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1、全国注册税务师执业资格考试真题预测税法一一、单项选择题（此题型共4（）题，每题1分，共4（）分。每题备选答案中，只有一种符合题意的对的答案。多项选择、错选、不选均不得分。）1、以下有关不兑法属于义务性法规的解释，对的I向是（）oA.税法是以规定纳税义务为核心构建日勺B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收有关的法律规范总和2、以下各项中，表达税收合伙信赖主义原那么的是（）oA.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收承担必须根据纳税人的承担能力分派C.没有充足证据税务机关不能对纳税人与否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实承担能力决定纳税人的合用税率3、以下权利
2、中，不属于纳税人权利范畴的是（）。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关不兑收凭证口勺权利4、以下有关边际税率口勺说法，对的的是（）。A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指所有税额与所有收入之比 联公司，价格明显偏低并且无合法理由。本地无同类天然气售价，主管税务机关拟定的本钱 利润率为10%,那么该油气田公司当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）A.2B.20C.2234、某油田10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，获得不含税收入16000万元；将1.5 万吨用于加工成品油，其他1万吨转
3、入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原 油资源税税率5%）A.800B.1000C.1100D.I30035、某煤矿8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同步开采的天然气获得不含 税收入40万元。因管理不善，当月开采的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源 税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）A.640B.642C.660D.80036、以下有关车辆购买税的说法，对时的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税B.免税条件消失的车辆，使用未满一年H勺，视同使用一年C.对国家税务总局未核定最低计税价
4、格11勺车辆，计税根据为己核定的同类型车辆最低计税价 格D.纳税人以外币结算应税车辆价款日勺，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳 税额37、杨某12月从本地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款 110000元、配件费4000元、改装费元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付 保险公司委托4s店代收U勺保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购买税（）元。 C. 10341.8811600.0038、某4s店11月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆, 2辆作为样车放置在展厅待售，I辆公司自用。该4s店应纳车辆购
5、买税（）万元。（商务 车关税税率为25%,消费税税率12%）D. 17.0439、某科技公司5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发工程，10月27日经海关批 准，该公司将设备出售，获得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为 320万元，已提折旧60万元。10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规 定的监管年限为5年）A. 16.0016.5340、以下有关关税税务解决U勺说法，对的的是（）。A.外国公司免费赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论与否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征 出口关税C.出口加工区区内公司和行政管理机构进口
6、的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税 D.已征进口关税的货品，因品质或规格因素，原状退货复运出境於J,纳税人自缴纳税款之日 起3年内可以申请退还关税二、多项选择题（此题型共30题，每题1分，共30分。每题备选答案中，至少有两个符合题意 的J对的答案。多项选择、错选、不选均不得分。）I、税务规章的合用规那么涉及（）。A.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定日勺，合用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其她部门规章规定不一致U勺，由国务院裁决2、以下有关税款追征制度的说法，对的U勺有（）。A.因税务机关责任导致未缴税款，税务机关
7、可在3年内规定纳税人补缴税款B.因税务机关责任导致少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误导致少缴税款，一般状况下追征期是3年D.因纳税人计算错误导致未缴税款，特定状况下追征期是5年E.因纳税人偷税导致少缴税款的，追征期为3、税收执法合法性原那么具体规定涉及（）。A.内容合法B.主体法定C.程序合法D.根据合法E.执法合理4、国际税法的基本原那么涉及（）。A.国家税收主权原那么B.国际税收地区保护原那么C.国际税收分派公平原那么D.国际税收中性原那么E.国际税收情报公开原那么5、以下各项属于纳税人权利范畴的有（）。A.发票使用检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取
8、有关税收凭证日勺权利E.代位权和撤销权6、国际上鉴定一种公司与否属于一国法人居民的一般鉴定原那么涉及（）。A.管理中心原那么B.总机构原那么C.资本控制原那么D.重:要营业活动地原那么E.法人永久居住地原那么7、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定期，除应向主管税务机关填报增值税一般纳税人申请认定表，还应提交的材料有（）。A.营业执照副本B.税务登记证副本C.公司负责人和财务人员口勺身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账合同及其复印件E.经营场合产权证明或者租赁合同，或者其她可使用场地证明及其复印件8、根据增值税规定，以下行为属于视同销售日勺有（）
9、。A.将自产、委托加工或者购进的货品用于非增值税应税工程B.将自产、委托加工或者购进的货品分派给股东或者投资者C.将自产、委托加工或者购进的货品作为投资，提供应其她单位D.将自产、委托加工或者购进的货品用于集体福利或者个人消费E.将自产、委托加工或者购进的货品免费赠送其她单位或者个人9、根据增值税规定，以下各项免征流通环节增值税的有（）。A.蔬菜B.水果C.鲜奶D.鲜鸡蛋E.鲜猪肉10、根据增值税规定，以下说法对的的有（）。A.公司将实物资产以及与之有关联的债权、负债和劳动力一并转让，免征增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产，不征收增值税C.融资租赁业务中，租赁货品的所有权转让给承租
10、方，征收增值税D.融资租赁业务中，租赁货品的所有权未转让给承租方，不征收增值税E.符合条件的债转股公司将货品资产作为投资提供应债转股新公司的，免征增值税II、根据国家营业税改征增值税日勺试点安排，于II月1日完毕新旧税制转换的省份有（）。A.安徽B.福建C.湖北D.广东E.浙江12、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产公司同步符合特定条件出口外购 货品，可视同自产货品合用增值税退（免）税政策，该特定条件涉及（）。A.已获得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用级别为B级及以I：D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货品与本公司自产货品同类型或具有有关性13
11、、以下有关逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，对的的有（）。A.逾期是指符合条件H勺增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观因素涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明D.由于税务机关因素导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文献中说明E.导致增值税扣税凭证逾期的客观因素涉及自然灾害等不可抗力因素14、以下说法符合消费税规定打勺有（）。A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范畴B.以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油一一汽油税目征税C.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照
12、“成品油一一汽油税目征税D.生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%的纯生物柴油免征消费税E.成品油生产公司在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的I自产成品油免征消费 税15、某化妆品公司将新研制的化妆品与一般护肤护发品构成化妆品礼物盒，其中，化妆品的 生产本钱为120元/套，一般护肤护发品H勺生产本钱为70元/套。1月将100套化妆品礼物盒 赠送给某表演公司试用。其税务解决对时的有（）o （化妆品消费税税率30%,化妆品、一 般护肤护发品本钱利润率5%）A.将礼物盒赠送给某表演公司，不需要缴纳增值税B.将礼物盒赠送给某表演公司，不需要缴纳消费税C.一般护肤护发品不属于应
13、税消费品，礼物盒中的一般护肤品不缴纳消费税D.礼物盒中的一般护肤品需要按照化妆品合用税率缴纳消费税，同步缴纳增值税E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元16、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购己税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档 焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，获得增值税专 用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，有关发票当月已认证，下 列说法对的日勺有（）。（焰火消费税税率15%,上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳 的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费
14、税时，可以按照当月购进的所有己税焰火数量计算扣除己纳日勺消费 税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的所有己税焰火支付H勺进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从 当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元17、以下有关消费税合用税率的说法,对的的有（）。A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别拟定税率B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别拟定税率C.啤酒消费税单位税额按照涉及包装物押金（不涉及反复使用H勺塑料周转箱押金）在内的出 厂价格划分档次D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价
15、格后，应按照原销售价格拟定征税类别和合用税率E.卷烟由于变化包装提高俏售价格II勺，应按照新销售价格拟定征税类别和合用税率18、以下各项业务，应同步征收增值税和消费税勺有（）。A.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎19、以下有关营业税征税范畴吊J说法，对的的有（）。A.个人新建建筑物后销售不征收营业税B.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税C.单位将不动产免费赠送给小朋友福利院不征收营业税D.房地产主管部门代收H勺住房专项维修基金不征收营业税E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范
16、畴，不征收营业税20、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额。元。以下税务解决对时时有（）。A.2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税B.3月，某私营餐饮公司营业额18000元，该私营公司免予缴纳营业税C.1月，赵某的个体快餐店经营收入3元，本钱费用15000元，应缴纳营业税D.2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超 过。元，应缴纳营业税21、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收 到预收款当天为纳税义务发生
