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1、 财务预算管理制度1预算管理一般原则21.1财务预算目21.2财务预算编制原则21.3预算分类21.4预算组织21.5编制程序31.6预算期31.7财务预算编制措施31.8财务预算编制贯彻措施31.9例外事项41.10费用预算执行42分企业费用预算制度42.1编制费用预算目42.2费用预算编制原则42.3费用预算编制审批流程52.4分企业费用预算项目52.5分企业费用预算组织52.6预算报表和预算分析表格式6（见附件月度预算报表）62.7预算项目编制措施62.8基本差旅费、单台原则确实定与调整72.9总企业核定预算及核准划拨资金72.10增补预算82.11分企业预算分析82.12分企业预算控制
2、考核83总企业费用预算编制及管理暂行规定93.1预算管理93.2费用管理93.3预算增补93.4预算分析93.5部门预算编制及控制考核10财务预算制度财务预算是以货币形式对企业各项工作计划综合表述，是对企业财务综合安排，是企业经营控制根据，是对员工绩效考核原则，以到达增收节支，实现企业价值最大化。1预算管理一般原则1.1财务预算目1、优化企业资产，统筹安排资金。2、减少运行成本。3、减少费用审批环节，提高工作效率。1.2财务预算编制原则1、实事求是原则。2、兼顾需要与也许原则。3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。4、领导重视，全员参与。1.3预算分类准时间分为年预算、季度预算、月预算
3、；按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、估计损益表、估计资产负债表.1.4预算组织企业成立专门预算管理委员会，组员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其重要任务：1 制定和颁发有关财务预算制度和政策。2 对各单位编报预算可靠性和可行性进行审核。3 协调各单位在财务预算中矛盾。4 向执行副总、财务副总提供预算汇报。5 负责预算执行监督，并提出分析汇报。预算管理委员会作为一种临时机构而存在，负责预算审核和审核过程中存在矛盾问题处理
4、。财务部作为常设机构，负责预算汇总编制及监督执行。总部各部门负责人、分企业负责人对本预算单位各项预算内容负责，并负责及时上交有关预算表。1.5编制程序任何预算编制都要通过从下到上、从上到下反复编制调整才能到达一致，总部各部门对其职能范围内预算进行平衡。各财务部负责汇总及综合平衡。 1.6预算期月度预算期每月1日30日或31年度预算期每年1月1日12月31日1.7财务预算编制措施 以销售预算编制为起点，依次编制，直至估计资产负债为止。详见附表及附表备注。1.8财务预算编制贯彻措施1、 让每个员工清晰认识到财务预算是一种严厉预算，企业全体员工必须严格执行，尤其是中高层职工必须以身作责；2、 财务预
5、算要有人跟进，监督预算执行；3、 对预算编制不负责单位必须对其单位负责人进行惩罚；4、 对预算执行状况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力，应对单位负责人进行必要惩罚；5、 各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责；6、 财务部按平常费用预算、增补预算分别下拔分企业资金，费用预算各项目之间不准调整使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩；7、 本预算执行应结合总企业有关规定；8、 各分企业办事处由纳入分企业预算，在分企业执行预算；1.9例外事项预算是基于正常业务编制，凡发生了无法预见状况而未列入预算费用均需执行例外汇报制度（即特批），与否执行例外汇
6、报制度由总部财务经理审核后报财务副总决定。凡未严格编制预算而导致费用预算缺口不在列，不予报销，并要对单位负责人进行惩罚。 1.10费用预算执行各单位所编制并经核准通过财务预算，作为费用开支及部门考核根据之一。分企业各项费用支出，凡预算范围之内，可由分企业财务经规定程序审核后直接支出；超过预算费用，需增补预算后方可支出。以上规定如有违反者，所有审核及核准人员记大过以上处分，如该笔支出不被总企业核准，由审核及核准人员负责赔偿。总企业各部门费用超过预算或有预算外支出项目，执行例外汇报制度报销。各单位费用、销售、库存预算完毕指标，作为对分企业、分企业总经理、分企业财务经理或其他单位主管奖金分派和晋升考
7、核重要根据。2分企业费用预算制度2.1编制费用预算目1、 强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。2、 在费用预算内，予以分企业较大灵活性和自主权。3、 减少费用审批环节，提高工作效率。4、 考核业绩，奖励先进，惩罚落后。2.2费用预算编制原则1. 实事求是原则，兼顾需要与节省原则（部分项目从销量或人数预算）；2. 收付实现制与权责发生制相结合原则；3. 领导重视、全员参与；2.3费用预算编制审批流程财务副总核准。分企业总经理审核 总企业预算会计初审、上报并修改预算。下发核准预算分企业财务汇总编制分企业预算根据核准预算转款并调整分派分企业部门预算 总企业财务经理审核并提
8、出修改意见分企业各部门编制部门费用预算。根据核准预算执行部门费用及有关费用控制职能2.4分企业费用预算项目分企业费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。见附件原则会计科目。按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分，其中费用性支出又分为固定费用、人工费用、变动费用三部分。费用预算项目按当月承担金额和当月支付金额分别预算，当月承担金额按权责发生制原则预算，当月支付金额按收付实现制原则预算2.5分企业费用预算组织根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目详细分类如下：部门预算编制及费用控制项目行政部物业管理费、租赁费、
9、水电费、空调费、取暖费、电话费（市话、IP、网络资费）、小车费、财产保险费、低值易耗品、办公费（办公文具、邮寄费、书报费、办公维修费、注册登记费）财务部工资、奖金、福利费、职工教育经费、中介服务费、费用性税金、折旧费、低值易耗品摊销、其他资产摊销、资产盘盈盘亏、坏帐损失、财务费用、其他、固定资产购置。差旅费、移动话费、招待费、运杂费（含POP、返修机运费）人力资源部劳动保险费、人事管理费、培训费物流部包装费维修部手机维修费用办事处办事处所有费用，包括：租赁费、水电费、电话费、办公费、差旅费、招待费、运杂费等分企业各部门在每月18日之前将费用预算报至分企业财务部，由分企业财务部汇总经分企业负责人
10、核准后在每月20日之前报总企业预算会计审核，总部在30/31之前下发核准次月预算。2.6预算报表和预算分析表格式 （见附件月度费用预算表）2.7预算项目编制措施预算项目本月承担数本月支付数工资按应发数预算，包括个人所得税同左奖金由总企业按核定总表金额107%内预算。同左福利费按（工资+奖金）*14%预算生日蛋糕款、总企业统一发文福利费用支付事项、分企业单独提报并经总企业同意福利费支付事项。职工教育经费按（工资+奖金）*1.5%预算无办公费（办公用品、邮寄费、办公维修费）最高预算限额：20人如下企业按人均100元预算，超过20人，每超一人按人均50元预算。同左办公费（书报费）最高限额：按每月10
11、0元预算，或整年合计不超过1200元预算。同左低值易耗品摊销按摊销措施计算本期应承担金额本期购置低值易耗品支付金额通讯费（此费用设为固定费用，与企业人数挂钩，间接与销量挂钩）坐机市话费+坐机IP长途费+网络通信费+手机费最高预算限额：坐机市话费按（企业人事编制内）人均60元预算，坐机IP长途费按人均100元，网络通信费按历史数据据实预算，手机费按可报销手机原则预算。当月实际销量到达10000台，可将当月核定预算上调1000元。同左小车费有固定包车费按固定费用预算无固定包车费按估计费用预算同左租赁费应由本月承担物业管理费、租赁费及与之有关税金、中介费需在本月支付物业管理费、租赁费及与之有关税金、
12、中介费折旧费、其他资产摊销、资产盘盈盘亏、坏帐损失按权责发生制原则计提或列支无人事管理费、中介服务费、办公费（注册登记费）、税金、财产保险费、水电费手机维修费、按实际原则预算，兼顾需要与节省原则。同左差旅费基本差旅费+目销量*单台原则同左业务招待费-5000元/分企业/月，由总部核定运杂费目销量*单台原则包装费目销量*0.1元/台2.8基本差旅费、单台原则确实定与调整基本差旅费：指分企业在不产生销量条件下所必须发生差旅费，含分企业各地市驻外点驻外人员每月一次返回上级机构开会交通费及补助等，每六个月调整一次。单台原则：分为差旅费、运杂费两项原则，分别根据分企业历史数据并结合企业业务所辖面积、业务
13、量、客户状况等原因综合评估单台原则。该原则实行等级制。每六个月调整一次。调整措施：由分企业根据实际状况提出更改方案，经总企业同意后生效，详细流程同增补预算。2.9总企业核定预算及核准划拨资金（一）费用性支出项目1、企业初定预算总企业根据分企业预算理由和历史状况审核分企业月度预算，并核定当月预算。2、预算差异分析费用性支出项目差异用本月按销量调整预算费用减去本月实际费用，负数差异为预算超支，正数差异为预算节余。预算节余不进入下一程序，资金也不扣回，视同对分企业控制本项费用奖励。预算超支视不一样状况分析，预算合理幅度（3%）内超支，不作为超支处理，但不予补付超支部分资金。超过合理幅度项目，属于报销不均衡或预算期与报销期不一致，且超支可用前两月节余弥补，不作为超支处理。凡不属于上述范围超支，按超支全额冲减下一预算期总企业核定预算，视同分企业提前使用下一月预算。3、冲减差异后总企业核定预算金额和资金划拨金
