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1、第一次作业第1题：如何理解内部控制制度与会计制度设计关系。答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、各关于工作人员之间，在解决经济业务过程中互相联系，互相制约一种管理制度。 内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项钞票销售业务，不能由一人既开票又收款还兼发货，应由不同人员分别完毕，不得一人包揽）内部牵制原则（会计工作中内部牵制原则就是帐务与事务分离原则，会计人员和财产物资经管人员要独立开来，会计不能既管帐又管物，会计不得兼任出纳等）审核检查原则（如收款人对开票人开出销货发票检查，财务机构内部制证，必要通过另一会计人员审核后才干转给出纳收款或付款等）经济责任原则（通过经济责任制对经管人员实行制约，
2、增强办事责任心，强化公司管理）成本效益原则（注重控制成本费用与产生经济效益之间比较，规范管理，防止损失，提高工作效益）。公司内部控制制度是一种内部控制系统，普通有如下几某些内部控制制度构成。组织机构控制制度不相容职务分离制度授权批准控制制度信息质量控制制度预算控制制度实物安全控制制度文献记录控制制度业绩报告控制制度内部审计制度 内部控制制度和会计制度设计具备密切关系。会计制度设计各个环节都必要涉及内部控制内容，内部控制制度既是公司各种规章制度控制手段总称，又是有效执行会计制度有效保护性办法。例如：作为内部控制销售环节控制就会涉及到会计制度方方面面，会计收款、存货核算制度规定，应当在内部控制制度
3、有效监督下进行。又如：负债业务内部控制和核算办法设计形成公司负债会计制度，公司按照负债会计制度提供负债信息。通过负债业务内部控制和核算办法设计，制定负债核算制度和控制办法，从而为精确地揭示公司某一特定日期负债规模和构造状况，为对的评价公司偿债风险提供制度保证。第2题：试阐明会计科目和账户之间关系。答：会计科目是对会计对象详细内容进行分类而形成项目，是填制会计凭证、设立账户和编制会计报表基本。会计科目设计目的应满足规定：符合公司组织形式和生产经营特点，可以反映经济业务内容。为编制会计报表和加强经营管理提供所需信息和经济指标。简朴明确，便于记忆和使用。会计科目内容是指在制定会计制度时要规定会计科目
4、反映经济内容和登记办法，要根据会计要素各构成内容客观性质划分，并要适应宏观和微观经济管理需要。会计科目内容反映各科目之间横向关系。会计科目拟定，只是对会计要素详细内容进行了科学分类，拟定和某个项目名称。但是，如果只用分类名称，而没有一定格式，还不能把发生经济业务持续、系统记录下来，以获得有用会计信息。为了序时、持续、系统地记录由于经济业务发生而引起会计要素增减变动，提供各种有用会计信息，还必要依照规定会计科目开设相应账户。账户是指依照会计科目开设，具备一定格式构造，用于分类反映会计要素增减变动及其成果一种工具。可见，会计科目与账户之间是两个不同概念，两者之间既有联系又有区别。它们联系是：会计科
5、目是设立账户根据，是账户名称；账户是会计科目详细运用。会计科目所反映经济内容，就是账户所要登记内容，两者共同完整地构成可分类核算和监督会计要素详细内容专门办法，缺一不可。它们区别是：会计科目只是账户名称，没有详细构造；而账户除了名称之外，还具备一定构造，可以持续、系统地记录和反映会计要素增减变化及其成果，因而，账户比会计科目有更丰富内涵。会计科目只解决了核算什么内容问题，而账户还解决了如何进行详细核算问题。第3题：请指出下面是什么报表？并阐明完整该种报表还应增长什么内容？答：（1）是产品生产成本计算表。（2）完整产品生产成本计算表还应涉及如下内容：名称、编号、编制时间、金额单位、竣工产品件数、
6、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。第4题：请指出下列图示（图略）是哪一种账务解决程序？并用文字阐明其程序内容。答：科目汇总表核算形式账务解决程序是：（1）依照原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。（2）依照钞票收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记钞票日记账和银行存款日记账。（3）依照记账凭证及其所附原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。（4）依照记账凭证，定期填列科目汇总表。（5）期（月）末，依照科目汇总表逐笔登记总分类账。（6）依照记账详细规定，将钞票日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与相应总分类账互相核对。（7）期末，依照总分类账和明细分类账记录编制财务会计
7、报告。二、第二次作业点评6作业目：考察学生对课程第五章至第七章内容理解和应用，这某些内容开始涉及会计业务设计，作业考察内容将与会计详细业务更紧密。7作业规定第一题、请指出下面钞票日记账问题所在。来源：() - 会计制度设计作业2答案_秋天_新浪博客 年凭证摘要科目借方贷方余额月日字号11上年结余5001付1提取备用金银行存款13002付6付市内交通费管理费用60014付13丁洋借差旅费其她应收款丁洋28015收14张亮交回钞票其她应收款张亮11816付20领用备用金30016付20领用备用金其她应收款储备科40020付36领用备用金其她应收款营业部20013824收45伍红交回钞票31029付
8、85支付差旅费管理费用7030付90提现备发工资银行存款20 000付125发放工资应付工资20 000本日共计20 000378月结21 27821 580378这道题目重要是规定学生掌握货币资金业务报告办法。要指出说市这个钞票日记账问题所在，必要要去考察会计实务知识。答题可以从如下方面来考虑：存在问题1没有本日共计。2月结借贷共计计算有误。3某些栏目没有对方科目。4月结栏目没有登记日期。5没有结算凭证种类和号数。6没有注明记账年份。第二题、举例阐明预付账款业务如何在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表“应收账款”和“预付账款”项目。这道题目重要是规定学生在应收及预付会计制度设计
9、、内部控制和业务核算要有全面理解。特别要真正理解“应收账款”和“预付账款”关系。责任教师可以引导学生去查阅公司会计制度中有关“应收账款”和“预付账款”科目阐明，并分析点明两者之间关系。答题可以从如下方面来考虑：1预付账款不多公司，也可不单独设立“预付账款”账户，而将预付款项直接记入“应付账款”账户借方。2“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。公司应依照“应收账款”明细账户期末借方余额及“预收账款”明细账户期末借方余额计算填列资产负债表“应收账款”项目；3依照“预付账款”明细账户期末借方余额及“应付账款” 明细账户期末借方余额计算填列资产负债表“预付账款”项目。第三题、珠江公司是珠
10、江集团下属子公司，主营业务是制造、销售力能空调机。集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司商品销售业务内部控制进行了专项调查，抽查了关于凭证、账簿等会计资料。其中，检查组对“发货单”进行调查关于状况如下：检查组对仓库留存发货单第2联“仓库发货联”进行了检查，并与仓库依照第2联登记商品保管明细账发货数量进行了核对，证明账单核对相符。将仓库发货数量与销售部门记录销售数量核对时，发现两者存在误差；会计部门依照会计核算使用发货单第3联计算销售数量与仓库计算数量相似。仓库保管员声称，每笔发货均以销售部门事先开具发货单为根据。但检查组发既有两笔业务存在疑问，这两笔业务在商品保管明细账登
11、记发货日期比发货单开出日期早了两天。检查组发现只有会计部门与仓库坚持进行“发货单”第3联和第2联定期核对工作。检查组将销售部门开出发货单时留存第1联“存根”与第6联“货品放行联”进行了核对，发货单第6联“货品放行联”是公司大门口保安在货品放行时收到并保存。检查发现：有两张“货品放行联”没有编号，与第1联“存根”核对时没有发现与之相应“存根”，检查组以为也许存在重大问题，并将此事做了记录。有7张用汽车提货“货品放行联”上，保安没有按公司规定登记车牌号码；有一张“货品放行联”上没有加盖销售部门印章（已与“存根”核对无误），按规定在这种状况下，保安不应放行。发货单第4、5联分别交运送部门和客户，检查
12、组没有对其进行核对。规定：指出珠江公司与“发货单”关于内部控制制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在漏洞或缺陷，并分析其危害；依照上述资料，阐明“发货单”凭证流转程序，各联式用途及其互相核对关系。为使公司内部控制制度得到有效地执行，应对哪些人员进行哪些方面教诲。这道题目重要是规定学生掌握理解存货业务内部控制制度，特别是促使学生加强对教材第七章中销货业务内部控制办法知识点理解和分析。考察了销售业务内部控制、发货单流转程序。这道题与实际工作联系非常紧密。可以促使学生仔细地阅读教材，理解销货业务内部控制程序、办法以及发货单流转程序和各联次用途，通过题中实际案例分析，把理论知识运
13、用到答题中。通过这道题回答，可以使学生理解掌握销售循环内部控制各个核心点，特别是发货单这一在销货业务中非常重要凭证流转程序和各联次用途。答题可以从如下方面来考虑：从上述资料可以看出，与发货单关于内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：在授权批准控制方面，从仓库记录来看，客观上存在仓库没有通过销售部门事先批准擅自发货状况；这种错误做法也许会导致公司资产方面损失。在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3联和第2联定期核对外，其她核对没有进行，仓库发货数量与销售部门销售数量明显缺少核对；第6联“货品放行联”没有定期与第1联和第2联进行核对；保安对不合规定
14、发出货品（未盖章）放行，没有履行核查职责；没有编号发货单阐明没有对开具发货单进行审核制度。没有建立严格内部核查程序，某些岗位工作人员就也许运用管理上漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产安全性。在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货品放行联”盖章状况反映出发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对线索；没有预先编号凭证阐明，很也许存在销售人员内外勾结，盗卖商品严重事件。由销售部门开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部门留存备查，并作为记录销售量根据；第2联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第3联交会计部门进行会计核算，据以登记关于账簿；第4联交运送部门作为发运凭证；第5联交客户；第6联交门卫，据以对货品放行。应建立发货单互相核对制度，进行定期核对。涉及：第1联与第2、3、6联核对；第2联与第3、6联核对。从上述资料可以看出，公司内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。应规定仓库保管员严格按通过批准发货单发货，开具发货单销售业务员必要对发货单进行编号，各项内容记录应全面、完整，保安应依照合格“货品放行联”放行，并登记车辆号牌。销售部门经理应在部门内
