《会计学《税务会计》作业 含答案.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计学《税务会计》作业 含答案.doc(14页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、第一次作业单选题1. 税务会计核算的最主要依据有( ) A:税法B:会计准则C:会计制度D:企业制度参考答案:A单选题2.税法规定起征点为200元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元,则甲乙纳税人分别纳税( )。 A:0元和20元B:0元和40元C:18元和40元D:以上说法都不对参考答案:B单选题3.定额税率的一个重要特点是( )。 A:与课税对象的数量无关B:不受课税对象价值量变化的影响C:与课税对象数额成正比D:受课税对象价值量变化的影响参考答案:B单选题4. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A:强制性B:公平性C:无偿性D:固定性参考答案:B单选
2、题5.税务会计的核算内容不包括( ) A:应纳税款的形成B:应纳税款的计算C:税款的缴纳D:应付账款的核算参考答案:D多选题4.我国现行税制中采用的累进税率有( )。 A:全额累进税率B:超额累进税率C:超率累进税率D:超倍累进税率参考答案:BC单选题6.税务会计在年末应处理的工作中不包括( ) A:汇算清缴B:编制并上报各种税务年报C:协助税务机关做好税务年检工作D:编制涉税凭证参考答案:D多选题1.下列各项中属于税务会计核算内容的是( )。 A:经营收入B:成本(费用)C:收益分配D:财产与特定行为目的E:.纳税申报与税款解缴F:税收减免参考答案:ABCDEF多选题2.按计税标准不同,可以
3、将税收划分为( )。 A:从价税B:从量税C:价内税D:价外税参考答案:AB多选题3.按税收与价格的关系,可以将税收划分为( )。 A:从价税B:从量税C:价内税D:价外税参考答案:CD第二次作业单选题2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A:18B:19.4C:19.8D:27参考答案:D单选题3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。 A:折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额B:现金折扣额C:销售折让额D:销售退货额参考答案:B单选题4.某
4、生产企业下列项目中,不能可以抵扣进项税的是( ) 。 A:外购生产用水、电、气B:购进生产设备修理用零配件C:购进生产车间改造用建筑材料D:外购包装物参考答案:C单选题5.依据增值税的有关规定,纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金,可以不并入当期销售额征税的是( )。 A:白酒B:黄酒C:果木酒D:汽水参考答案:B多选题5一般纳税人向购买方收取的( )需计入销售额计算销项税额。 A:包装物押金B:手续费C:包装物租金D:销项税额参考答案:BC多选题1. 下列各项中,属于增值税征税范围的有( ) A:销售钢材B:销售自来水C:销售电力D:销售房屋参考答案:ABC多选题2 提供下列劳务,应
5、征增值税的有( ) A:房屋修理B:房屋装潢C:汽车修理D:受托加工服装参考答案:CD单选题1. 某一般纳税人 2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A:2 600B:2 000C:0D:3 400参考答案:A多选题3一般纳税人将购买货物用于( )时,则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。 A:非应税项目B:职工福利或个人消费C:对外投资D:生产应税产品参考答案:CD多选题4下列混合销售行为,应当征收增值税的有( )。 A:企业生产防盗门并负责安装B:电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务C:建筑公司为承建的某项工
6、程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D:商场批发货物并负责运输参考答案:AD第三次作业单选题4.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。 A:该已纳税款当期可以全部扣除B:该已纳税款当期可扣除50%C:可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D:该已纳税款当期不得扣除参考答案:C多选题1. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( ) A:关税完税价格+关税B:关税完税价格+关税+消费税C:关税完税价格+关税+消费税+增值税D:(关税完税价格+关税)(1消费税税率)参考答案:BD多选题2. 自产应税消费
7、品用于( ),应按视同销售计征消费税 A:作为福利发给职工B:连续生产应税消费品C:连续生产非应税消费品D:广告样品参考答案:ACD单选题1. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A:委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B:自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C:有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D:自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的参考答案:D单选题2.年末将“营业税金及附加”账户转入( )账户。 A:应交税金应交消费税B:本年利润C:其他业务成本D:利润分配参考答案:B多选题3.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳
8、税额办法的有 ( ) A:卷烟B:粮食白酒C:黄酒D:薯类白酒参考答案:ABD多选题4.纳税人自产自用的应税消费品,用于( )的应缴纳消费税。 A:在建工程B:职工福利C:管理部门D:连续生产应税消费品参考答案:ABC多选题5.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括( )。 A:承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费B:手续费C:委托方代收代缴的消费税D:违约金参考答案:AC多选题6.下列表述中,正确的规定有( )。 A:消费税是价内税B:消费税是价外税C:实行从价定率征收的消费品,是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据D:实行从价定率征收的消费品,是以含有消费税和增值税的销售
9、额为计税依据参考答案:AC单选题3.委托加工应纳消费税产品收回后,用于继续加工生产应纳消费税产品的,由受托方代收代缴的消费税,应计入的科目是( )。 A:生产成本B:应交税费C:委托加工物资D:主营业务成本参考答案:B论述题三、综合业务题白丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。(化妆品消费税税率30%)1.销售成套化妆品,开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,当即收到支票一张存入银行。2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.
10、5万元。4.为生产化妆品本月购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税进项税额 3.4万元,全部投入生产。5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20 000元。参考答案:1.借: 银行存款 351 000贷: 主营业务收入 300 000应交税费应交增值税(销项税额) 51 000借: 营业税金及附加 90 000贷:应交税费应交消费税 90 0002.借:银行存款 117 000贷:主营业务收入 100 000应交税费应交增值税(销项税额) 17 0003.借:委托加工物资 25 00
11、0贷: 银行存款 25 0004.借 :原材料 200 000应交税费应交增值税(进项税额) 34 000贷: 银行存款 234 0005.借:应付职工薪酬 58 500 贷:主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税(销项税额) 8 500 借: 营业税金及附加 15 000 贷:应交税费应交消费税 15 000 借: 主营业务成本 30 000贷:库存商品 30 0006.借: 银行存款 20 000贷: 其他业务收入 20 000第四次作业单选题1. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元;建成后销售给某单位,取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10
12、%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A:105B:109.02C:34.02D:75参考答案:B单选题2某企业出售自建旧房屋一栋,收到款项 1 000 000元,应缴纳营业税( )。 A:30 000元B:50 000元C:3 000元D: 5 000元参考答案:B单选题3从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收( )。 A:营业税B:增值税C:同时征收营业税和增值税D:根据业务量的大小确定征收的税种参考答案:B单选题4.下列各项中,应作为营业税计税依据的是:( ) A:建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B:广告代理企业向委托方收取的全部价款C:旅
13、行团在国内旅游收取的全部旅游费用D:娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用参考答案:D多选题1.下列属于营业税计税依据的有( ) A:转贷业务取得的利息B:娱乐业向顾客收取的各项费用C:代理业向委托方收取的全部报酬D:广告业向委托方收取的全部价款和价外费用参考答案:BC多选题2.营业税纳税义务人包括在中国境内:( ) A:提供应税劳务B:转让无形资产C:销售不动产D:销售文化用品参考答案:ABC多选题3.下列混合销售行为应征收营业税的有( ) A:运输公司卖货并负责运输收入B:商场卖货并负责安装调试收入C:火车上销售零食饮料D:OK厅供应点心等小吃参考答案:CD判断题1.征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税。( ) 参考答案:正确判断题2.某艺术团在演出时共收到购票款10万元,支付场租、经纪人费用共2万元,营业税计税依据为8万元。( ) 参考答案:正确判断题3.从事建筑、修缮、装饰工程作 ,无论怎样结算,营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。 ( ) 参考答案:正