税务师职业资格税法一增值税模拟试卷26

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1、税务师职业资格税法一（增值税）模拟试卷26（总分62,考试时间90分钟）单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。1. 关于增值税的类型，以下说法正确的是（）。A. 消费型增值税是一种标准的增值税B. 收入型增值税的法定增值额大于理论增值额C. 生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入D. 消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难2. 某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、 食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2016年6月该超市 销项税额（）元。A. 18518. 97B.15757. 90

2、C.16157. 27D.18918. 333. 2017年2月，境外公司为我国A企业（增值税一般纳税人）提供技术咨询服务，取得含税 价款200万元.该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（） 万元。A. 0B. 5. 83C.11. 32D.124. 某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库 取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额 2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税（ ）元。A.2861. 51 B.981. 23C. 653. 64 D. 1300. 895. 某建筑

3、工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要 材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装 业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公 司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。A. 可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B. 应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C. 应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D. 可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元6. 某具有进出口经营权的企业

4、为增值税小规模纳税人,2016年2月从国外进口小汽车一辆, 关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口 环节应纳增值税（）元。A. 3078 B. 3240C.17442D.183607. 2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（） 丿元。A.685. 71B.720. 00C. 2285. 71D.08. 关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。A. 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票B. 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估

5、调整销售额、税务机 关代开发票销售额和免税销售额C. 经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D. 个体工商户不得登记为增值税一般纳税人9. 某黄酒厂（增值税一般纳税人）2017年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发 出货物时收取的包装物押金为5. 85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税 额是（）万元。A. 17B. 17. 85C. 117. 99D.1810. 某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2017年3月外购一座仓库，取 得增值税专用发票，注明增值税额500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂 当月该购买一

6、批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值 税额1700元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款 20000元，增值税额3400元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000 元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）元。A. 211450B. 301416. 67C. 3031 16. 67D. 50510011. 某小轿车生产企业（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（假设均取得合规的增值税专 用发票），不允许抵扣进项税额的是（）。A. 销售自产小轿车支付的运输费用B.外购生产设备支付的运输费用C. 外购职工福利用品支付

7、的运输费用D.外购生产用原材料支付的运输费用12. 某个体商店为增值税小规模纳税人。2017年2月该个体商店购置一批商品，取得的增值 税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售商品取得销售收入32240元；用 部分外购商品抵债，该批商品市场含税售价为1 500元；将部分外购商品用于职工福利，市 场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税（）元。A.931. 16B. 101 1. 54C.982. 72D.732. 5213. 某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年3月份购进业务及出口业务情况如下：（1）第一次 购进紫砂汤煲1000个，不含税单价50元/个；第二次购进紫砂

8、汤煲1500个，不含税单价 48元/个（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的紫砂汤煲2500个报关出口，离岸单 价8. 5美元/个，此笔出口已收汇并作销售处理。（美元与人民币比价为1： 6. 3,退税率 为15%）。该笔出口业务应退增值税为（）元。A. 21000B.18750C.18300D.1800014. 某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人,2017年6月外购原材料取得防伪税 控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137. 7万元，已通过主管税务机关认证并在 当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适

9、用增值税征税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增 值税为（）万元。A. 75. 4B. 100. 9C. 119. 6D. 137. 715. 甲建筑企业是增值税一般纳税人，2017年6月跨县市在A市取得建筑收入200万元， 属于开工日期在2016年4月30日后的新项目，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款 是（）万元。A. 1. 80B. 3. 60C. 5. 41D. 7. 21多项选择题共30题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分； 少选，所选的每个选项得0.01. 关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正确的有（）0A. 新开业的纳税人，可以向主管税务

10、机关申请一般纳税人资格登记B. 不经常发生应税行为的非企业性单位可以选择按小规模纳税人缴纳增值税C. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月D. 个体工商户以外的其他个人，不予办理一般纳税人资格登记E. 年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格登 记2. 下列业务应征收增值税的有（）oA. 残疾人本人为社会提供的服务B. 残疾人福利企业销售自产产品C. 金融机构之间开展的转贴现业务D. 担保机构为大型民营企业提供的担保业务E. 军队出租空余房产3增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（）oA.

11、销售2016年4月30日前购进的不动产B. 增值电信服务C. 公共交通服务D. 销售2016年4月30日前购进的钢材E. 装卸搬运服务4. 下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（）oA. 所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B. 境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞C. 离境日距退税物品购买日不超过183天D. 退税额超过10000元的，以银行转账方式退税E. 退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品5. 根据增值税的现行规定，以下关于增值税的说法正确的有（）oA. 货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增

12、值额之和，是该项货物的最终销售价值B. 实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额C. 增值税一般要直接以增值额作为计税依据D. 增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税E. 增值税属于间接税6. 以下符合“营改增”销售服务规定的有（）。A. 光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务B. 装卸搬运服务属于物流辅助服务C. 代理报关服务属于物流辅助服务D. 代理记账按照“商务辅助服务”征收增值税E. 商标和著作权转让服务属于文化创意服务7. 下列业务中，应当征·收增值税的有（）。A. 贷款利息B. 存款利息C. 燃油电厂从政府的财政专户取得的发电补贴D. 被保险人获得的保险赔

13、付E. 电力公司向发电企业收取过网费8. 2017年7月1日前，以下适用增值税13%低税率的货物有（）。A. 环氧大豆油B. 花椒油C. 葡萄籽油D. 杏仁油E. 氢化植物油9“营改增”一般纳税人所从事的下列应税服务，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有 （）。A. 仓储服务B. 收派服务C. 航空地面服务D. 铁路客运服务E. 装卸搬运服务10. 下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。A. 尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作进项税额转出处理B. 增值税留抵税额可申请退税C. 纳税人可自行保留防伪税控专用设备D. 纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税

14、务机关E. 被缴销的纸质专用发票应退还给纳税人11. 以下不属于“营改增”有形动产租赁服务项目的有（）。A. 水路运输的程租业务B. 水路运输的期租业务C. 航空运输的湿租业务D. 水路运输的光租业务E. 航空运输的干租业务12. 以下增值税应税行为中，以收到预收款当天作为增值税纳税义务发生时间的有（）。A. 托收承付方式销售货物B. 建筑服务C. 租赁服务D. 进口货物E. 金融商品转让计算题共8题。每题的备选项中只有1个最符合题意。某食品加工厂（增值税一般纳税人）2017年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收 购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税

15、人）加工膨化食品， 支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）将以前月份购入的10吨玉米渣对外 销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。（3）生产夹心饼干 销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。（4）上月向农民收购的小米因保管不 善霉烂，账面成本4477. 27元（含运费127. 27元）。（5）转让2013年3月购入的小型生产设 备一台，从购买方取得支票8000元（含税）。（6）允许广告公司在本厂2016年12月建成的 围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。（7）修缮原值190万元的仓库，为修 缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。假定 上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。1. 该厂因管理不善损失而转出的进项税额为（）元。A.650B. 664C.672D. 6882. 该厂当期可以抵扣的进项税额为（）元。A.20687. 18B.20326. 18C.20023. 18D.32023. 183. 该厂来自广告