司2010年度财务报表进行审计。按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行 的存款、借款往来等事项。下列数额出自本公司账簿记录，如与贵行记录相 符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不 符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在 “数据不符”处列明这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至鹏程会计 师事务所有限公司。地址：联系人：邮 编：221116传真：
11、123-456截至2010年12月31日，本公司银行存款、借款账户金额等列示如下：1、银行存款账户名称银行账号币种利率余额南宁骏业人民币1,438,除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款2、银行借款账户名称币种余额借款日期还款日期利率南宁骏业人民币05%o除以上所述，本公司并无其他自贵行的借款。3、截至函证日止的一个年度内已注销的账户账户名称银行账号币种注销日期无除以上所述，本公司并无其他截至函证日止的一个年度内已注销的账户4、委托存款账户名称银行账号借款方币种利率余额存款起止日期备注无除以上所述，本公司并无其他通过贵行办理的委托存款5、委托贷款账户名称银行账号贷款方币种利率余额贷款起止日期备
12、注无除以上所述，本公司并无其他通过贵行办理的委托贷款6、担保（如采用抵押、质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押、 质押物情况）被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由备注无除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。7、尚未支付之银行承兑汇票银行承兑汇票号码票面金额出票日到期日备注无除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票&已贴现而尚未到期之商业汇票商业汇票号码付款人 名称承兑人 名称票面金 额票面利 率出票日到期日贴现日贴现 率贴现 净额无除以上所述，本公司并无其他向贵行已贴现而尚未到期之商业汇票。9、贵行托收的商业汇票商业汇票号码承兑人名称票面金额出票日到期日无除以上
13、所述，本公司并无其他由贵行托收的商业汇票10、未完成之已开具而不能撤销信用证信用证号码受益人信用证金额到期日未使用金额无除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。11、未完成之外汇买卖合约类别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额汇率交收日期银行卖予公司无公司卖予银行无除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约12、存放于银行之有价证券或其他产权文件有价证券或其他产权文件名称产权文件编号数量金额无除以上所述，本公司并无其他存放于银行之有价证券或其他产权文件。13、其他事项（如信托存款、银行提供的担保等，若无前面所述外的其 他事项，则应填写“无”。）（公司印签）经办人:议）被审计单位：审查项目:审核 员： 严卄工口厶会计期复核库存现金口间：员：南宁骏业有限责任公司XX
