《大型场馆资产管理制度》由会员分享,可在线阅读,更多相关《大型场馆资产管理制度(7页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、大型场馆资产管理制度资产管理制度1、公司资产管理范围包括:货币资金、有价证券、应收和预付款、 内部借款、存款、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。2、资产安全:(1) 运营管理期间,公司须及时对广州亚运城综合体育馆建筑物及 其附属设施设备进行维护,排除使用故障和隐患(设备设施按合同约 定和国家规范标准或惯例通过年审、实施操作、检修和保养),保证 广州亚运城综合体育馆的建筑物及附属设施设备在运营期间的完整 性、安全性以及功能使用的完好性。(2) 在合同期间,所有因管理不当的原因发生的设备设施损坏的维 修费用由公司负责。对已超过规定使用年限且不适合继续使用的固定 资产(单价大于或等于1000
2、元的设备设施,含业主原有设备设施及使 用过专项维修金维修的设备设施),由公司提前 6 个月以上书面通知 业主方,由业主方按行政事业单位国有资产处置办法的相关规定报批 后方可报废。(3) 运营管理期限届满,公司应保证设施设备功能完好的移交业主 方(因场馆运营需要,经双方确认改变的设施、设备及功能,正常使 用年限寿命到期的设施设备及功能除外)。3、资产管理办法:货币资金:按“资金管理制度”执行。有价证券:公司有价证券由出纳专人负责保管,每月由会计与其盘点核对一次。应收和预付款:公司的应收和预付款应按合同或协议的规定办理 及回收。经营收入应采纳安全有效的结算方式,在合同中既要明确提 供商品或劳务和责
3、任,又必须明确结算期限(一般三个月为期),并严 格执行合同条款的规定。财务部每月将应收款的明细情况报送有关人员及部门主管,编制 “应收帐款帐龄分析表”,对应收帐款的难、易程度作评估,提出催 收方案,并分别向债务人发出对帐单及督促有关业务人员催收。同一客户,在以前的逾期三个月应收帐款未收回之前,不准再售 予商品或提供劳务。对超过合同规定期限未收回的逾期应收帐款,应及时研究追收办 法,成立追债小组或指定专人催收。对逾期应收帐款采取包括:不定 期向有关债务人发出帐单进行追收:要求各债务人书面确认其债务及 将催收帐单存档备案等措施,并定期向上级汇报逾期应收帐款及追债 情况。公司不提坏帐损失,公司的应收
4、帐款采取直线转销法核算坏帐损 失。公司内部借款管理规定。公司资金不能公款私借,必须是因公司 业务关系而且是有费用定额或资金计划的。凡各部门业务用款必须由经办人亲自填写借款单,所在部门经理 签字,总经理审批,由经办人向财务部办理借款手续。谁借款谁报帐 还款,不准他人代领或代报帐,如有特殊情况必须代领,代领人承担 全部贵任。借款人必须在三天内结算借款,过期结算要向总经理申述理由, 由总经理批准延期时间。部门经理对本部审批过的借款要配合督促结 帐,如没有正当理由,拖延结算则在月内停止该部业务借款。借款人报销结帐应一一次结清借款,如拖延还款,财务部下了催 款通知书,仍不报帐还款的,财务部立即将借款人名
5、单报人力资源部 在当月工资扣款,如借款额超出该工资额,公司将依据国家法律、法 规和本公司有关制度进行严肃处理。财务部应按借款人建帐,每周跟进检查借款情况,每月结帐前对 到期结算的借款人发出催款通知书,及时清理借款。存货管理:公司的存货包括:库存商品、低值易耗品,维修保养用 材料、物资。存货核实实际成本核算,存货盘存采用 永续盘存制,存货计价 采用实际成本价。购入的存货,以买价加运输、装卸、包装、保险等费用,运输 途中的合理损耗,入库前的整理费用和应计入成本的税金作为实际成 本。自制或自行加工的存货,以制造或加工时实际耗用的材料等成本 及加工制造发生的费用和税金作为实际成本。存货应分门别类,按购
6、进的品种、数量、日期、存放地点等设立 帐卡进行记录。仓库部门收到各种入库物资、商品时要进行独立验货并在入库验收单上签字确认。收货验收单应连续编号。存货出库一定要经部门经理审批签字,发料或发货应凭经审核批 准的领料单发货。财务部应定期或不定期组织存货盘点。对于盘盈、盘亏、毁损及 报废的存货,单要及时查明原因,分清责任,区分不同情况进行处理。 盘盈的存货,-般应当冲减有关费用:盘亏、毁损及报废的存货,应当 计入有关费用:其中,由于非常原因造成的净损失应计入营业外支出。公司对存货一般不作计提变价损失准备,如发生报损时,金额在 五万元以下的,报总经理审批;五万元以上的报董事会审批。审批后 的报告还需报
7、主管财政机关核准后作帐务调整。领用包装物、低值易耗品采用次摊销法, 同时在备查帐作领用 记录。已领用的物品报废要办理核销手续。备查帐记录要完整,帐面 记载的物品列入存货盘点范围。固定资产管理规定。固定资产管理范围:公司的固定资产,包括 使用年限在一年以上的房屋、 厂房、机电设备、运输工具和其他与 生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物 品,单位价值在2000元(含 2000元)以上,且使用期限超过两年的, 也列入固定资产。田能为齐国公.曲资1 射出陆酷公司的固定资产,均须全部纳入帐内核算和管理,严禁以个人名 义用公款购买固定资产。公司的固定资产指定专人管理,帐库管理按-级
8、总帐、 二级分类 帐、三级固定资产卡设置。管帐和管物分开,做到帐物、帐卡相符。固定资产以原价计价。作为资本投入的设备,按设备制造商开具的原始发票确定原价。 投资人从国外购买作资本投入的设备,按商检评估确认的价值确定。从国内购买的固定资产,按买价加运输、装卸、安装、保险等费 用和缴纳的税金确定原价。自制、自建的固定资产,按制造建造过程中实际支出确定原价。融资租入的,按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、保险费、 安装调试费等计价。盘盈的固定资产,以重置完全价值确定原价,并按新旧程度估计 累计折旧。固定资产归口管理财务部门负责固定资产的统一会计核算工作, 做到帐、卡、物- 致,保持固定资产形态完整
9、。归口秩序维护部门对所管、所用的固定资产负责购置、转移、报 废和盘盈、盘亏,各归口部门及时将购置、转移、报废和盘盈、盘亏 发生的原始凭证报送财务部门,进行固定资金变动帐务处理。管理做 到帐实一致。行政办公室负责公司的办公设施的管理与分配。各职能部门负责场馆建筑附设设施和经营设备的管理与使用。固 定资产的购置或建造投资于固定资产的资金项目,必须由中申请部门报送“投资固定 资产申请书”(包括固定资产投资的名称、内容、用途、投资金额及 项目可行性研究分析等),经总经理批准才能立项。属自行制造或建造的固定资产投资,经审批后,必须报生产秩序 维护部门立项管理,并列入计划,工程结束后,经过使用部门验收合
10、格,转入固定资产。固定资产的购置费、安装费、或自行制造项目(无论自建或出包) 的工程材料费、安装费和基建管理费等一切费用都应转入固定资产。 所有凭证应报财务部门。固定资产的折旧固定资产折旧的原则:折旧以有形损耗资产为主,暂不包括无形 损耗,特殊情况须经董事会讨论确定,方可进行资产重估等无形损耗 折旧。固定资产折旧期限:按 201年新“会计制度”规定:分类折旧年限 执行。如需缩短折旧年限,应由财务经理提出,经董事会讨论决定, 并经当地税务机关批示后,由财务部门执行。折旧方法采用直线平均法,分类折旧。从固定资产投入使用的次 月起,按月计算;停止使用的固定资产,自停用月份的次月起,停止 计算折旧。提
11、足折旧仍继续使用的,不再计提:提前报废的不补提折 旧。固定资产的折旧率按其原值、预计残值和折旧年限计算确定。固定资产的修理。中、小修理维修费用列入当月费用开支,由使 用部门编制计划报财务部门。大修理费用不事先提取,在大修理费用 发生时列入当月费用开支,如金额过大,影响费用均衡性时,可采取 根据大修理计划(由使用部门报财务部门),在固定资产维修后受益期限,按月平均分摊入费用。如需预提大修理费用,可采取根据大修理计划(又使用部门报财 务部门),经董事会讨论后报业主单位决定,并经当地税务机关批示 后,由财务部门待实际发生时子以冲减预提费用的办法。固定资产的租赁。固定资产租出或租入,必须由承办部门,将
12、租 赁固定资产编号、名称租赁性质、租赁条件和租赁合同,报财务部门 按时检查收缴租金,由承办部门负责办理,然后向财务报帐。无形资产。公司的无形资产包括工业产权、专业技术、场地使用 权、经营特许权等。无形资产按取得时的实际成本计价。投资者作为资本金或合作条 件投入的,按评估确认或合同、协议约定金额计价;购入的按实际支 付的价款;自行开发并按照法律程序认可的,按照开发过程中实际支 出计价。无形资产从开始使用之日起,在有效使用期内平均摊入管理费 用。无形资产的有效期限按照 2001 年新会计制度原则确定。递延资产。递延资产中的开办费、筹建期间汇兑损失自投产营业 起分期平均摊销,摊销期不低于5 年。其他递延支出按预计受益期一 -即 8 年分期平均摊销。