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1、XXX股份有限公司内部控制制度二零零八年七月三十一日说 明内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，是渗透企业各个领域、覆盖企业各个方面、融合企业人、财、物管理的系统工程。通过实施内部控制，完善治理结构，规范权力运行，强化监督约束，可以有力地促进企业实现战略目标、提升营运效率、提高信息质量、保证资产安全。本制度汇编所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安
2、全完整；（五）经营管理的合法合规。 本内控制度汇编所载内控制度结构分为五个部分：总则、内部控制目标、内部控制措施、关键业务流程及内部控制规范文件。 本内控制度汇编所描述的内控制度为公司的关键内控制度，不包括所有的运作制度，使用者应当根据本汇编所提示的内部控制关键措施完善整个公司的管理制度。为了描述方便，对本汇编制度中出现的一些常用名称加以定义：集团公司：指XXXX股份有限公司，包括集团公司及下属分子公司；集团公司本部：指股份公司管理本部，不包括下属分子公司；子（分）公司：指股份公司下辖各分子公司；经理层：泛指公司各高层管理人员。 在本汇编中为了形象表述，加入了流程图，在此对图标做统一定义，便于
3、阅读：过程决策单个文件多文档预设流程流程终止目 录1、货币资金052、采购与付款153、存货264、成本费用405、销售与收款526、应收账款627、对外投资698、固定资产829、工程项目9210、资产减值10311、合同11012、融资12013、担保13314、内部审计144XXXX股份有限公司内部控制制度-货币资金第一章 总则第一条 为了加强集团公司对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款、承兑汇票和其他货币资金。第三条 各
4、职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 保证集团公司货币资金使用合理、合规。第五条 保证集团公司货币资金完整与安全。第六条 保证集团公司货币资金使用高效、业务程序规范。第三章 内部控制措施第七条 授权措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分1、董事会权限： （1）审批资金管理组织建设方案；（2）审批资金管理制度；（3）审批重大资金支付项目等。2、经理层人员权限：（1）拟定资金管理方案；（2）拟定资金管理制度；（3）审批银行账户开户、销户申
5、请；（4）建立资金业务流程和规范标准；（5）审批资金计划；（6）财务总监审批 万- 万，总经理审批 万元以上资金支付等。3、其他人员权限：（1）执行资金管理方案和制度规定；（2）履行资金业务流程和规范；（3）提出资金使用计划和资金使用申请；（4）提出银行账户开户、销户申请；（5）财务经理核准 万元以下资金支付项目。（三）授权管理1、审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；3、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 记录报告措
6、施（一）出纳人员每天下班前必须将当日发生的货币资金收支业务发生额及余额报告财务经理，每周星期一向财务经理、财务总监和总经理报送上周货币资金变动情况表；（二）所有资金会计记录必须日清月结，报审核人员及时审核；（三）月度银行账户对账单、余额调节表报财务经理。第九条 岗位制衡措施（一）钱账分管、资金保管与盘点岗位进行分离；（二）申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理资金业务的全过程；（三）银行印章由两人进行保管；（四）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（五）网银支付节点必须进行岗位交叉设置，严禁一人连续负责两个节点操作。第十条 人员素质控
7、制措施（一）具有良好的职业道德，无犯罪或过错记录；（二）具有符合业务要求的业务水平；（三）符合公司规定的岗位任职要求；（四）熟悉资金纪律和相关结算办法。第十一条 岗位轮换措施（一）出纳三年内必须轮换一次；（二）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。第十二条 内控责任措施（一）现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（二）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（三）银行结算业务通过公司结算中心办理；（四）收款收据和发票由财务部门的专人开具。第十三条 资金收支实行预算管理（一）各部门及子（分）公司必须编制资金月度预算，严禁无预算支出项目；（二）资金预算由财务部审核汇总，经财
8、务总监审核后报总经理办公会审批；（三）资金支出超预算必须履行资金预算调整程序。第十四条 监督控制措施（一）定期或不定期对资金情况进行抽查，主要抽查：岗位设置情况、授权批准情况、资金计划执行情况、收支两条线执行情况、印章及票据保管登记情况；（二）对检查出问题的个人进行责任追究，部门领导负连带责任。第四章 内部控制关键业务流程第十五条 银行账户管理（一）业务流程图各级财务部门集团公司本部出纳主管财务负责人资金部主管财务经理/财务总监结算中心账户申请 审核指定银行账户办理纳入系统用款申请资金结算账户报告账户检查审核审批审批（二）业务流程控制关键点业务操作操作人控 制 要 求备注1、账户申请出纳（1）
9、填写账户开户、销户申请，注明账户的用途、开户行等；（2）公司只能开具收入账户和支出账户，贷款账户、税收账户等其他帐户在集团公司特别批准下可设，未经批准不得私自开设账户；（3）账户申请只能由财务部门出纳人员办理申请。2、账户审核、审批财务部门（1）核实账户申请的必要性，对其合理性提出初步意见；（2）非财务人员申请一律不审核；（3）所有审核必须留下书面审核意见。集团公司（1）掌握账户情况；（2）按流程进行审批，拒绝提前或延后审批。3、指定银行结算中心（1）及时对审批的账户申请进行备案；（2）根据集团公司的网银结算系统的建设情况，指定账户的开户银行。4、纳入系统结算中心（1）所有公司账户必须纳入结算
10、中心结算系统。5、资金结算结算中心（1）票据管理：内部结算票据统一；外部票据的购买、保管、领用、销毁应设专人管理，分岗位设置；所有票据必须建立登记薄，记录领用、购买情况，空白票据由专人管理；票据签发、背书、贴现必须遵守票据结算纪律；建立票据盘点制度，及时报告票据缺失情况。（2）结算管理：资金结算必须遵守国家相关结算政策及管理条例；资金结算必须履行内部审批程序、保证手续齐全；逐步推广网银结算程度，提高结算的自动化程度；加强对结算系统关键节点的控制，所有应分离节点应设置不同岗位办理，确保结算系统的安全性。6、账户检查主管会计（1）资金结算有无分账户使用；（2）银行是否有外借账户现象；（3）是否有系
11、统外账户。（三）权限指引1、各级财务部门（1）负责银行账户开户、销户办理申请及手续办理；（2）负责内部账户核对及资金的安全。2、集团公司本部（1）审批公司银行账户开户、销户申请；（2）掌握公司银行账户情况。3、结算中心（1）对公司银行账户的开户、销户事项有备案权；（2）负责公司资金结算；（3）负责对公司银行账户进行核查。第十六条 对外付款管理（一）业务流程图财务部门结算中心财务人员记账票据管理稽核出纳主管凭证审核凭证整理记账审核填制单据报表审阅流程获取对账单对账余额调节表账务调整报表报表审阅流程付款委托书/网银付款业务审批流程制作凭证填制单据单据复核对外付款附件粘贴凭证处理网银稽核（二）业务流
12、程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、 付款委托书2、 网银付款财务部门出纳（1）根据格式填写付款委托书或登陆网银系统履行付款程序，注明款项的用途、金额、收款单位、收款账号、预算、支付方式等；（2）相关附件齐全：预算、发票、入库验收单、收据及相关批准文件；附件无涂改现象；（3）审批程序齐全：签字手续完备，程序履行规范；（4）账户资金足额；（5）大额现金提取应提前一天通知结算中心。2、制作凭证结算中心记账员（1）审核付款委托书填写符合要求，审批程序是否完备；（2）账户资金是否足额；（3）是否为预算内资金支付；（4）及时编制凭证，正确使用科目及准确金额记录。3、填制票据结算中心票据签发员（1）正确填写银行单据；（2）复核金额。4、网银复核、票据复核及对帐结算中心对账员（1）复核客户单位、账号是否正确；（2）复核付款金额是否一致。（3）月度对账；（4）分账户、分明细对账；（5）编制银行存款余额调节表，分析资金差异原因。5、审核结算中心稽核员（1）金额、账户使用正确；（2）科目使用正确；（3）后续附件齐全。结算中心主管（1）总体审核；（2）程序是否履行。6、报表结算中心主管（1）每日及时向财务部提供账户资金信息；（2）每日及时提供资金收支报表；（3）提供资金沉垫情况；（4）提供资金管理建议。（三）权限指引1、各级财
