《2023年合作社财务管理制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023年合作社财务管理制度.docx(10页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、 2023合作社财务管理制度 第一章 总 则 其次条 合作社财务治理工作要根据“民办、民管、民受益”原则,坚持自主经营、自我效劳、民主治理办社方针,真实、完整供应会计信息,加强经济核算,提高经营效益,增加社员收入。 第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、治理会计档案等要求,根据中华人民共和国会计法、会计根底工作标准和会计档案治理方法的规定执行。 第四条 合作社会计核算方法参照企业会计制度、小企业会计制度的规定执行。 第五条 合作社是股份合作的经济组织,依法独立享有经济、社会活动的自主权,其合法权益受法律爱护,任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。 第六条 合作社的财务工作
2、要承受主管部门的业务指导和监视,定期向主管部门报送财务和会计报表。 其次章 资产治理 第七条 合作社的资产按流淌性分为流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 第八条 流淌资产,是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。 第九条 合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家现金治理暂行条例,用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。 第十条 合作社建立现金日记账和银行日记账,根据业务发生挨次逐日逐笔登记,精确准时反映现金的收付、提存和结余状况,做到账款相符。 第十一条 固定资产,是指合作社使用期限超过1年的房屋
3、、建筑物、机器、机械、运输工具,以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 第十二条 合作社采纳年限平均法进展固定资产折旧。 第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度,对固定资产的存量及增减变动状况准时、精确、照实登记,建立固定资产明细账,定期清查盘点,做到帐物相符。 第十四条 合作社承受捐赠、补助的资产列入资本公积金。 第十五条 合作社固定资产需要处置时,原值在1万元以下由理事会打算,1万元(含1万元)以上由社员大会审议打算。 第十六条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人供应经济担保。 第三章 财会人员 第十七条 合作社根据帐、钱、物相互独立分管原则,配置专职会计员、出纳员和财
4、产物资保管员,凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,由两人或两人以上分工办理。 第十八条 合作社会计核算以权责发生制为根底,采纳借贷记帐法。会计年度自公历1月1日至1 2月3 1日止。 第十九条 财务负责人详细领导合作社的财务工作,负责制订各项内部财务制度、编制财务收支规划和财务支出的限额审批。 其次十条 会计员负责按规定设置账簿,开设账户,实行总分类和明细核算。正确运用会计科目,真实编制会计凭证,登记会计账簿,按期编制会计报表。做好参谋作用,并依法实行会计监视。 其次十一条 出纳员要严格根据国家有关规定办理现金收付和银行结算业务,设置现金日记账和银行日记账,做到序时登记,日清月结;
5、不得“白条”抵库现金,不得挪用和坐支现金,严格掌握签发空白支票。 其次十二条 财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算,依据会计凭证登记固定资产帐卡,定期进展盘点核对,做到账、卡、物相符。 其次十三条 合作社财会人员调动或离职时,必需办理交接手续,编制交接清单,移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前,财会人员不得离职。 第四章 财务收支 其次十四条 合作社开展生产经营,依法取得营业收入时,要手续完备,使用统一的收款凭证和必要的内部凭证,并准时入帐。 其次十五条 合作社开展生产经营,需要支付费用时,必需取得合法的原始凭证。 其次十六条 合作社财务支出执行“一支笔审批”原则,实
6、行分档逐级审核,限额授权,由合作社财务负责人审批。 其次十七条 生产经营性开支。金额在2023元以下(不含的,由合作社财务负责人审批;金额在2023元以上10000元以下(不含10000元)的,由合作社理事会集体讨论打算后,由合作社财务负责人审批;金额在l0000元以上的,由社员代表会议表决通过后,由合作社财务负责人审批。 其次十八条 非生产经营性开支。凡金额在1000元以下(不含1000元)的,由合作社财务负责人审批;金额在1000元以上10000元以下(不含10000元的,由合作社理事会集体讨论打算后,由合作社财务负责人审批;金额在10000元以上的,由社员代表会议表决通过后,由合作社财务
7、负责人审批。 其次十九条 合作社财务支出按以下程序进展: 1、经办人出具合法的开支原始凭证,并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。 2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、标准性和合法性。 3、合作社财务负责人依据审批权限负责审批。超出审批权限的,应签署审查意见后,由合作社理。事会集体讨论打算或社员代表会议通过。 4、对不标准且金额大于300元的支出原始凭证,必需到税务部审核办理补税手续, 方可审批、支付。 第五章 民主理财 第三十条 合作社建立民主理财制度,保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监视权。 第三十一条 合作社年初财务收支规划和重大财务事项必需通过社员会议的形式,征得社员同意并记
8、录在案。 第三十二条 合作社社员对财务有以下民主治理的权利: (一)有权对所公布的财务帐目提出质疑; (二)有权托付监事会查阅审核有关财务帐目; (三)有权要求有关当事人对有关问题进展解释或解答; (四)有权逐级反映财务治理中存在的问题,提出意见和建议。 第三十三条 监事会行使以下监视权: (一)有权对财务收支状况检查和监视; (二)有权代表社员查阅审核有关帐目,反映有关财务问题; (三)有权对财务治理中发觉的问题提出处理建议; (四)有权向上一级部门反映有关财务治理中的问题。 第六章 利润安排 第三十四条 利润,是指合作社在一个会计年度期间的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。 (一)
9、营业利润,是指主营业务收入减去主营业务本钱和主营业务税金及附加,加上其他业务利润,减去营业费用、治理费用和财务费用后的金额。 (二)利润总额,是指营业利润加上投资收益,减去发生的投资损失和计提的投资减值预备金的净额。 (三)净利润,是指利润总额减去所得税后的余额。 第三十五条 合作社按月计算利润。 第三十六条 合作社当年实现的净利润按以下挨次安排: (一)按10%比例提取法定盈余公积金; (二)剩余局部: (1)60%按成员及有关方面与本社产品的交易量(额)比例返还。 (2)其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化给社员的份额分红。 第三十七条 合作社聘用职员规划及其工
10、资标准,需经理事会批准,所付工资计入效劳本钱。 第三十八条 对社员和职员的.物质嘉奖,其金额计入效劳本钱。 第三十九条 合作社如有亏损,以公积金、股金依次弥补;因补弥亏损所减小的资金,社员大会应酌情规定恢复补充的方法和期限。 第七章 附 则 第四十条 本制度由合作社负责组织实施。 第四十一条 本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时,按国家规定执行。 第四十二条 本制度自合作社章程通过之日起实施。 合作社财务治理制度2 一、为了标准合作社财务行为,依据中华人民共和国农夫专业合作社法和农夫专业合作社财务会计制度的规定,结合合作社实际,制定本制度。 二、理事会负责合作社的财务治理工作。 三、
11、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未安排盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。 四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。 五、合作社财务治理坚持“增收节支、勤俭节省”的原则,各项支出必需用于合作社的生产、经营、效劳活动以及日常治理等相关事项。 六、合作社费用支出由理事长负责审批,一般经费开支在xxx元以内,由理事长直接审批;xxxx元,经理事会集体审核后,由理事长审批;xxx元以上及重大工程建立、投资,由社员(代表)大会争论通过后,由理事长例行审批手续。办理各项支出,要取得合法的原始凭证,凭证必需有经办人、审批人签字方可入账。经集体审
12、核通过的,需有会议记录或形成的决议作为依据入账。 七、合作社年度收益安排挨次依次是: (1)弥补上年度亏损: (2)计提积存,包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定; (3)向社员进展盈余返还; (4)向投资者分利。 八、合作社设会计和出纳各一名,会计负责建立总账和明细分类账,作好财务收支、本钱费用核算、会计报表编制和会计档案治理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。 九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让,不得将公款外借,制止以合作社名义为其他单位和个人供应担保。 十、合作社实行“财务公开、民主监视”,每
13、季度将财务收支状况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员(代表)大会汇报上年度财务决算状况、盈余安排方案和本年度财务预算方案。 十一、合作社购销产品的价格确定,做到公开、公正、公正,实行透亮化治理。购销价格确实定及变更要经理事会通过。购销价格确定后,要将购销价目表(假如有变化,缘由要注明)张贴在办公地点明显位置,便于社员了解。 十二、合作社要建立社员账户,具体记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和承受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。 十三、合作社财务要承受执行监事(监事会)的监视指导和业务主管部门的审计监视。 十四、本制度从20xx年xx月xx日起执行。 合
14、作社财务治理制度3 1、本组织的经费均由理事会统一治理,详细由理事长、秘书长、财务理事长负责统筹,养殖企业财务会计制度。 2、需用资金时,无论数目大小,必需向理事会申请,由理事长、秘书长、财务理事长审批。 3、财务人员要仔细审核各项财务收支凭证,对不符合财务制度规定的款项有权拒绝受理,任何人不得刁难和阻碍。 4、单位所需的办公用品,由办公室申请,理事长审批后购置。 5、报销发票,必需由经办人签字、理事长签字后,会计方可办理相关手续,否则严格追究财务人员的责任。 6、客户来本组织办理业务,确需就餐的应经理事长批准,详细业务科室人员方可安排就餐。 7、对上级批准的工程经费,要根据专项资金治理要求,做到专款专用,任何人不得挪用、借用。 8、秘书长和财务理事长要定期核对账目,定期向理事会汇报。账目要详细、清晰,各项经费开支要注明去向、负责人和日期。 9、为使账目明确,监事长要定期组织监事会人员查帐。 10、每年初,财务理事长应依据上年开支状况和本年度活动规划,作好经费开