阳光电子公司会计制度设计

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1、 深圳市阳光电子有限公司会计制度设计桂林电子科技大学信息科技学院会计制度设计实训总结报告 实训内容：深圳市阳光电子有限公司会计制度设计 2013年5月26日分工表序号学号姓名主要承担的工作小组成绩11051110213覃（组长）1、 分配工作2、 会计科目设计3、 总则、T型账户、账务分录4、 会计报表设计21051400414龚1、 公司档案管理表格2、 T型账户3、 凭证设计4、 工资核算模块31051400426潘1、 账户处理流程设计2、 账务处理模块3、 报表处理模块4、 采购业务核算模块41051400427黄1、 账务处理模块2、 总则3、 报表处理模块4、 筹资业务处理5105

2、1400428温1、 目录设计2、 会计账薄设计3、 会计报表设计4、 采购业务核算模块61051400429冯1、 公司简介2、 组织机构图3、 财务与会计机构图4、 销售核算模块71054400430王1、 T型账户2、 总则3、 固定资产核算模块4、 成本核算模块目录第一章 单位概况介绍5一、公司简介5二、部门设置5三、业务状况7四、公司优势7五、公司客户反馈处理流程8第二章 总 则8一、财务工作岗位职责9二、财务管理的基础工作10三、附：公司档案管理表格14第三章 会计科目设计18一、总分类会计科目的设计18第四章 凭证设计26第五章 会计账簿设计31第六章 会计报表设计33第七章 账

3、户处理流程和设计43一、账户处理流程43二、账务处理基本模式43第八章帐务处理模块使用流程和规则46一、帐务处理模块内容46二、本企业会计账务处理分录47第九章 报表处理模块使用流程和规则65第十章 固定资产核算模块使用流程和规则67第十一章工资（薪酬）核算模块使用流程和规则。68第十二章成本核算模块使用流程和规则70第十三章 采购业务核算模块使用流程和规则-71一、采购与付款业务核算程序的设计73二、 采购业务凭证的设计74三、送货制下凭证流转程序的设计76四、会计处理的设计77第十四章 销售与销售业务核算模块使用流程和规则-79第十五章、筹资业务的处理程序内容82一、业务流程步骤与控制点8

4、2第一章 单位概况介绍一、公司简介v 深圳市阳光电子有限公司成立2002年，位于深圳著名的风景区石岩湖畔。是一家专业从事遥控器研发制造的民营企业。公司从单一的遥控器组装工厂发展成为集软硬开发、注塑、丝印、喷油、邦定、组装为一体的遥控器专业制造商。专业从事遥控器的设计开发和生产制造。公司拥有雄厚的技术力量和精湛的制造工艺，现有包括高级工程师在内的研发管理人员20余人和250余名熟练的技术工人，遥控器年生产能力超过600万只。公司已通过ISO9001：2000质量体系认证， 并严格按照ISO9001:2000的要求建立了一套严格完整的质量管理体系,试验检测设备配套齐全，相关人员配备齐整，以确保产品

5、质量稳定。 通过全体员工务实的工作态度和专业化的服务，我公司赢得了各厂家和客户的赞誉和厚爱。公司现有遥控器品种三十多种，产品涉及家用电器、影音器材、汽车音响、卫星通讯器材等多方面，并能按客户要求开发、定制新款遥控器。本公司产品除供应国内厂家外，还远销世界其他国家。在我们的长期客户当中有很多大的企业集团、名牌厂家。v 公司的资产规模不大、人员较少，组织体系利用垂直式管理体系，管理跨度较小。由于人员较少，在内部控制岗位设置和职责划分上容易产生重叠交叉现象，影响企业的经营和发展，因此根据企业经营管理需要和内部控制要求设计会计制度是十分必要的。v 公司的会计制度设计的直接依据是会计法、企业会计准则。企

6、业会计记录与税收法规相协调,会计要素的确认和计量尽量与税法规定相符。没有设置专门人员从事会计核算和财务管理工作,它的特点是会计核算与财务管理相结合。二、部门设置v 公司设有:总经理.副总.业务部.工程部.品质部.行政部.物料部.生产部.采购部.财务部各部门的基本工作职责v 总经理：对公司日常运作进行指导.指挥.监督.管理 v 副总：协助总经理工作 v 业务部：确保销售机构实现年度计划的销量目标和销量增长率v 工程部：对各个项目进行研究.规划 v 品质部：承担企业的品质管理，品质改善及品质决策工作v 财务部：对资产的投资，资本的融通和经营中现金流量，以及利益分配的管理v 行政部：负责本部门职工的

7、政治思想教育 ，业务学习，培训工作等 v 物料部：收集保管物料保持账物一致，提供库存信息，协助库存控制 v 生产部：准时完成公司生产任务及控制成品交收合格率等 v 采购部：主要是对公司办公用品及生产原料和工具的采购组织机构图财务与会计机构图总经理市场总监财务总监其他总监会计主管会计出纳审计三、业务状况v 经营模式： 生产加工、商业服务 v 员工数量： 201 - 300 人v 主要市场： 大陆; 港澳台地区; 北美; 东亚; 东南亚; 中东v 客户类型： 经销商,运营商v 所属行业： 遥控器v 产品信息： 学习型遥控器; 万能遥控器; 无线遥控器; 数字机顶盒遥控器; 车载遥控器; DVD/T

8、V 遥控器; 数码相框遥控器等。 四、公司优势公司自成立以来一直从事数字视频广播设备（DigitalVideoBroadcast简称LED电源专业供应商，实体带灯老化车间，深圳首家。公司致力于服务全球LED照明厂商、工程商。为国内外客户提供户内、户外全系列LED电源服务。产品包括路灯电源、工矿灯电源、投光灯电源、隧道灯电源等。防水电源采用IP67标准防水结构设计，安装维护方便。公司通过ISO9001-2000质量体系认证。可靠的质量、先进的技术、稳定的工艺、自动化生产设备、合理的价格使崧盛迅速成为行业内的焦点。针对不同的客户需求，进行研发设计，使产品更具人性化和时代性。为客户提供标准易用的产品

9、，产品广泛运用于银行、证券、学校、电信、税务、供电、海关、法院、消防、车站、机场、码头、人才市场、城市亮化、酒吧娱乐，户外照明等行业，并在国内北京，上海，江苏，安徽，南京，重庆，广东，湖南，山西，陕西，辽宁，山东，四川等30多个省市大规模运用，产品还出口到美国，日本，韩国，俄罗斯，香港，新加坡，马来西亚，泰国，沙特等十多个国家和地区.公司真诚欢迎全球各工程商，贸易商，市政机关单位，娱乐巨头和娱乐连锁企业来我公司考察，我们将以优质的产品、.合理的价格、准时的交货期、完善的服务与您共创辉煌。v五、公司客户反馈处理流程第二章 总 则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公

10、司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司财务部门的职能是： (一)、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)、厉行节约，合理使用资金。 (五)、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)、完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务管理的基

11、本任务和方法： （一）、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）、监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 公司财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第五条 公司财务部由

12、会计主管、会计、出纳组成。会计主管兼总账会计，在没有专职会计主管之前，会计主管职责由会计兼任承担。 第六条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。一、财务工作岗位职责 第一条 会计主管负责组织本公司的下列工作： (一)、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)、承办公司领导交办的其他工作。 第二条 会计的主要工作职责是： (一)、按照国家会计制度的规定、记

13、账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 (二)、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第三条 出纳的主要工作职责是： (一)、认真执行现金管理制度。 (二)、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 (四)、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)、积极配合银行做好对账、报账工作。 (六)、负责与货币资金收付有关的具体业务，记录日记账，处理日常货币资金收支、申报、缴纳税金，备用金核算等。并配合会计做好各种账务处理。 (七)、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 二、财务管理的基础工作 （一）、财务工作管理 第一条 会计年度自一月 一日起至十二月三十一日止。第二条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第三条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填