《绩效评价审计方案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《绩效评价审计方案（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、绩效评价审计方案一、编制依据：1、中华人民共和国预算法2、中国注册会计师审计准则3、会计师事务所财政支出绩效评价业务指引（会协201610号）4、财政部等部门相关法规二、审计目标：审核单位（或项目）的预算完成情况、绩效目标的实现情况，以 及单位（或项目）为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等。根据 绩效目标的实现情况，对财政支出的经济性、效率性和效益性作出评 价。三、审计范围：涉及该单位（或项目）预算完成及绩效评价的所有资料、文件以 及有关经济活动的情况。四、审计内容：1、了解单位（或项目）概况，包括：单位（或项目立项）的背 景和目的、项目立项依据、预算及资金来源、预算变更情况及变更原 因、计
2、划实施内容、组织及管理、绩效目标；2、审核单位（或项目）预算执行的真实性、合规性，包括：预算或任务书下达情况、资金拨付及到位情况，有无挤占、挪用、截留、 滞拨问题；预算实施是否按照经批准的设计或任务书实施、有无未经 批准的变更；预算数和实际数的对比，是否超预算；资金是否随意外 借；各项支出是否合理合规，有无挤占挪用、虚报冒领、损失浪费等 情况；所辖项目完工验收情况、质量情况；单位（或项目）的管理情 况，管理制度是否健全，资产管理是否合规，招投标程序是否完善等； 审核单位（或项目）的效益性和效率性，包括：根据投入产出指标的 计算分析，评价其效益性和效率性，是否存在因决策失误造成国有资 产和财政资
3、金损失的问题。五、审计措施1、收集资料，包括：相关评价标准、立项资料、管理资料（管 理制度与责任制度、财务管理制度等）、预算决算资料（预算申报表、 决算报表及其相关会计资料等）、项目实施资料（招投标文件、委托 外包合同或计划任务书、监理报告、审价报告和审计报告等）、产出 效果资料（成果及其交接资料、专业验收报告、总结资料等）。针对具体情况，编制恰当的“提供资料清单”交预算单位或实施 单位准备，要求及时提供；2、与被审计单位的沟通协调，根据被评价单位以及有利害关系 的当事人可能提出不同的观点和意见，从不同来源及时收集评价资料， 分别进行沟通。3、对收集的资料进行整理判断，对收集的定性信息和定量数据，确保其具备相关质量特征;4、根据考核指标，进行定量分析和定性分析；5、形成评价结论和撰写评价报告。六、审计实施方案的调整遇有下列情形之一，审计组应及时调整审计实施方案：审计目标 发生重大变化；重要审计事项发生变化；被审计单位及其相关情况发 生重大变化；审计组人员及其分工发生重大变化；需要调整的其他情 形。审计实施方案调整情况及时向委托单位通报，根据审计业务约定需取 得委托单位批准的，应取得委托单位的批准。
