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1、国内信用证业务的发展情况及其建议以肇庆市为实例 随着经济的快速发展，我国非现金结算业务方式、结算工具日益齐 全。1997年8月1日，中国人民银行颁布了国内信用证结算办法，在一定 程度促进国内信用证业务的发展。为针对国内信用证业务发展的现状、 特点及困难，笔者对肇庆市各商业银行的国内信用证业务进行调研，并 提出相关政策建议。一、肇庆市国内信用证发展情况 目前，肇庆辖区部分商业银行尚未开办国内信用证业务，只有工、 农、中、建等四家国有银行可以开办该业务，其中有业务发生的只有工 行和中行两家银行。据统计， 2009年肇庆全辖共发生国内信用证业务约 130笔，交易金额约 18亿元。由于国内信用证业务要
2、求的人员素质较高， 业务操作较一般的结算业务要求严格，对大部分银行来说，信用证只是 国际结算部门的事情，处理国内结算的人员，绝大多数并不熟悉信用证 的操作。同时，肇庆属于省内次发达城市，有开办该项业务需求的企业 较少，各行在开办要求也较高。因此大部分商业银行没有这方面具体业 务的实操经验和遇到的问题。二、国内信用证优势（一）保障贸易双方利益。国内贸易双方可以通过 “单证相符 ”的 条款进行约束，由银行进行单证的审核，并承担第一性付款责任，买卖 双方的交易安全将得到保障。（二）优化买方资金使用率。买方可以利用在开证银行的授信 额度，来开立延期付款信用证，提取货物，用销售收入来支付国内信用 证款项
3、，不占用买方的自有资金，优化了资金使用效率。（三）畅通卖方融资渠道。 卖方如果在合同期限内有紧急资金需求， 可以向通知行提出议付申请，通知行将按照当期人民币贴现利率办理融 资，即扣除未到合同期限的资金利息，将货款提前支付给卖方，而该贴 现利率低于短期流动资金贷款利率，从而卖方可以少支付资金成本。三、开展过程中遇到的问题和困难（一）手续繁杂，结算需时长，综合成本高。国内信用证结算办 法规定，一笔国内信用证结算业务一般需经过六个主要环节，即买方 申请开证，买方银行开立信用证，卖方银行通知、转递、保兑信用证， 卖方银行议付、付款、承兑信用证项下的汇票和 / 或单据并索汇，买方 银行偿付或付款，买方赎
4、单提货。这与国内现行其他结算方式相比，无 疑手续更繁时间更长。（二）传统习惯上的结算方式影响国内信用证的开展。从以往的实 践来看，企事业单位在办理结算业务尤其是进行异地结算中多采用委托 收款、支票和汇兑转账等传统支付方式。相比传统支付方式，国内信用 证是一种较新的结算办法，且操作起来技术性很强，它对于绝大部分企 事业单位来说是比较生疏的。在操作过程中如何规避风险和处理风险， 很多企事业单位本身并不清楚也不敢尝试。（三）单据上的缺憾影响了国内信用证的吸引力。国际贸易中使用 的信用证一般都为跟单信用证。这是一类凭附有货运单据的汇票或仅凭 货运单据付款的信用证。货运单据的种类很多，而其中最为重要的是
5、提 单。因为只有它能够作为物权凭证。通过背书进行转让，满足某些贸易 中多次转移货物所有权的需要。而国内贸易中，货物运输多采用铁路运 输和公路运输两种方式，海洋运输并不多见。这样，因跟单信用证项下 的货运单据中缺乏象征货物的提单，那些需转让货物用以清偿各方债权 债务关系的贸易便无法快速方便地完成。这在一定程度上也影响了国内 信用证的吸引力。（四）与银行承兑汇票比较缺乏竞争力。从融资方式上看，国内信 用证虽然较银行承兑汇票更加灵活，但相对的流程比较长，客户后续还 需要向银行交单收款，单证制作上还受国内信用证结算管理办法约 束，因此客户对该产品接受度还是不够。从贴现手续上看， 国内信用证议付的手续也
6、没有银行承兑汇票贴现 方便。目前同业很多银行开出的银行承兑汇票都能比较方便得办理贴现 手续，但对于他行开立的国内信用证项下议付，各家银行都有比较严格 的限制。例如，我市工行仅能受理三家银行开出的国内信用证项下办理 议付，其他银行暂未能办理。此外，国内信用证开证手续费是开证金额的1.5 %o,远高于银行承兑汇票0.5 %。的收费标准。信用证议付手续费为项下票据金额的1 %。，而银行承兑汇票无此手续费。（五）国内信用证统一的清算网络有待研发。国内信用证分为电开 和信开两种。由于缺乏统一的国内信用证结算系统，使得异地跨行间信 用证流通不畅，各行只能依靠行内系统办理信用证业务，开证行、通知 行和议付行
7、等相关银行均为同一银行的分之机构，客观限定了电开信用 证的收证行必须是系统内银行。而对受益人为他行的信用证开证，必须 通过信开的方式办理，由开证行加盖信用证专用章和经办人名章并加编 密押，寄送通知行，通知行须对密押是否正确等表面真实性进行手工核 实，由于大部分通知行没有留存他行密押，在验证过程中存在一定困难 和验证时间较长。此外，信开信用证在传递过程中也存在遗失的风险。（六）缺乏实施操作细则。由于国内信用证业务仅出台了国内信 用证结算办法，没有制定类似国际信用证“解释通则”之类的操作细 则，导致银行间无操作标准，难以开展具体业务。银行间无操作细则， 则会产生理解歧异，容易导致纠纷。四、对国内信
8、用证结算办法的修订意见及说明（一）管理办法第三条中规定：“本办法适用于国内企业之间 商品交易的信用证结算”。在实际工作中，服务贸易项下的结算也应该 可以用信用证的结算，受益人按照工程进度提交工程款发票收款，也可 以严格的控制工程款的支付进度。（二）管理办法第十条中规定：“开证行在决定受理该项业务 时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人 资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函”。由于各 行对不同国内信用证客户设定的准入条件有所不同，建议对保证金比例 不予规定，由开证行根据客户授信情况进行办理开证审批。（三）办法第十五条中规定：“通知行应在收到信用证或信用 证
9、修改书的次日起三个营业日内作出处理”。此条未对“处理”给出明 确定义，容易产生纠纷。（四）国内信用证结算办法第十八条中规定“议付仅限于延期 付款信用证”，但实际需求中，客户一般也要求对即期付款信用证要求 进行议付，建议将议付的范围扩大到即期付款信用证。（五）国内信用证结算办法第二十七条中规定：“开证行付款 后，应在信用证正本背面记明付款日期、业务编号、增额、付款金额、信用证余额、开证行名称，加盖业务公章，并将信用 证来单通知书连同有关单据交开证申请人”。据银行反映，信用证正本 通常留存在议付行，不再寄开证行，开证行难以在信用证正本背面签注 有关事项。（六）国内信用证结算办法第二十八条中规定：“
10、同时商洽开 证申请人，开证申请人同意付款的，开证行应即办理付款，开证申请人 不同意付款的，开证行应将单据退交议付行或将信用证正本、信用证修 改书正本及单据退交受益人”。关于单证不符情况下银行的付款责任的 问题，银行根据办法规定商洽开证申请人，在开证申请人接受不符点并 同意付款的情况下，银行应当付款；而最高人民法院关于审理信用证 纠纷案件若干问题的规定，开证行拒绝接受不符点时，受益人以开证 申请人已接受不符点为由要求开证行承担付款责任的，法院不予支持。 以上的法规规章对付款纠纷的裁决依据不够明确和统一。（七）国内信用证结算办法第三十六条中规定：“商业发票必 须是国家税务部门统一印制的发票，其抬头
11、应为开证申请人”，但在企 业交易过程中，存在销货方收妥货款后才出具增值税发票的情况，或者 购房方准备付款前几天，要求销货方出具增值税发票，上述交易方式又 不符合信用证管理办法的规定，导致银行该部分业务量的流失。（八）国内信用证结算办法第四十六条中规定：“银行办理信 用证结算业务，应按邮电部门规定的标准向当事人收取邮电费，并按相 关标准收取手续费”，由于实际操作中，商业银行一般有其自身的收费 标准，建议只规定基准收费。五、政策建议（一）加快立法步伐。按照 WT的要求，将WT规则和相关国际惯例 转化为国内立法，建立完善的国内信用证法律体系。要吸收国际信用证 的优点和最新发展，结合国内贸易特点，充实
12、、完善国内信用证结算 办法，并制定相关实施细则。过去，监管部门制订有关部门规章时往 往没有考虑到国内信用证这种结算工具和授信形式的存在，今后在修订 或制订相关规章时，应明确将国内信用证纳入调整范围。其次，信用证 与票据有重大区别，其介入贸易的程度比票据要深入，应与票据分别立法，可借鉴美国统一商法典（ UCC分章管辖信用证、票据等金融 产品的经验，将国内信用证作为商法调整的范围。（二）建立统一的国内信用证清算网络。作为今后国内贸易中重要 的支付手段之一，国内信用证的快速发展取决于统一清算网络平台的搭 建。在完善国内信用证结算办法的同时，应尽快建立统一的结算系 统，使跨行间国内信用证业务得到发展。
13、（三）加大信用证欺诈和诈骗行为的惩处。要尽快出台有关司法解 释，为审理信用证纠纷案件提供依据，为当事人有关国内信用证行为提供法律边界。（四）为国内信用证的发展创造公平的竞争环境。在政策层面，监 管部门应从培育商业信用的高度，出台措施，积极推广国内信用证；在 价格方面，应较大幅度提高银行承兑收费标准，缩小与信用证开证收费 标准的差距，通过价格激励解决信用结算工具保证金比例要求过高、不 利银行良好信贷文化培育等问题。（五）由于国内信用证不仅是结算方式也是一种融资方式，因此国 内信用证相关手续费应该视同贷款利息，为推广该类结算产品，建议在 银行成功开立信用证后，开证申请人可凭银行收费回单即时向当地财政 申请贴息。
