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1、第一次作业单选题1. 税务会计核算的最主要依据有（ ） A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度参考答案：A单选题2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。 A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对参考答案：B单选题3.定额税率的一个重要特点是( )。 A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响参考答案：B单选题4. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性参考答案：B单选
2、题5.税务会计的核算内容不包括（ ） A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算参考答案：D多选题4.我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。 A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率参考答案：BC单选题6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ） A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：D多选题1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（ ）。 A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF多选题2.按计税标准不同，可以
3、将税收划分为（ ）。 A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB多选题3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（ ）。 A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：CD第二次作业单选题2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A：18B：19.4C：19.8D：27参考答案：D单选题3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。 A：折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额B：现金折扣额C：销售折让额D：销售退货额参考答案：B单选题4.某
4、生产企业下列项目中,不能可以抵扣进项税的是（ ） 。 A：外购生产用水、电、气B：购进生产设备修理用零配件C：购进生产车间改造用建筑材料D：外购包装物参考答案：C单选题5.依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）。 A：白酒B：黄酒C：果木酒D：汽水参考答案：B多选题5一般纳税人向购买方收取的（ ）需计入销售额计算销项税额。 A：包装物押金B：手续费C：包装物租金D：销项税额参考答案：BC多选题1. 下列各项中,属于增值税征税范围的有( ) A：销售钢材B：销售自来水C：销售电力D：销售房屋参考答案：ABC多选题2 提供下列劳务，应
5、征增值税的有（ ） A：房屋修理B：房屋装潢C：汽车修理D：受托加工服装参考答案：CD单选题1. 某一般纳税人 2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A：2 600B：2 000C：0D：3 400参考答案：A多选题3一般纳税人将购买货物用于（ ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。 A：非应税项目B：职工福利或个人消费C：对外投资D：生产应税产品参考答案：CD多选题4下列混合销售行为，应当征收增值税的有（ ）。 A：企业生产防盗门并负责安装B：电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务C：建筑公司为承建的某项工
6、程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D：商场批发货物并负责运输参考答案：AD第三次作业单选题4.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 A：该已纳税款当期可以全部扣除B：该已纳税款当期可扣除50%C：可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D：该已纳税款当期不得扣除参考答案：C多选题1. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( ) A：关税完税价格+关税B：关税完税价格+关税+消费税C：关税完税价格+关税+消费税+增值税D：(关税完税价格+关税)(1消费税税率)参考答案：BD多选题2. 自产应税消费
7、品用于( ),应按视同销售计征消费税 A：作为福利发给职工B：连续生产应税消费品C：连续生产非应税消费品D：广告样品参考答案：ACD单选题1. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A：委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B：自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C：有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D：自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的参考答案：D单选题2.年末将“营业税金及附加”账户转入( )账户。 A：应交税金应交消费税B：本年利润C：其他业务成本D：利润分配参考答案：B多选题3.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳
8、税额办法的有 ( ) A：卷烟B：粮食白酒C：黄酒D：薯类白酒参考答案：ABD多选题4.纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。 A：在建工程B：职工福利C：管理部门D：连续生产应税消费品参考答案：ABC多选题5.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。 A：承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费B：手续费C：委托方代收代缴的消费税D：违约金参考答案：AC多选题6.下列表述中，正确的规定有（ ）。 A：消费税是价内税B：消费税是价外税C：实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据D：实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售
9、额为计税依据参考答案：AC单选题3.委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（ ）。 A：生产成本B：应交税费C：委托加工物资D：主营业务成本参考答案：B论述题三、综合业务题白丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。(化妆品消费税税率30%)1.销售成套化妆品，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,当即收到支票一张存入银行。2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.
10、5万元。4.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 3.4万元，全部投入生产。5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20 000元。参考答案：1.借: 银行存款 351 000贷: 主营业务收入 300 000应交税费应交增值税(销项税额) 51 000借: 营业税金及附加 90 000贷:应交税费应交消费税 90 0002.借:银行存款 117 000贷:主营业务收入 100 000应交税费应交增值税(销项税额) 17 0003.借:委托加工物资 25 00
11、0贷: 银行存款 25 0004.借 :原材料 200 000应交税费应交增值税(进项税额) 34 000贷: 银行存款 234 0005.借:应付职工薪酬 58 500 贷:主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税(销项税额) 8 500 借: 营业税金及附加 15 000 贷:应交税费应交消费税 15 000 借: 主营业务成本 30 000贷:库存商品 30 0006.借: 银行存款 20 000贷: 其他业务收入 20 000第四次作业单选题1. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10
12、%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A：105B：109.02C：34.02D：75参考答案：B单选题2某企业出售自建旧房屋一栋,收到款项 1 000 000元,应缴纳营业税( )。 A：30 000元B：50 000元C：3 000元D： 5 000元参考答案：B单选题3从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收（ ）。 A：营业税B：增值税C：同时征收营业税和增值税D：根据业务量的大小确定征收的税种参考答案：B单选题4.下列各项中，应作为营业税计税依据的是：（ ） A：建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B：广告代理企业向委托方收取的全部价款C：旅
13、行团在国内旅游收取的全部旅游费用D：娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用参考答案：D多选题1.下列属于营业税计税依据的有( ) A：转贷业务取得的利息B：娱乐业向顾客收取的各项费用C：代理业向委托方收取的全部报酬D：广告业向委托方收取的全部价款和价外费用参考答案：BC多选题2.营业税纳税义务人包括在中国境内：（ ） A：提供应税劳务B：转让无形资产C：销售不动产D：销售文化用品参考答案：ABC多选题3.下列混合销售行为应征收营业税的有（ ） A：运输公司卖货并负责运输收入B：商场卖货并负责安装调试收入C：火车上销售零食饮料D：OK厅供应点心等小吃参考答案：CD判断题1.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。( ) 参考答案：正确判断题2.某艺术团在演出时共收到购票款10万元，支付场租、经纪人费用共2万元，营业税计税依据为8万元。( ) 参考答案：正确判断题3.从事建筑、修缮、装饰工程作 ，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。 ( ) 参考答案：正
