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1、南桥公司企划案（草案，王总亲阅）目 录第一部份 财务分析篇一、盈亏平衡点分析二、盈亏临界点作业率分析三、安全边际分析四、企业盈利能力分析五、企业运营能力分析六、财务篇分析小结第二部份 店址平估篇一、商铺价值6S评估表二、商业街商铺关键要素评估表商业氛围评估表（Surronding）运营能力评估表（Solution）政策支持与发展趋势评估表（Support）三、南桥面铺位人流、车流统计表四、商圈内业态组合比例调查报告五、店址评估篇总结第三部份 店铺运营管理篇专卖店的店铺运营管理制度第四部份 补充参考资料篇一、安踏专卖店销售终端资料二、2008年上海市人口统计局资料18第一部份 财务分析篇阿夫洛2
2、009年度上半年细分产品贡献毛益表月份商品种类销 量销售额单位就动成本（合计）单 价（平均值）毛 利毛利率销售额占 比产品加权平均贡献毛利率二月服装1000件108545.9165606.00108.5542939.9139.56%84.91%39.88%鞋84双5590.203614.0066.551976.2035.35%4.37%饰品760件13700.707272.7018.036428.0046.92%10.72%三月服装3279件265225.67160406.0080.89104819.6739.52%83.42%39.68%鞋212双12888.067643.0060.7952
3、45.0640.70%4.05%饰品2379件39814.6823720.316.7416094.3840.42%12.52%四月服装4415件319600.78177393.5072.39142207.2844.50%80.87%44.42%鞋339双19299.1512743.0056.936556.1533.97%4.88%饰品3421件56279.0429501.2016.4526777.8447.58%14.24%五月服装5473件397270.83220035.572.59177235.3344.61%82.82%44.59%鞋350双20720.6514024.0059.2669
4、6.6532.32%4.32%饰品4323件61694.9931722.4914.2729972.548.58%12.86%六月服装3817件267649.52186827.5070.1280822.0230.20%76.72%31.34%鞋462双30929.2925824.0066.955105.2916.51%8.86%饰品3473件50265.3926854.0314.4723411.3646.58%14.4%一、盈亏临界点分析概念：盈亏临界点又称保点。盈亏临界点是一个数额，企业商品的销售额与销量刚好达到这一点数额时；固定成本固定成本FC单位贡献毛益单价单位变动成本SPVC计算公式：V
5、= 盈亏临界点销量= =固定成本FC固定成本毛利率单价单位变动成本11SPVCTR= 盈亏临界点销售额= =说明：盈亏临界点是计算企业经营成果的最佳方法，盈利还是亏损一目了然，以此数年据为企业来是进行更深一步的决策奠定基础，上术公式只适用于单一产品的计算，但涉及到多种产品的混合销售的话（如阿夫洛销售服装、鞋、饰品三大类），就要计算产品加权平均贡献毛益率，指每件商品有百分之几的毛利，原理不变。根据上术表格分析一下各个月份的盈亏临界点销售额与销量情况二月份：产品组合的加权平均贡献毛利益=39.56%84.91%+35.35%4.37%+46.92%10.72%=39.88%盈亏临界点销售额=固定成
6、本加权平均贡献毛利率=12500039。88%=313440.32元服装相应销售额=313440.3284.91%=266142.18（元）销售量=266142.18108.55=2451.79(件)鞋相应销售额=313440.324.37%=13697.34（元）销售量=13697.3466.55=205.82(双)饰品相应销售额=31340.3210.72%=33600.8（元）销售量=33600.818.03=1863.61（件）结论：如果阿夫洛年固定租金设为150万时，二月份的营业额与销售量没达到保本的底限，参考之前的表格，得出结论是亏损的！当然年租150万是我设定的假设值，可根据实际
7、年租加水电，工资等固定成本代入公式即可三月份产品组合的加权平均贡献毛益率=39.52%83.42%+40.70%4.05%+40.42%12.52%=39.68%三份盈亏临界点销售额=固定成本加权平均贡献秘益率=12500039.68%=315020.16（元）服装相应销售额=315020.1683.42%=26278.82（元）销售量=262789.8280.89=3248.73（件）鞋相应销售额=315020.164.05%=12758.32（元）销售量=12758.3260.79=209.88（双）饰品相应销售额=315020.1612.52%=39440.52（元）销售量=39440.
8、5216.74=2356.06（件）结论：设定固定成一为150万/年的话，在企业取得上述各产品销量时，企业处于保本状态。四月份产品组合的加权平均贡献毛益率=44.50%80.87%+33.97%4.88%+47.58%14.24%=44.42%四月份盈恨临界销售额=固定成本加权平均贡献毛益率=12500044.42%=281404.77（元）服装相应的销售额=281404.7780.87%=227572.04（元）销售量=227572.0472.39=3143.69（件）鞋相应的销售额=281404.774.88%=13732.55（元）销售量=13732.5556.93=241.22（双）饰
9、品相应的销售额=281404.7714.24%=40072.04（元）销售量=40072.0416.45=2435.99（件）结论：设定固定成本150万/年的话，企业取得上术各产品销量时，企业处于保本状态。五月份产品组合的加权平均贡献毛益率=44.61%82.82%+32.32%4.32%+48.58%12.86%=44.59%五月盈亏临界点销售额=固定成本加权平均贡献毛益率=12500044.59%=280331.91（元）服装相应的销售额=280331.9182.82%=232170.89（元）销售量=2321708972.59=3198.39（件）鞋相应的销售额=280331.914.3
10、2%=12110.34（元）销售量=12110.3459.2=204.57（双）饰品相应的销售额=280331.9112.86%=36050.68（元）销售量=36050.6814.27=2526.33（件）结论：设固定成本为150万/年的话，企业取得上述各产品销量时，企业处于保本状态。六月份产品组合的加权平均贡献毛益率=30.20%76.72%+16.51%8.86%+46.58%14.4%=31.34%六月盈亏临界点销售额=固定成本加权平均贡献毛益率=12500031.34%=398851.31（元）服装相应的销售额=398851.3176.72%=305998.72（元）销售量=3059
11、98.7270.12=4363.93（件）鞋相应的销售额=398851.318.86%=35338.23（元）销售量=35338.2366.95=527.83（双）饰品相应的销售额=398851.3114.4%=57434.59（元）销售量=57434.5914.47=3969.22（件）结论：设定固定成本为150万/年的话，企业取得上述各产品销量时，企业处于保本状态。综上所述，阿夫洛2009年度上半年盈亏临界点销售额为：二月313440.32元+三月315020.16元+四月281404.77元+五月280331.9元+六月398851.31元=1589048.46（元），其中服装为1294
12、673.65 （元），鞋为87636.78（元），饰品为206598.63（元）上半年盈亏临界点销售量为：其中服装为16406.53件，鞋为1389.32双，饰品为13151.21件阿芙洛2009年上半年销售情况汇总表（截至六月份）商品种类总销量总销量额单价（平均值）总毛利单位变动成本（合计）毛利率服装179841358292.7175.53548024.21810268.540.35%鞋144789427.3561.8025579.3563848.0028.60%饰品14356221754.815.45102684.08119070.7246.31%二、盈亏临界点作业率分析概念：指企业实现保
13、本的业务量在正常业务量中所占的比重，以评估企业经营能力的利用程度。公式：盈亏临界点作业率=（盈亏临界点销量/正常销量）100%上半年服装作业率=（16406.53/17984）100%=91.23%鞋作业率=（1389.32/1447）100%=96.01%饰品作业率=（13151.21/14356）100%=91.61%结论：如果按照每年的固定成本（租金、工资等）为150万来计算的话，我们经营的产品作业率过高，这代表利润相应的低下，经营能力没有发挥的尽善尽美。三、安全边际分析概念：所谓安全边际是指企业的实际销售量、销售额在超越了保本的盈亏临界点之后，到底走了多远。其超出的部份才是企业的利润；公式：安全边际=实际销量保本销量安全边际率=分全边际实际销量阿夫洛上半年服装安全边际=1798416406.53=1577.47安全边际率=1577.47179848.77%鞋安全边际=14471389.32=57.68安全边际率=57.681447=3.99%饰品安全边际=1435613151.21=1204.8安全边际率=1204.814356=8.39%结论
