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1、- 装 订 线 -.-江苏联合职业技术学院苏州旅游与财经分院系科_年级_班级_姓名_学号_苏州旅游与财经高等职业技术学校20122013学年11级 （中职）第一学期审计基础知识期中考试试题一、单项选择题(共10分，每题1分)1、审计产生的客观基础是（ ）A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离C、股份制 D、理性人2、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（ ）A、独立 B、客观C、公正 D、有偿3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ ）。A均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存 D. 按区域划分，承接业务4按审计主体
2、的不同，审计可分为（ ）。 A财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B强制审计、任意审计C国家审计、注册会计师审计、内部审计 D报送审计、就地审计 5国家审计属于（ ）。 A任意审计 B强制审计 C专项审计 D突击审计6（ ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。A函证 B询问 C分析程序 D观察7逆查法应先从（ ）。 A原始凭证 B记账凭证 C会计账簿 D会计报表8关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（ ）。A证据数量越多越好 B证据要取证及时 C审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关 D证据要具有相关性9下
3、列不适用函证的项目是（ ）。 A库存现金 B银行存款 C由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D应收账款10由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（ ）。A拒绝接受委托 B拒绝提供审计报告C出具无法表示意见的审计报告 D出具否定意见的审计报告二、多项选择题（共20分，每题2分）1.审计关系是指由（ ）三方面关系人构成的关系。A.审计人 B.审计委托人 C.当事人 D.被审计人 2.审计的性质可概括为（ ）。A.独立性 B.合理性 C.权威性 D.客观性3.审计的基本职能主要有（ ）。A.经济监督 B.经济评价 C.经济建设 D.经济鉴证 4.民间
4、审计人员职业道德具体包括（ ）A独立原则； B 科学原则 C公证原则； D客观原则5按审计执行地点分类，审计可分为（ ）。A民间审计 B部分审计 C报送审计 D就地审计6.按审计抽样所了解的总体特征不同，可以将审计抽样分为（ ）。A非统计抽样 B.统计抽样 C. 变量抽样 D.属性抽样7. 按针具外形特征，审计证据可分为（ ）。A实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据8.审计工作底稿按性质分类有（ ）A、综合类工作底稿 B、业务类工作底稿 C、备查类工作底稿 D、当期档案的工作底稿9、内部控制要素包括（ ）。A、控制环境 B、沟通过程 C、会计系统 D、控制程序10、以下（ ）是了
5、解内部控制制度的方式A、观察 B、重新执行 C、询问 D、审查三、判断题（共10分，每题1分）1. 独立审计准则体系中，执业规范指南对注册会计师执行审计业务不具有强制性（ ） 2审计依据包含审计准则。 （ ）3审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力之一 。 （ ）4内部控制制度是一个完整而全面的制度。 （ ）5.会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。（ ） 6顺查法的优点是节约人力、物力和时间。 （ ）7内部审计具有权威性和独立性。 （ ）8审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 （ ） 9采用调查表法描述被审计单位的内部控制时，关键控制点无须分别
6、列项。 （ ）10审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。 （ ）四、名词解释（共9分，每题3分）1、独立审计基本准则2、审计证据3、内部控制制度五、简答题（共20分，每题5分）1、简述运用审计依据的原则有哪些？2、审计的报告阶段要做好哪些工作？3、试述审计工作底稿的三级复核制度？4、在审计工作中，审计人员可不进行符合性测试的情况有哪些？六、综合题（共31分，其中第一题16分，第二题15分）1、宏达股份公司2005年12月31日产成品羊毛衫明细账结存数（单位：件）如下：品种一等品二等品男式640160女式880220经审计人员的要求，该厂于2006年1月15日进行了盘点，结果如下：
7、品种一等品二等品男式608216女式857255查阅产成品仓库卡片，1月1日至14日收付记录如下：品种收入发出一等品二等品一等品二等品男式12401601172204女式14301701393195要求：根据2006年1月15日实际盘点结果，用调节法核实2005年12月31日结存数并与原明细账结存数量核对，检查原纪录的真实性和正确性，并分析一下可能原因。2、在对G公司2009年度会计报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的
8、监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 江苏联合职业技术学院苏州旅游与财经分院系科_年级_班级_姓名_学号_苏州旅游与财经高等职业技术学校20122013学年11级 （中职）第一学期审计基础知识答题卷一、单项选择题(共10分，每题1分)题号12345678910答案二、多项选择题（共20分，每题2分）题号12345678910答案三、判断题（共10分，每题1分）题号12345678910答案四、名词解释（共9分，每题3分）1、独立审计基本准则2、审计证据3、内部控制制度五、简答题（共20分，每题5分）1、简述运用审计依据的原则有哪些？2、审计的报告阶段要做好哪些工作？3、试述审计工作底稿的三级复核制度？4、在审计工作中，审计人员可不进行符合性测试的情况有哪些？六、综合题（共31分，其中第一题16分，第二题15分）第2页 共 3 页
