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1、会计专题讲座大作业09年秋会计学 甘莹 学号:0945001255128一、答:销售数量:8500件先进先出法:1500万+7000万+2500X12000=11500万元加权平均法:15500万/12000=12916 12916X8500=10978万当年销售利润:先进先出法:14800万-1700万-11500万=1600万元加权平均法:14800万-1700万-10978万=2122万元 二、答:A公司各年的记帐分录为: (1)2008年1月1日预付租金: 借:预付租金 20000 贷:银行存款 20000(2)2008年12月31日计提全年应付租金费用: 借:租金费用 18800 贷
2、:应付租金 18800(3)2009年年初支付此项租金: 借:应付租金 18800 贷:银行存款 18800(4)2009年12月31日计提全年应付租金费用: 借:租金费用 21600 贷:应付租金 21600(5)2010年年初支付此项租金: 借:应付租金 21600 贷:银行存款 21600(6)2010年12月31日计提全年应付租金费用: 借:租金费用 22500 贷:应付租金 22500(7)2011年年初支付扣抵预付租金后的此项租金: 借:应付租金 22500 贷:预付租金 20000 银行存款 2500三、答:1、上海航空股份有限公司折让政策变更是合理的 2、这种会计方法的调整对利
3、润的影响非常大,所以变更要谨慎。 3、会计折旧年限可以调整,但不能随意调整。四、答:总经理的疑问 答:1、税前会计利润与应税所得的差异有以下3点: (1)购入计算机50万,不能用直线法计提折旧,应扣除5%的残值后计算。得出的折旧差异为3125元(多计) (2)向非金融机构借款的利息支出年利率不能按15%计算扣除,应按国家同类、同期金融机构贷款利率即10%计算扣除。差异为多计5000元。 (3)企业支付的赞助费支出2000元,未按期纳税而付的滞纳金及罚款2500元不得扣除差异多4500元。 2、2006年企业发生支出应调整的科目 (1)折旧科目:-3125 (2)财务费用:-5000 (3)营业外支出:-4500 3、2006年企业应税所得额:500000+3125+5000+4500=512625*33%=169166.25元 4、2006年企业税后利润:512625-169166.25=343458.75元