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1、中国建设银行信贷资产风险分类实施细则第一章 总 则 第第一条 为加加强建设设银行信信贷经营营管理，及及时准确确揭示信信贷资产产的风险险状况，增增强防范范和化解解信贷资资产风险险的能力力，提高高信贷资资产质量量，为计计提贷款款损失准准备金提提供依据据，根据据中国人人民银行行贷款款风险分分类指导导原则、中中国人民民银行关关于全面面推行贷贷款质量量五级分分类管理理的通知知、财财政部金金融企业业呆帐准准备提取取及呆帐帐核销管管理办法法等有有关规定定和建设设银行的的实际情情况，特特制定中中国建设设银行信信贷资产产风险分分类实施施细则（简简称“本细则则”）。第二条 信信贷资产产风险分分类是指指由建设设银行
2、的的信贷经经营、管管理人员员按照本本细则规规定的标标准、方方法、程程序等对对信贷资资产质量量进行全全面、及及时和准准确的评评价，并并将信贷贷资产按按风险程程度划分分为不同同档次的的过程。 第三条 本细则则所指的的“信贷资资产”，是指指由建设设银行发发放、提提供信用用以及承承担信用用风险而而形成的的信贷资资产，具具体包括括： （一）建建设银行行用信贷贷资金发发放并纳纳入综合合统计报报表统计计的各类类本外币币贷款（含含境外筹筹资转贷贷款、进进出口贸贸易融资资项下的的贷款、贴贴现、信信用卡透透支等，下下同）； （二）表表外业务务中的信信用证、银银行承兑兑汇票、保保证、信信贷证明明业务； （三）国国家
3、投资资债券贷贷款、委委托性住住房金融融业务中中由建设设银行承承担风险险的贷款款。 对上上述业务务中表内内外应收收未收利利息，只只认定其其中损失失部分的的金额。 第第四条 信贷资资产风险险分类遵遵循以下下原则：（一）真实实性原则则。各行行应广泛泛搜集有有关客户户信息，严严格按分分类标准准、方法法和程序序进行分分类，充充分估计计现实和和潜在的的风险状状况，全全面、真真实地反反映信贷贷资产的的风险程程度。 （二二）定量量与定性性分析相相结合的的原则。各各行应对对债务人人财务状状况、现现金流量量等相关关指标进进行量化化分析，同同时结合合授信方方式、影影响还款款能力的的非财务务因素、银银行内部部管理等等
4、，分析析其偿还还债务的的能力和和偿还意意愿，从从定量和和定性两两个方面面对信贷贷资产风风险进行行整体评评价，合合理划分分风险类类别。（三）重要要性原则则。各行行应根据据影响债债务人偿偿还债务务可能性性的诸多多因素，区区别其重重要程度度，对其其中起重重要作用用的关键键因素进进行重点点分析、评评价。 （四四）及时时性原则则。各行行应把风风险分类类纳入日日常信贷贷管理工工作，及及时、动动态地掌掌握影响响信贷资资产回收收的有利利、不利利因素，及及时录入入、更新新客户信信息，加加强贷前前、贷中中、贷后后管理工工作，及及时防范范和化解解信贷资资产风险险。第五条 本本细则适适用于中中国建设设银行所所有境内内
5、机构（含含各级行行的本级级经营部部门）。建建设银行行境外分分行按当当地银行行监管部部门的要要求实施施。第二章 信信贷资产产风险分分类标准准 第六条条 根据据信贷资资产按时时、足额额回收的的可能性性，信贷贷资产划划分为正正常、关关注、次次级、可可疑、损损失五个个不同类类别，后后三类合合称为不不良信贷贷资产。 第七条 五类信信贷资产产的定义义分别为为：（一）正常常：债务务人能够够履行合合同，没没有足够够理由怀怀疑债务务人不能能按时足足额偿还还债务。 （二）关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 （三三）次级级：债务务人的偿偿还能力力明显出出现问题题，完全全依靠
6、其其正常营营业收入入无法足足额偿还还债务，即即使执行行担保，也也可能会会造成一一定损失失。 （四四）可疑疑：债务务人无法法足额偿偿还债务务，即使使执行担担保，也也肯定要要造成较较大损失失。（五）损失失：在采采取所有有可能的的措施或或一切必必要的法法律程序序之后，债债权仍然然无法收收回，或或只能收收回极少少部分。第八条 在在执行第第七条定定义的前前提下，对对符合下下列情况况之一的的，可直直接划分分为损失失类：（一）符合合财政部部财金（220011）1227号文文规定的的标准之之一的。具具体包括括：1.债务人人和担保保人依法法宣告破破产、关关闭、解解散，并并终止法法人资格格，银行行对债务务人和担担
7、保人进进行追偿偿后，未未能收回回的债权权； 22.债务务人死亡亡，或者者依照中中华人民民共和国国民法通通则的的规定宣宣告失踪踪或者死死亡，银银行依法法对其财财产或遗遗产进行行清偿，并并对担保保人进行行追偿后后未能收收回的债债权； 33.债务务人遭受受重大自自然灾害害或意外外事故，损损失巨大大且不能能获得保保险补偿偿，或者者以保险险赔偿后后，确实实无力偿偿还部分分或全部部债务，银银行对其其财产进进行清偿偿和对担担保人进进行追偿偿后，未未能收回回的债权权； 44.债务务人和担担保人虽虽未依法法宣告破破产、关关闭、解解散，但但已完全全停止经经营活动动，被县县级及县县级以上上工商行行政管理理部门依依法
8、注销销、吊销销营业执执照，终终止法人人资格，银银行对债债务人和和担保人人进行追追偿后，未未能收回回的债权权； 55.债务务人触犯犯刑律，依依法受到到制裁，其其财产不不足归还还所借债债务，又又无其他他债务承承担者，银银行经追追偿后确确实无法法收回的的债权； 6.由于债债务人和和担保人人不能偿偿还到期期债务，银银行诉诸诸法律，经经法院对对债务人人和担保保人强制制执行，债债务人和和担保人人均无财财产可执执行，法法院裁定定终结执执行后，仍仍无法收收回的债债权；7.由于上上述1至至6项原原因债务务人不能能偿还到到期债务务，银行行对依法法取得的的抵债资资产，按按评估确确认的市市场公允允价值入入帐后，扣扣除
9、抵债债资产接接收费用用，小于于债权的的差额，经经追偿后后无法收收回的债债权；8.开立信信用证、办办理承兑兑汇票、开开具保函函等发生生的垫款款转入贷贷款科目目后，凡凡开证、承承兑、被被保证人人和担保保（反担担保）人人由于上上述1至至7项原原因，无无法偿还还贷款，银银行经追追偿后仍仍无法收收回的债债权； 9.经国务务院专案案批准核核销的信信贷资产产。 （二二）符合合财政部部财债字字（20000）448号文文规定的的下列条条件之一一的信用用卡透支支。具体体包括： 11.持卡卡人和担担保人经经依法宣宣告破产产，财产产经法定定清偿后后，未能能还清的的透支本本息； 22. 持持卡人和和担保人人死亡或或经依
10、法法宣告失失踪、死死亡，以以其财产产或遗产产清偿后后，未能能还清的的透支本本息；3.经诉讼讼或仲裁裁并经强强制执行行程序后后，仍无无法收回回的透支支本息；4.50000元（含含50000元，含含等值外外币）以以上，涉涉嫌信用用卡诈骗骗，经公公安机关关正式立立案侦察察一年以以上，仍仍无法收收回的透透支本息息；5.50000元以以下透支支，经追追索一年年以上，仍仍无法收收回的透透支本息息；6.信用卡卡因被伪伪造、冒冒用、骗骗领、商商户诈骗骗而发生生的应由由银行承承担的净净损失；7.建设银银行工作作人员在在信用卡卡业务操操作中因因失误或或其他原原因造成成的，扣扣除责任任人员赔赔偿部分分后的损损失。（
11、三）符合合财政部部财金（220011）1558号文文规定的的下列条条件之一一的助学学贷款。具具体包括括： 11. 借借款人因因死亡或或依照中中华人民民共和国国民法通通则的的规定宣宣告失踪踪或者死死亡，或或丧失完完全民事事行为能能力或劳劳动能力力，无继继承人或或受遗赠赠人，在在依法处处置其助助学贷款款抵（质质）押物物及借款款人的私私有财产产，并向向担保人人追索连连带责任任后，仍仍未能归归还的贷贷款本息息； 22.借款款人经诉诉讼并经经强制执执行程序序后，在在依法处处置其助助学贷款款抵（质质）押物物，并向向担保人人追索连连带责任任后，仍仍无法收收回的贷贷款本息息；3.贷款逾逾期后，在在合同有有效追
12、索索期限内内，并依依法处置置其助学学贷款抵抵（质）押押物和向向担保人人追索连连带责任任后，仍仍无法收收回的贷贷款本息息。第九条 对对重组贷贷款的分分类。重重组贷款款是指银银行由于于借款人人财务状状况恶化化，或无无力还款款而对借借款合同同还款条条款作出出调整的的贷款。需要重组的的贷款在在实施重重组前至至少应划划分为次次级类；重组后后能按期期归还贷贷款本息息的贷款款可不列列入不良良贷款，但但贷款重重组后仍仍然逾期期，或借借款人仍仍然缺乏乏还款意意愿或还还款能力力的，应应至少划划分为可可疑类。对经建设银银行批准准，基于于对借款款人清收收利息、减减息（表表外部分分）还本本、保全全资产等等目的而而实施的
13、的贷款“借新还还旧”，原则则上至少少分为次次级类。 第第十条 对借款款人利用用企业兼兼并、重重组、分分立等形形式恶意意逃废银银行债务务的授信信余额，如如借款人人没有逾逾期未归归还的贷贷款本息息，至少少划分为为关注类类；如借借款人仍仍有逾期期未归还还的贷款款本息，则则应划分分为不良良贷款并并依法追追偿，按按实际偿偿还能力力和意愿愿进行具具体分类类。恶意意逃废银银行债务务主要包包括以下下三种情情况： （一一）违反反国家有有关企业业破产的的法律、法法规实施施破产，或或不符合合国务院院关于规规范破产产有关文文件规定定，以破破产形式式逃废银银行债务务的； （二二）债务务人通过过兼并、租租赁、转转让、承承
14、包、分分立等名名目逃废废银行债债务，债债权银行行尚未依依法起诉诉追索的的； （三三）地方方政府及及其有关关部门决决定关闭闭或撤销销，有行行政干预预逃废银银行债务务嫌疑的的。 第十十一条 违反国国家法律律、法规规和建设设银行信信贷业务务管理规规定发放放贷款、办办理表外外业务而而形成的的信贷资资产，分分类结果果按照正正常、关关注、 次级、可可疑的顺顺序下调调一级，已已经划分分为损失失类的不不再调整整。同时时，对违违规办理理信贷业业务的责责任人要要认定和和追究责责任。 违规信信贷资产产主要包包括：对对关系人人发放的的信用贷贷款，以以优于同同类借款款人的条条件向关关系人发发放的担担保贷款款，违规规办理
15、展展期、借借新还旧旧的贷款款，违反反国家外外汇管理理规定和和利率规规定的贷贷款，借借款人不不具备贷贷款通则则和建建设银行行规定的的借款人人资格及及条件的的贷款；超过本本行授权权（或转转授权等等）权限限办理的的授信业业务；没没有真实实贸易、劳劳务背景景的承兑兑汇票及及贴现，滚滚动签开开的银行行承兑汇汇票。 第十十二条 贷款逾逾期时间间应作为为信贷资资产风险险分类的的重要参参考因素素。在执执行第七七条定义义的前提提下，贷贷款逾期期90天天(不含)以上，或或贷款本本金虽未未逾期但但其应收收利息不不再计入入当期损损益的，至至少划分分为次级级类。第三章 信贷资资产风险险分类方方法 第十十三条 信贷资资产风险险分类法法的核心心是按照照风险分分类的标标准、方方法及有有关规定定，以债债务人正正常的营营业收入入作为主主要偿还还来源，以以担保作作为第二二偿还来来源，判判断债务务人及时时足额偿偿还债务务的可能能性。主主要包括括： （一一）债务务人的偿偿还能力力。包括括债务人人的现金金流量、财财务状况况、影响响还款能能力的非非财务因因素等； （二二）债务务人的偿偿还记录录，包括括债务人人在建设设银行和和其他银银行的偿偿还记录录； （三三）债务务人的偿偿还意愿愿； （四四）债务务担保的的有效性性； （五五）债
