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1、存货管理审计方案内部控制 审计审计 方案 -存货管理业务 流程审计方案单位名称中国网络通讯公司公司审计覆工作底XX 公司 盖时期稿编号填写人批阅人日期部控制审计步骤达成日期工作稿本索引1剖析流程目标和流程风险并依据经营环境和/或经营战略的重要变化进行订正。2依据经营环境和 / 或经营战略的重要变化订正重点运作因素。3获得有关存货管理业务流程的现行政策和程序记录，评论其能否实时更新和充足合用。流程目标重点运作因素1存货管理流程依照公司管理制度和规定进行n存货库存水平应决定于工程2保证存货及财产的安全需乞降存货保留本钱n优秀的本钱控制3保证存货记录的真切性、正确性、完好性和及n与供货商关系时性n存
2、货质量知足工程要求4保证存货质量和数目切合公司有关部门和运营n优秀的存货管理技巧使用要求流程风险对应流程目标1有关存货管理的政策和流程可能未能优秀成立和记录12存货保有量可能缺少或过多43存货保留可能未能优秀监控，可能致使财产损失24财务账目记录可能不实时或不正确，可能造成存货价值不3正确5账实不符可能给公司带来潜亏盈36剩余的财产可能闲置而未能采纳适合行动进行分配47积压或过期存货可能不可以实时发现并采纳适合行动进行处4理单位名称中国网络通讯公司公司审计覆工作底XX 公司 盖时期稿编号子流程存货不包含电信卡及工程填写人日期物质的入库内部控制审计步骤审计范围达成日期工作底稿索引*n认识并记录存
3、货及工程物质入库的有关流程，确立有关控制点能否设计存在，能否可知足相应目标；n选用样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；n 经过与流程负责人进行访谈，评论其能否认识有关控制及其执行有关控制的能力；及n 在审计覆盖时期中选用假定干笔业务进行切合性测试，对控制点的运转有效性进行评论。控制点检查方法风险审计达成工作底范围日期稿索引*存货及工程物质入库抽取存货及工程物质3应由物质采买部门和入库单，检查入库单库房保留部门与采买能否有物质采买部门合同 / 采买订单相核及库房保留部门有关对，进行查收并在入人员署名；关于需要库单上署名。特定性质量查验的存货，检质的存货还需使用部查使用部门和专业技门和专业技
4、术部门进术部门能否实时出具行质量查验并出具验查收证明或在入库单收证明或在入库单上上署名确认；关于质署名确认。关于质量量查验不合格的物查验不合格的物质应资，检查质量查验报不得入库并出具质量告能否实时出具并取查验报告退后回供应得了供应商的确认。商。控制点检查方法库房保留人员应依据抽查库房实物登记簿入库单实时特别在中的存货及工程物质月结和年结时记录入库记录，检查入库库房实物登记簿。记录的日期特别在月结和年结时、数量能否与有关入库单符合，以保证入库记录的正确性及存在性；抽查入库单，检查入库单的日期尤其在月结和年结前后、数目能否与实物登记簿中有关入库记录符合，以保证入库记录的正确性及完整性。库房负责人应
5、按期审检查实物登记簿能否核实物登记簿，以确有库房负责人按期审保实物登记簿记录的核署名。实时性和正确性。入库单应连续编号和检查入库单能否连续使用。编号和使用；作废入库单能否亦连号保留进而不影响编号的连续性。财务部门应实时尤选用月结或年结前由其是在月结和年结库房开具的最后时依据入库单进行 五 * 笔入库单，以账务办理。及月结或年结后由仓库开具的最先 五*笔入库单，检查财务部门相应入库记录是否记入相应正确的会计时期。风险审计 达成 工作底范围 日期 稿索引*4,53,4,53,4,54,5控制点检查方法库房保留部门应按期检查库房保留部门是起码每个月向财务否按期起码每个月部门供应当期入库汇与财务部门核
6、对当期总状况，以便财务部存货入库金额；抽查门核对明细账，保证有关会计凭据，检查实时、完好的记录存财务部门能否对已入货及工程物质入库。库但未获得发票的物在物质已入库但还没有资入库进行暂估，暂收到供应商发票时，估入账的金额能否与财务部门应先依照合 有关合同价钱符合。同价钱对存货及工程物质进行暂估入账。如采纳信息化系统开咨询有关人员并输入具入库单和记录入测试数据，检查信息库，应成立受权管理化系统能否建立适合制度，即仅有经受权的受权管理体制，是的人员可操作系统开否仅有经受权的人员具入库单和生成有关方可开具入库单并生记录。成正确的入库记录。结论 :风险审计 达成 工作底范围 日期 稿索引*4,53单位名
7、称中国网络通讯公司公司审计覆工作底XX 公司 盖时期稿编号子流程存货不包含电信卡及工程填写人日期物质的保留内部控制审计步骤审计达成工作底范围日期稿索引*n 认识并记录保留存货及工程物质的有关流程，确立有关控制点能否设计存在，能否可知足相应目标；n 选用样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；n 经过与流程负责人进行访谈，评论其能否认识有关控制及其执行有关控制的能力；及n 在审计覆盖时期中选用假定干笔业务进行切合性测试，对控制点的运转有效性进行评论。控制点检查方法风险审计达成工作底范围日期稿索引*1 库房保留工作规程的制定库房保留部门应编制获得库房部门编制的1库房保留工作规程并工作规程，检查其
8、是经适合受权的管理层否实时更新；咨询仓审查同意。库保留部门职工能否认识该工作规程并评价其认知程度。2存货的安全保留库房保留部门应拟订获得存货保留安全防1,3安全防备制度，按存范制度，检查其能否货分类进行库存管实时更新；咨询库房理。保留部门职工能否了解该安全防备制度并评论其认知程度。库房负责人应按期巡检查库房负责人出具3视检查存货的安全状的实地检查报告并判况并出具实地检查报断检查频次的适合告。性。3 报告控制点检查方法物质采买部门应共同咨询物质采买部门是库房保留部门依据以否成立安全库存量管往经验和资天性支出理制度和执行状况；及经营性支出方案全检查物质采买部门是面估算所审定的支出否按期更新安全库存
9、规模，确立安全库存量信息；评论物质采量，并参照安全库存购部门对存货及工程量对库存结余状态是物质结余状况的监控否正常和能否安排采能否适合；检查存货购作出评论。物质采及工程物质领用频次购部门应实时监控库并判断目前安全库存存结余，对比安全库量能否合理。存量的改动并采纳适当行动。库房保留部门应按期检查库房保留部门是编制存货及工程物质否按期编制存货及工入库、领用及结存情程物质入库、领用及况表，并与财务部门结存状况表，以及财的结存记录相核对。务部门能否依此核对账面结存记录。库房保留部门应按期检查库房保留部门是编制存货及工程物质否按期编制存货及工库龄剖析报告，以及程物质库龄剖析报时反应存货周转状况告；检查有
10、关报告是及呆板库存状况。库否经相应的权限机构龄剖析报告应由相应或其受权人员审批；的权限机构或其受权选用主要类其余存货人员进行批阅。及工程物质，经过计算存货周转率判断存在长久呆板库存工程的可能性。库房保留部门应按期检查库房保留部门是编制丰裕存货报告，否按期编制丰裕存货并报告至物质采买部报告，相应的权限机门以便于存货及工程构或其受权人员能否物质的调拨。丰裕存对丰裕存货报告进行货报告应由相应的权批阅；咨询物质采买限机构或其受权人员部门对丰裕存货信息进行批阅。的掌握程度和其对相关信息的利用状况。风险审计 达成 工作底范围 日期 稿索引*2,64,53,6,72,6,7结论 :单位名称中国网络通讯公司公司审计覆工作底XX 公司 盖时期稿编号子流程存货不包含电信卡及工程填写人日期物质的出库内部控制审计步骤审计达成工作底范围日期稿索引*n认识
