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1、第五章库存、核算管理系统及其经济业务的处理本章学习目标1. 了解库存及核算管理系统的主要功能2. 掌握库存及核算管理系统与其他系统的关系3. 了解库存及核算管理系统的业务流程4. 掌握库存及核算管理系统日常业务处理的方法5. 1库存管理系统概述5.1.1 库存管理系统的基本功能库存管理系统的基本功能主要有如下几部分。1. 系统初始系统参数：由用户根据自己的需要建立库存业务应用环境分类体系：建立存货、地区、客户、供应商的分类体系。编码档案：建立仓库、存货、收发类别等基本档案。其他设置：建立成本对象、产品结构等档案。单据设计：自由设计各种单据的格式及内容。期初数据：录入使用库存系统之前各存货的结存
2、数据。2. 日常业务采购入库：管理采购入库、退货业务。销售出库：管理销售出库、退库业务，可根据发票或发货单生成销售出库单其他入库：管理采购入库以外的，如盘盈入库、调拨入库等其他入库业务。其他出库：管理销售出库以外的，如盘亏出库、调拨出库等其他出库业务。产成品入库：管理工业企业的产成品入库、退回业务。材料出库：管理工业企业的领料、退料业务等。调拨：管理仓库间的实物移动和分销意义上的仓库分配、调拨业务。盘点:可按仓库、批次进行盘点，并根据盘点表生成盘盈入库单、盘亏出库单调整库存账。3. 月末处理对账：进行库存系统内部对账及库存系统与存货核算系统对账。月末结账：当某月的库存业务全部处理完毕后，进行月
3、末结账处理。4. 库存控制批次跟踪：对存货收发存业务进行批次跟踪。可统计某一批次所有存货的收发存情况或某一 存货所有批次的收发存情况。供应商跟踪：对各供货单位所供应的存货的收人发出结存情况进行跟踪，以反映各供应商的 存货的采购、销售、结存情况。保质期管理：对存货的失效日期进行监控。对过期、到期的存货进行报警，并对即将过期的 存货进行预警。5. 账表输出账表管理：用户可以根据自身的实际需要自由定义账表的输出格式和输出内容，用户可以自 行定义账表名称并保存。账簿查询：可随时查询有关明细账。5.1.2 库存管理系统与其他系统的联系库存管理系统与基础设置共享基础数据，库存管理需要的基础数据可以在基础设
4、置中统一设 置。例如，采购系统中录入的采购入库单可以在库存管理中审核确认，以证明入库单上货物已经 入库；销售系统中录入的发货单可以生成销售出库单，可以在库存系统中进行审核确认，以证明 出库单上的货物已经出库库存管理系统为核算系统提供各种出入库单据，在核算系统中记账并生 成凭证。库存管理系统与其他系统的主要关系如图5-1所示，库存管理系统业务操作流程如图 5-2所示。见书本172, 173页5. 2核算管理系统概述5.2.1核算管理系统的基本功能本系统是供销链系统的一部分，主要用于核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本， 反映和监督存货的收发、领退和保管情况；及时准确地把各类存货成本归集到各
5、类存货成本项目 和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。核算管理系统的基本功能主要有:单据处理、暂估入库成本处理、产品成本分配、单据记 账、生成记账凭证等。5.2.2核算管理系统与其他系统的联系基础设置为核算系统提供各种相关基础数据，采购系统中录入的采购入库里经审核传递到核 算系统中记账，以确认存货的入库成本，并生成记账凭证；核算系统对采购暂估入库单进行暂估 报销处理；销售系统中录入的发货单，在库存系统中生成出库单并审核，在核算系统中记账，并 生成出库记账凭证；库存系统中录入的出入库单据，传递到核算系统中进行记账，生成记账凭证。核算系统与其他系统的主 要关系如图5-3所示。见书本174页5
6、. 3库存及核算管理系统日常经济业务处理库存及核算管理系统日常经济业务处理主要包括： 入库业务处理（包括采购入库、产品入库、其他入库等）。出库业务处理（包括销售出 库、材料出库、其他出库等）。单据记账（将所输入的各种出入库单据记入存货明细 账）。暂估处理（采购暂估入库业务处理）。生成记账凭证。5. 3.1周转材料仓库发出材料的业务当某类存货的计价方式不同于其他存货时，可用虚设该种类 存货仓库的方式解决成本结转的问题，即进行“仓库档案设置”，在“核算”一 “科目设置” “存货对方科目设置”中即可按仓库设置对应的核算科目，而不会出现“设置冲突”的问题。 业务35 9月21日，生产车间领用周转材料（
7、见图5- 4）。见书本174页业务35的会计分录：借：制造费用890. 00贷：周转材料一低值易耗品（劳保用品）60 X 25/2=750.00周转材料一低值易耗品（工具）20 X 14/2=140.00操作步骤：（将登录时间改为2010年9月21日）（1）填制材料出库单的操作步骤: 选择【库存】一 【材料出库单】。 打开【材料出库单】对话框，注意录入“仓库”和“出库类别”，其他信息参照领料 单录入。 单击【保存】一 【审核】，如图5-5所示。见书本175页（2）正常单据记账的操作步骤： 选择【核算】一 【正常单据记账】。 打开【正常单据记账】对话框，如图5-6所示，单击【确定】见书本175页
8、 单击选中最后两行“周转材料”，如图5-7所示，再单击【记账】。见书本176页（3）生成记账凭证的操作步骤： 选择【核算】一 侦勾销单据制单】。 单击【选择】，在【查询条件】中，选中“口材料出库单”复选框，再单击【确定】。 在【选择单据】中，单击【全选】一 【确定】。 在生成凭证前将第一行默认的“ 14110202包装物”改为“ 14110101劳保用品”，第 三行的“ 14110202包装物”改为“ 14110102工具”，借贷方的金额“1 500”改为“ 750”，“280”改为140（ “五五”摊销），“摘要”改为“周转材料出 库”。 单击【生成】，如图5-8所示。见书本176页在【核算
9、】一【科目设置】一【存货对方科目设置】中已按“材料出库类别”，分别 设置了对应的核算科目，因此【材料出库单】中的“出库类别”的选择很重要.它关系到生成记 账凭证时系统自动带出的“借方账户”名称，如果不选择或选择错误，则系统在生成记账凭证时 不能自动带出“借方账户”或带出错误的账户名称。“周转材料库”是按移动平均法计价的，因此“每次人库和出库”都要及时执行“正常单 据记账”，以便系统自动重新计算移动平均单价。“成品库”和“原材料库”是按月末一次加权平均法计价的，因此平时发出这些存货时暂 不用执行“正常单据记账”，待月末一次执行即可。业务36 9月22日，现金支付职工困难补助（见表5-1）表5-1
10、滨海市华兴有限公司职工困难补助申请表填表日期：2010年9月20日姓名刘柳性别力年龄40岁LJ_J 冈位A产品生产工人：家庭人口4年平均1攵入18 000 元主要经济来源工资收入职工本人申请因妻子长期患病，家庭生沽困难，特提出 申请人签字：困难补助人民币3000元刘柳部门领导意见刘柳*E沽确有困难，请公司领导批准其签字：杨祥平2010.09.21申请财务部K意见同意补助签字：杨燕玲2010.09.21公司领导意见同意补助奏仟兀签字：孙小军2010.09.22业务36的会计分录: 现金支付职工困难补助。借:应付职工薪酬一职工福利费3 000. 00贷：库存现金3 000.00 结转职工福利费。借
11、：生产成本一 A产品3 000.00贷：应付职工薪酬一职工福利费3 000.00说明：（1）职工困难补助属于职工福利费，生产工人的职工福利费应记人“生产成本”。（2）此业务不涉及购销存核算系统，在总账系统中完成即可。532材料暂估入库的业务业务37 9月30日，购入材料，按暂估价入账（见图5-9）。见书本178页业务37的会计分录：借：原材料一甲材料18 300.00贷：应付账款一暂估款18 300.00操作步骤：（将登录时间改为2010年9月30日）（1）填制采购入库单的操作步骤： 选择【采购】一 【采购入库单】。 单击【增加】，依次录入采购入库单的有关信息，注意【入库类别】要选择“材料暂
12、估入库”，【单价】录入暂估价“ 122”元，如图5-10所示。见书本178页 单击【保存】一 【退出】。（2）采购入库单审核的操作步骤： 选择【库存】一 【采购入库单审核】。 打开暂估入库的采购入库单】，单击【审核】，再【退出】。（3）正常单据记账的操作步骤： 选择【核算】一 【正常单据记账】。 打开【正常单据记账】对话框，选择正常单据记账的条件，单击【确定】。见书本179页 单击【全选】一 【记账】（4）生成记账凭证的操作步骤： 选择【核算】一 侦勾销单据制单】。 单击【选择】，在【查询条件】中。选中“ 采购入库单（暂估记账）， 复选框，再单击【确定】。 在【选择单据】中，单击【全选】一 【
13、确定】。 单击【生成】，修改“摘要”为“购买甲材料”，再单击保存，如图 5-12所示，生成暂估入库的记账凭证。见书本179页5.3.3 原材料仓库发出材料的业务“原材料仓库”是按月末一次加权平均法计算发出材料的成本，因此要在“核算”系统中 对“原材料仓库”进行“月末处理”后，系统才能准确地计算出本月发出材料的平均单价，因为 本月还有月末盘点仓库的业务未处理，故“本月仓库发出材料”的业务暂不用计算成本。业务38 9月30日仓库发出下列材料（见图5 一 13）。见书本180页此笔业务暂不用生成记账凭证。操作步骤：（1）填制材料出库单的操作步骤： 选择【库存】一 【材料出库单】。 打开【材料出库单】
14、对话框，注意录入“仓库”和“出库类别”，此笔业务的第一张出 库单的“出库类别”要选择“生产产品用料”，“部门”选“生产车间”。 录完“材料编码”和“数量”后，要先双击【项目大类编码】，并选择“99-成本对 象”。 双击【项目编码】，在【参照】中选择对应的产品，例如第一行选“A产品”，如图5-14所示。见书本181页 逐行录完“生产产品领用材料”的材料出库单后，单击【保存】一 【审核】，如图 5-15所示。见书本181页 单击【增加】。再录此笔业务的第二张出库单，注意“出库类别”要选择“行政管理用 料”，“部门”选“行政部”，如图5 16所示，再单击【保 存】一【审核】。见书本182页材料出库单
15、中的“出库类别”的选择很重要，它关系到生成记账凭证时系 统自动带出的 “借方账户”名称，因为“生产成本”账户已设置为“项目核算”，因此在填材料出库单 时，一定要选择“项目大类编码”和“项目编码”。（分别对应的是“成本对象”和“产品品种”），否则生成记账凭证时会有错误提示要选择“项目大“管理费用”账户没有设置为“项目核算”，因此在填材料出库单时，不类编码”和“项目编码”。选择【核算】一 【正常单据记 材料库”和“材料出打开【正常单据记账】对话框，选择全2010-09-30 ”的“材料库”，（2）正常单据记账的操作步骤：账】，选择“库”，单击【确定】。部“单击【记账】。（3）材料出库单审核的操作步骤： 选择【库存】一 【材料出库单】。 打开【材料出库单】，共两张未审核的材料出库单，单击【批审】。5
