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1、税收筹划：指在纳税行为发生之前，在不违法法律，法规（税法及其他相关法律，法规）的 前提下，通过对纳税主体经验活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和 递延纳税为目标的一系列筹划活动。税收筹划风险；是纳税人在进行税收筹划是因各种因素的存在，无法取得预期的恶臭话结果， 并且付出远大于收益的各种可能性。偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的 情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。逃税：指纳税人欠缴应纳 税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。税收管辖权：是指 一国政府在征税方面所实行的管理权力。税收扣除：狭义是指计税金额中减去一部分以求
2、出应税金额，广义是指从应税金额中减去一部分即“税额扣除，税额抵扣，税收抵免。 亏损弥补：指当年经营亏损在次年或其他年度经营盈利中抵补，以减少以后年度的应纳税款。 税负转嫁包括：税负前传，税负后转，税负消转，税负辗转，税负叠转，税收资本化 税负前转：指企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法。 税负后转：指纳税人以纳税款因各种原因不能像前转个购买者和消费者，而是向后转给货物 的生产者。无差别平衡点：当在一个特定的增值率时，增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴税款数额 相同 价格折让临界点对于小规模纳税人来说，运用价格折让临界点原理，在销售产品时可以保护 自己的既得利益进货更有利 转让定价：在
3、经济活动中，有关联关系的企业各方面均摊利润或转移利润而在产品交换或买 卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据它们之间的共同利益或为了 最大限度的维护它们之间的利益而进行的产品或非产品转让 委托加工的应税消费品：指由委托方提供原料和主要材料，委托方只收取加工费和代垫部分 辅助材料加工的应税消费品。合作建房：指以一方提供土地使用权，另一方或多方提供资金合作开发房地产的房地产开发 形式 实际管理机构：指对企业的生产经营人员，财务，财产等实施实质性全面管理和控制的机构 预提所得税： 简称“预提税”，指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司、企业和 其他经济组织从该国取得的股息、利
4、息、租金、特许权使用费所得，实行由支付单位按支付 金额扣缴所得税的制度。亏损弥补：根据我国税法有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5 个纳税年 的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不 征收企业所得税；当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应 纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计 征企业所得税。是指当年经营亏损在次年或其他年度经营盈利中抵补，以减少以后年度的应 纳税款。削山头法：是指将个人的工资进行分期平均摊销，以此来节省个人所得税，由于对于适用于 累进税率的纳税项目，应纳税
5、的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。 工资、薪金福利化：工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金 带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以 增加其消费满足，却可少缴个人所得税。劳务报酬费用转移法为他人提供劳务以取得报酬的个人，可以考虑由对方提供一定的福利， 将本应由自己承担的费用改由对方提供，以达到规避个人所得税的目的。下列方式可以考虑， 即由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。这样 就等于扩大了费用开支，相应地降低了自己的劳务报酬总额，从而使得该项劳务报酬所得适 用较低的税率，或扣
6、除超过20的费用（一次劳务报酬少于4000 元时）。这些日常开支是 不可避免的，如果由个人负担就不能在应纳税所得额中扣除，而由对方提供则能够扣除，虽 减少了名义报酬额，但实际收益却有所增加。稿酬再版筹划非：在作品市场被看好时与出版商商量采取分批印刷的办法，以减少每次收入 量，节省税款。请以存货计价法为例简要说明企业成本和核算中的税收筹划 存货计价法是指确定发出存货成本的方法，在物价上涨的情况下，采用后进先出法有利于节 税，在物价下跌的情况下，采用先进先出法能起到相对节税效果，个别计价法有利于企业合 理调节利润以达到节税效果。简要阐明如何通过固定资产折旧的税收筹划获得所得税税收递延利益 为什么说
7、从税收筹划的角度看，相关支出能进成本的不进资产 企业为购置或开发，建造各种资产（仅指固定资产，无形资产）所发生的费用，形成资产的 成本，这部分资产成本需要通过资产的销售，消费使用才能转化为企业的费用而冲减利润， 减少应纳税所得额。所以从相对节税角度来说，凡是能进成本的不进资产。请从税收筹划角度就推迟收入确认的基本方法进行僬侥阐述1 是应税收入确认金额的筹划，利用抵免冲减销售收入，减少应纳税所得额，相应减少了所 得税，2 是收入确认时间，推迟应纳税所得的实现可以延迟纳税，相当于使用国家的一笔无 息贷款，通过销售结算方式的选择，控制收入确认时间，可以合理归属所得年度，以达到减 税或递延纳税，从而降
8、低税负。纳税人应如何利用营业税按差额征税的规定进行税收筹划 营业税计税依据的筹划是通过缩小营业额，扩大税前扣除项目的方法达到减轻税负费目的， 纳税人可以通过分解营业额缩小计税依据，减少应纳税款。如何合理利用技术转让收入的免税政策1 分开核算应纳税项目和免税项项目的营业额，未单独核算营业额的，不得免税减税2 办理 免税所需资料和办理程序 对于合作建房我国现行法律如何界定,带来的筹划空间是什么 第一种方式是纯粹的“以物易物”即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换 第二种方式是甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房。房屋建 成后如果双方采取风险共担，利润共享的分配方式
9、，房屋建成后甲方如果采取按销售收入的 一定比例提成的方式参与分配，或提取固定利润，工程承包公司承包建筑安装工程业务 关于税前亏补的法律政策是如何利用税收筹划 亏损弥补是我过企业所得税中的一项重要优惠政策，是国家为了扶持纳税人发展，从政策上 帮助纳税人度过困难时前的一项优惠措施，企业要充分利用亏损弥补政策，已取得最大的节 税收益方法1 重视亏损年度以后的经营2 利用企业合并，分立，汇总纳税等优惠条款消耗亏 损3 选择亏损弥补期的筹划。简述企业所得税应纳税额计算费用项目纳税筹划的一般思路1 正确设置费用项目，合理加大费用开支2 选择合理的费用分摊法 我国个人所得税特点这些特点去税收筹划的影响1 实
10、行分类所得税制：11 个科目 2 存在多种税率形式比例税率，累进税率 3 有多种费用扣除 方式定额扣除，定率扣除利用捐赠来进行个人所得税筹划是要注意哪些方面 允许扣除的必须是公益性，救济性捐赠。且通过指定捐赠渠道并办理规范捐赠手续 捐赠额超过其申报的应纳税所得税额的30%的部分，不能从其应纳税所得额中扣除 注意捐赠指定的收入项目条件允许是先指定边际税率高的项目 请分析税目转化方法在个人所得税筹划中的可应用范围 在实际经济生活中工资薪金所得和劳务报酬所得是比较容易转化的，在转化是，不仅可以考 虑劳务报酬转为工资薪金所得，也可将工资薪金转为劳务报酬所得。收入项目不仅可以在工 资薪金，劳务报酬中进行，也可以在其他性质所得中进行转化，最终目标是适应低税率，获 得税收筹划收益
