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1、大型场馆资产管理制度资产管理制度1、公司资产管理范围包括:货币资金、有价证券、应收和预付款、 内部借款、存款、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。2、资产安全:(1) 运营管理期间，公司须及时对广州亚运城综合体育馆建筑物及 其附属设施设备进行维护，排除使用故障和隐患(设备设施按合同约 定和国家规范标准或惯例通过年审、实施操作、检修和保养)，保证 广州亚运城综合体育馆的建筑物及附属设施设备在运营期间的完整 性、安全性以及功能使用的完好性。(2) 在合同期间，所有因管理不当的原因发生的设备设施损坏的维 修费用由公司负责。对已超过规定使用年限且不适合继续使用的固定 资产(单价大于或等于1000
2、元的设备设施，含业主原有设备设施及使 用过专项维修金维修的设备设施)，由公司提前 6 个月以上书面通知 业主方，由业主方按行政事业单位国有资产处置办法的相关规定报批 后方可报废。(3) 运营管理期限届满，公司应保证设施设备功能完好的移交业主 方(因场馆运营需要，经双方确认改变的设施、设备及功能，正常使 用年限寿命到期的设施设备及功能除外)。3、资产管理办法:货币资金:按“资金管理制度”执行。有价证券:公司有价证券由出纳专人负责保管，每月由会计与其盘点核对一次。应收和预付款:公司的应收和预付款应按合同或协议的规定办理 及回收。经营收入应采纳安全有效的结算方式，在合同中既要明确提 供商品或劳务和责
3、任，又必须明确结算期限（一般三个月为期），并严 格执行合同条款的规定。财务部每月将应收款的明细情况报送有关人员及部门主管，编制 “应收帐款帐龄分析表”，对应收帐款的难、易程度作评估，提出催 收方案，并分别向债务人发出对帐单及督促有关业务人员催收。同一客户，在以前的逾期三个月应收帐款未收回之前，不准再售 予商品或提供劳务。对超过合同规定期限未收回的逾期应收帐款，应及时研究追收办 法，成立追债小组或指定专人催收。对逾期应收帐款采取包括:不定 期向有关债务人发出帐单进行追收:要求各债务人书面确认其债务及 将催收帐单存档备案等措施，并定期向上级汇报逾期应收帐款及追债 情况。公司不提坏帐损失，公司的应收
4、帐款采取直线转销法核算坏帐损 失。公司内部借款管理规定。公司资金不能公款私借，必须是因公司 业务关系而且是有费用定额或资金计划的。凡各部门业务用款必须由经办人亲自填写借款单，所在部门经理 签字，总经理审批，由经办人向财务部办理借款手续。谁借款谁报帐 还款，不准他人代领或代报帐，如有特殊情况必须代领，代领人承担 全部贵任。借款人必须在三天内结算借款，过期结算要向总经理申述理由， 由总经理批准延期时间。部门经理对本部审批过的借款要配合督促结 帐，如没有正当理由，拖延结算则在月内停止该部业务借款。借款人报销结帐应一一次结清借款，如拖延还款，财务部下了催 款通知书，仍不报帐还款的，财务部立即将借款人名
5、单报人力资源部 在当月工资扣款，如借款额超出该工资额，公司将依据国家法律、法 规和本公司有关制度进行严肃处理。财务部应按借款人建帐，每周跟进检查借款情况，每月结帐前对 到期结算的借款人发出催款通知书，及时清理借款。存货管理:公司的存货包括:库存商品、低值易耗品，维修保养用 材料、物资。存货核实实际成本核算，存货盘存采用 永续盘存制，存货计价 采用实际成本价。购入的存货，以买价加运输、装卸、包装、保险等费用，运输 途中的合理损耗，入库前的整理费用和应计入成本的税金作为实际成 本。自制或自行加工的存货，以制造或加工时实际耗用的材料等成本 及加工制造发生的费用和税金作为实际成本。存货应分门别类，按购
6、进的品种、数量、日期、存放地点等设立 帐卡进行记录。仓库部门收到各种入库物资、商品时要进行独立验货并在入库验收单上签字确认。收货验收单应连续编号。存货出库一定要经部门经理审批签字，发料或发货应凭经审核批 准的领料单发货。财务部应定期或不定期组织存货盘点。对于盘盈、盘亏、毁损及 报废的存货,单要及时查明原因，分清责任，区分不同情况进行处理。 盘盈的存货，-般应当冲减有关费用:盘亏、毁损及报废的存货，应当 计入有关费用:其中，由于非常原因造成的净损失应计入营业外支出。公司对存货一般不作计提变价损失准备，如发生报损时，金额在 五万元以下的，报总经理审批;五万元以上的报董事会审批。审批后 的报告还需报
7、主管财政机关核准后作帐务调整。领用包装物、低值易耗品采用次摊销法， 同时在备查帐作领用 记录。已领用的物品报废要办理核销手续。备查帐记录要完整，帐面 记载的物品列入存货盘点范围。固定资产管理规定。固定资产管理范围:公司的固定资产，包括 使用年限在一年以上的房屋、 厂房、机电设备、运输工具和其他与 生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物 品，单位价值在2000元（含 2000元）以上，且使用期限超过两年的， 也列入固定资产。田能为齐国公.曲资1 射出陆酷公司的固定资产，均须全部纳入帐内核算和管理，严禁以个人名 义用公款购买固定资产。公司的固定资产指定专人管理，帐库管理按-级
8、总帐、 二级分类 帐、三级固定资产卡设置。管帐和管物分开，做到帐物、帐卡相符。固定资产以原价计价。作为资本投入的设备，按设备制造商开具的原始发票确定原价。 投资人从国外购买作资本投入的设备，按商检评估确认的价值确定。从国内购买的固定资产，按买价加运输、装卸、安装、保险等费 用和缴纳的税金确定原价。自制、自建的固定资产，按制造建造过程中实际支出确定原价。融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、保险费、 安装调试费等计价。盘盈的固定资产，以重置完全价值确定原价，并按新旧程度估计 累计折旧。固定资产归口管理财务部门负责固定资产的统一会计核算工作， 做到帐、卡、物- 致，保持固定资产形态完整
9、。归口秩序维护部门对所管、所用的固定资产负责购置、转移、报 废和盘盈、盘亏，各归口部门及时将购置、转移、报废和盘盈、盘亏 发生的原始凭证报送财务部门，进行固定资金变动帐务处理。管理做 到帐实一致。行政办公室负责公司的办公设施的管理与分配。各职能部门负责场馆建筑附设设施和经营设备的管理与使用。固 定资产的购置或建造投资于固定资产的资金项目，必须由中申请部门报送“投资固定 资产申请书”（包括固定资产投资的名称、内容、用途、投资金额及 项目可行性研究分析等），经总经理批准才能立项。属自行制造或建造的固定资产投资，经审批后，必须报生产秩序 维护部门立项管理，并列入计划，工程结束后，经过使用部门验收合
10、格，转入固定资产。固定资产的购置费、安装费、或自行制造项目（无论自建或出包） 的工程材料费、安装费和基建管理费等一切费用都应转入固定资产。 所有凭证应报财务部门。固定资产的折旧固定资产折旧的原则:折旧以有形损耗资产为主，暂不包括无形 损耗，特殊情况须经董事会讨论确定，方可进行资产重估等无形损耗 折旧。固定资产折旧期限:按 201年新“会计制度”规定:分类折旧年限 执行。如需缩短折旧年限，应由财务经理提出，经董事会讨论决定， 并经当地税务机关批示后，由财务部门执行。折旧方法采用直线平均法，分类折旧。从固定资产投入使用的次 月起，按月计算;停止使用的固定资产，自停用月份的次月起，停止 计算折旧。提
11、足折旧仍继续使用的，不再计提:提前报废的不补提折 旧。固定资产的折旧率按其原值、预计残值和折旧年限计算确定。固定资产的修理。中、小修理维修费用列入当月费用开支，由使 用部门编制计划报财务部门。大修理费用不事先提取，在大修理费用 发生时列入当月费用开支，如金额过大，影响费用均衡性时，可采取 根据大修理计划（由使用部门报财务部门），在固定资产维修后受益期限，按月平均分摊入费用。如需预提大修理费用，可采取根据大修理计划（又使用部门报财 务部门），经董事会讨论后报业主单位决定，并经当地税务机关批示 后，由财务部门待实际发生时子以冲减预提费用的办法。固定资产的租赁。固定资产租出或租入，必须由承办部门，将
12、租 赁固定资产编号、名称租赁性质、租赁条件和租赁合同，报财务部门 按时检查收缴租金，由承办部门负责办理，然后向财务报帐。无形资产。公司的无形资产包括工业产权、专业技术、场地使用 权、经营特许权等。无形资产按取得时的实际成本计价。投资者作为资本金或合作条 件投入的，按评估确认或合同、协议约定金额计价;购入的按实际支 付的价款;自行开发并按照法律程序认可的，按照开发过程中实际支 出计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期内平均摊入管理费 用。无形资产的有效期限按照 2001 年新会计制度原则确定。递延资产。递延资产中的开办费、筹建期间汇兑损失自投产营业 起分期平均摊销，摊销期不低于5 年。其他递延支出按预计受益期一 -即 8 年分期平均摊销。
