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1、亚洲各国企业信用报告比较分析摘 要作为征信体系建设的重要一环，企业征信报告的重要性与日俱增，如何完善我国的企业信用报告内容、改进信用评级标准有其研究的必要性。本文先对企业征信报告作简单的介绍并按企业征信报告内容的详尽程度进行分类，而后对常见的企业征信报告所含的项目及分析要点作说明，接着选举亚洲企业征信报告中较具代表性的台湾、香港、日本、韩国、新加坡五地的企业征信报告对其特色作逐一分析，再从报告中的细节即信用评级标准进行比较找出差异点，最后结合作者在企业征信报告作业中的体会，及亚洲各国企业征信报告对我国企业征信报告的启示，提出作者观点和建议。关键字: 企业征信报告，信用评级亚洲各国企业信用报告比
2、较分析AbstractAs an important part of the construction of credit system, the importance of business credit report is being realized with each passing day. It is necessary to study how to improve the content of standard business credit report and the standard of business credit rating. So in this paper,
3、 we force on the business credit report. In the first part, we give a brief introduction of business credit report and classify business credit reports by the extent of detail. And then, we give explanation of the use of common events used in business credit report. In the third part, we analyze the
4、 character of the business credit report from different Asian areas and countries, such as Taiwan, Hong Kong, Japan, Korea, and Singapore. In the fourth part of the paper, we pay attention to credit rating, which is also very important in a business credit report. In the end, the writer will give a
5、conclusion and some suggestion in reference of the writers intern experience in making business credit report and the contrast and analysis above.Key Words: Credit report, credit rating / 文档可自由编辑打印目录摘 要1Abstract2一、企业征信报告概述1（一）定义1（二）分类11.企业基本信息报告12.普通企业征信报告13.深度企业征信报告1（三）企业征信报告与贸易1二、企业征信报告基本内容及作用2（一）
6、企业基本资料2（二）企业主要设备状况2（三）营业状况3（四）付款情况3（五）财务状况3（六）公共记录3（七）行业状况评价3（八）总体评价3三、亚洲各国企业征信报告特点比较3（一）大中华地区企业征信报告特性分析31.大陆企业征信报告42.香港企业征信报告43.台湾企业征信报告64.大中华地区企业征信报告综合比较6（二）亚洲其他部分国家企业征信报告分析71.日本企业征信报告72.韩国企业征信报告83.新加坡企业征信报告8四、亚洲各国企业信用评级标准比较9（一）大陆企业征信报告评级标准9（二）香港企业征信报告评分标准10（三）日本企业征信报告评分标准10（四）新加坡企业征信报告评分标准11五、建议和
7、意见12（一）架构完整报告121.内容方面122.深度方面12(二) 建立便利报告13参考文献13一、企业征信报告概述（一）定义所谓企业征信报告，又称企业资信调查报告或信用报告，是对被调查企业基本信息、资本状况、营运情况、财务状况全面的信息报告。通过分析这些信息评价债权人（授信人）对于被调查对象是否可以有足够的信心，相信其有履行承诺的能力。（二）分类企业征信报告按照内容的详尽程度，可以分为企业基本信息报告、普通企业征信报告、深入企业征信报告。1.企业基本信息报告企业基本信息报告，是最为简单的信用报告形式。其内容主要是以“三F五C”为原形，包括企业的品格（Character）、能力（Capaci
8、ty）、资本（Capital）、情况（Condition）、担保品（Collateral），当然还包括管理要素（Management Factor）、财务要素（Financial Factor）、及经济要素（Economic Factor）。在实际操作过程中，虽然委托的是基本报告，但是由于被调查对象拒绝征信，或者调查者无法得到足够的查证资料，无法提供内容全面的报告，就只能提供查核报告，仅就已掌握的资料出据不完整报告。2.普通企业征信报告普通企业征信报告的内容，除了上述一般企业征信报告所提之外，还包括企业注册的基本资料，大致包括公司等级名称、负责人、资本额、成立日期、企业性质、地址、电话等，有时
9、内容还包括董监事及股东资料。通过这些资料可以判断被调查企业的存续性及是否清算等重要信息。在有些国家报告中，还会提供被调查公司的诉讼纪录、破产或退票纪录等。这些将在后文各国企业征信报告特点中详加介绍。3.深度企业征信报告深度企业征信报告（Indepth Report）也称为定制化报告，或特别报告（Special Purpose Reports）。该类型报告在各国有比较大的区别，可能加入的内容包括SWOT(优势、弱势、机会、威胁)分析、企业背景分析、财务报告等。（三）企业征信报告与贸易随着贸易范围的扩大，由于道德风险和逆向选择导致的信息不对称问题日益严重。企业征信报告作为了解企业信用状况的专业产品
10、，正成为越来越多企业了解交易对象，选择交易方式，确定信用条件的依据之一。信息不对称的风险尤其显现在国际贸易中，与国内贸易相比，其风险主要表现在以下几方面：1.付款方式不同。国际贸易中主要采用信用证、付款交单、电汇、挂账；国内贸易主要为先进或票据付款。2.政策因素风险。表现在关税壁垒及其他非关税因素。3.汇率风险。4.地域风险。5.制度差异风险。由于交易的不确定性加大，同时地域、语言等因素加大了企业了解对手的难度，通过阅读由第三方提供的客观公正的企业征信报告成为掌握交易对象的基本情况、降低风险的有效途径之一。企业征信报告不仅介绍了对手的规模、营运情况、历史沿革、信用风险评价，甚至还涵盖主要负责人
11、的经历、经营能力。因此在中国对外贸易越来越重要的今天，有必要完善中国的企业征信报告，这也是我国企业走出去的一张名片。二、企业征信报告基本内容及作用完整的企业征信报告从“三F五C”角度阐述和评价被调查企业的信用状况。而根据委托者的不同，又会有相应栏目的繁简更改。下面仅就基本报告所涵盖的内容进行分析。（一）企业基本资料各国的企业征信调查报告，一般包括以下内容：公司名称、地址、电话创立日期注册资金和实收资本企业类型负责人/法人代表分支机构关系企业历史沿革经营范围及目前主营业务这些信息从整体上对被调查企业的性质作了较为全面的阐述。通常委托人会提供被调查企业的名称，或地址等。当征信机构实际调查显示的地址
12、和委托人提供的地址不一致时，一般会在报告的开始处添加重要提示，提醒报告阅读者。创立日期的重要性体现在两方面，对于成立时间较长的企业，可以增加对企业的经营管理的信任。而对于新设的企业，创立日期也帮助风险评估人员评判企业的实际运转状况，是否已完成筹备阶段。注册资金和实收资本。按照我国新公司法及外商投资企业法规定允许分期出资,但都规定在一定期限内必须缴足。所以，从企业短期看，注册资金有时会大于实收资本,但在法律规定的出资期限届满时,注册资金必然等于注册资本了。因此读报告时可以在这点加以注意。企业类型可以用来判断组织的型态和性质。一般而言，各国组织形态及性质不尽相同，大致包括：独资、合伙、有限公司、股
13、份有限公司、家族企业、国有企业、上市公司、外商投资企业及外资合作企业等等。负责人/法人代表及股东构成情况对于企业发展决策有重要意义。法人代表可能是企业的实际经营者，也可能仅仅是名义上的。所以通过报告中对于主要经营者从其学历、从业经验、担任职务、兼任职务等多个侧面，可以帮助委托人判断企业的经营者素质。历史沿革主要是企业注册资金、股东构成、董事变更、企业名称变更、经营地址变更等对企业有重大影响的事项的记载和摘要。经营范围在我国主要是企业工商登记执照上记载的内容。而实际经营项目则是访问员通过电访或实地拜访了解的企业实际主营的项目。这方面的信息对于报告的使用者判断对手有否欺骗行为十分有益。（二）企业主
14、要设备状况企业设备主要包括土地、建筑物及机器设备等。该部分主要关注两方面内容，首先是企业土地的所有权。其次是企业的设备是否企业租赁，如为自有是否存在抵押或质押。（三）营业状况营业状况反映了企业实际的营运状态，在该部分显示企业最近几年的营业收入，内外销比例，主要销售对象，以及原材料及进货厂商。各产品线产品在营收中占的份额。以及近几年的企业营收的增长率等。（四）付款情况所谓的付款情况涵盖了两方面的内容，一方面是被调查企业作为购货商买入货物时，其他企业给与他的信用期限和相应的付款条件。可以给委托人一定参考。另一方面是，被调查企业作为供应商，给与其客户的赊销条件。这方面的内容也可以和被调查企业现在的应
15、收账款周转率进行比较，从一个侧面评判该企业的营运水平。（五）财务状况在部分国家的报告中会提供被调查者最近两年的财务报告或主要财务数字。通常报告中以资产负债表和损益表作为分析的基础，通过财务报表的分析，了解企业的财务结构、资产、负债、损益、周转能力、偿债能力、经营能力和获利能力。（六）公共记录这部分内容涉及被调查公司的诉讼、判决、破产、停业、质押、财产拍卖及其他负面记录。主要是想阅读报告者提供别调查公司的公开资讯。例如，作业人员在调查中发现被调查对象由于拖欠国有银行贷款导致部分资产即将拍卖。通常，这些信息将被记录到公共记录中。（七）行业状况评价企业所在行业的发展状况、增长速度，所处的成长阶段，以及政府对该行业的态度鼓励或是限制等等，都会对该行业的企业有巨大的影响，并将在未来较长一段时间左右企业的发展。（八）总体评价在前几部分中叙述的信息多为客观的资料。而在企业征信报告信息的编辑过程中，作业人员会在与公司各层次职员的交流沟通中掌握较多该公司的资料。有时这些材料并非为常规格式中规定的内容，所以在总体评价这部分中，作业人员可以通过文字表述掌握的情况，这些内容也将很大地左右信用报告中评定的信用等级、信用额度等信息。当然，这部分的内容也
