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1、财政与税收 一、重点问题复习提示（一）国家财政1、财政的含义：国家收入和支出就是财政。预算：计划；决算：预算的执行结果。2、财政在社会经济生活中的巨大作用？国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。（1） 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。）（2） 国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。问题：财政是如何促进国民经济平稳运行的？经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本
2、平衡。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。3、财政收入与支出（1）财政收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广,最稳定,最可靠的财政收入形式。（3）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国
3、防支出，社会保障支出，债务支出。4、影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响 （2）分配政策。问题：如何保证国家财政收入持续增长？经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，要增加财政收入就要不断提高经济发展水平，增加社会财富。分配政策是影响国家财政收入的重要因素。国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。5、财政收支平衡：财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡，财政盈余，财政赤字。 财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或财政收入大于支出，略有盈余；或支出大于收入略有赤字。 注意：财政收支完全相等的情况几乎是不财政
4、的。（2） 财政盈余：收入大于支出。（3）财政赤字，支出大于收入。财政赤字必须控制在一定范围之内。（二）征税和纳税1、税收（了解）（1）从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。（2）有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。（3）有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。2、税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。关系：税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3、税
5、收的种类 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 增值税和个人所得是影响很大的两个税种。增值税：含义：以生产经营中的增值额为征税对象。 纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。作用（意义）：可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。个人所得税：含义：对个人所得征收的一种税。 纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及在我国境内无住所又不居住或居住不满
6、一年而从我国境内取得的个人收入。 税率（了解）：我国个人所得税，实行超额累进税率和比例税率。特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。个税的起征点是3500元。 作用（意义）：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。4、依法纳税是公民的基本义务在我国，税收取之于民，用之于民在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(3)公民要增强自己对国家公职人员及公共权
7、力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。6、四种违反税法的表现（注意区分）：偷税，用欺骗、隐瞒等方式，不缴或少缴；欠税，超过纳税期限，没有按时缴纳；骗税，用欺骗手段，获得国家税收优惠(骗出口退税，骗自然灾害税收减免)；抗税，以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款。二易错易混点判断（A层）1、预算是国家的基本财政收支计划。（ ）2、 扩张性财政政策要求减少国债发行，增加税收。3、 税收是财政收入的基本形式，最重要的来源。4、财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额的经济现象。（ ）5、财政收支平衡就是财政收支相等。（
8、 ）6、税收的无偿性决定固定性。这是税收区别于其它财政收入的主要标志（ ）7、个人所得税是国家财政收入的主要来源三、当堂训练：（B层）1、2010年嫦娥二号任务圆满成功，中国探月工程迈出了承上启下的关键一步。“嫦娥二号”任务总经费投入约亿元人民币，这亿元的投入 A.根源于税收 B.发挥了促进社会公平的作用 C.属于财政收入 D.发挥了促进科技发展的作用2.2013年10月23日，财政部有关负责人表示将继续实施积极的财政政策。下列政策措施属于积极的财政政策的有从2013年1月1日起，在部分行业开展营业税改征增值税试点，减轻企业税负从2013年12月5日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.
9、5个百分点2013年10月，国务院常务会议确定提高增值税和营业税起征点2013年继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥等“两高一资”产品征收出口关税A B C D 3、一般说来，当经济发展过热、物价上涨幅度过大时，经济运行主要受供给能力制约，保持经济稳定增长国家可以A提高存贷款利率，减少税收 B减少货币供应量，增加财政支出C扩大货币供应量，增加财政支出 D提高存贷款利率，减少财政支出4、最近五年来我国GDP与财政收入增长情况一览表2007年2008 年2009年 2010年2011年GDP257306亿元300670亿元335353亿元397983亿元 超40万亿元451710.705财政收入
10、51304亿元61317亿元68000亿元83080亿元 破10万亿89720.31亿 由图表可知：财政收入是经济发展的基础经济发展是财政收入增加的根本因素我国财政盈余逐年增加 财政对经济发展的支持力度在增强A B C D5.国家组织财政收入最普遍的形式是A税收收入 B利润收入 C债务收入 D其他收入6、随着当代中国社会救助制度的建立，国家进一步明确了社会救助工作的责任。各级财政特别是中央财政在社会救助资金的投入上不断增加，“十五”期间达到257亿，“十一五”期间将达到385亿。这一事实说明我国城乡居民生活有物质保障 财政通过收入的再分配，健全社会保障体系,促进社会公平 国家通过财政能够集中力
11、量办大事 坚持同步富裕的原则，有利于提高人民生活水平 A、 B、 C、 D、7、财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税(原车辆购置税统一税率为10%)。这表明()A税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整B税收具有无偿性，国家机关必须强制征收C税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整D税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收8、现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()A可以增加国家财
12、政收入 B具有用之于民的本质属性C具有强制性的基本特征 D可以保证调控政策的实施9国务院决定从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。下列关于增值税的说法正确的是()以生产经营中的经营额为征税对象可以避免对一个经营额重复征税可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为有利于调节个人收入分配A B C D 10、中华人民共和国个人所得税法实施条例，个税免征额从现在每月2000元上调到3500元。提高个人所得税起征点主要目的是（ ）A 增加国家财政收入 B调节个人收入分配，实现社会公平 C完善社会保障体系 D防止公民偷税、漏税11.我
13、国税收的性质： A.是组织财政收入的基本形式 B.是调节经济的重要杠杆 C.是取之于民、用之于民的新型税收 D.是国家实现经济监督的重要手段12.国产甲型H1N1疫苗由政府买单，此项财政支出主要来源于税收，这说明 税收具有无偿性的基本特征 我国税收取之于民，用之于民 税收是国家职能实现的物质基础 在我国，国家利益和个人利益在根本上是一致的 A B C D 13、下列对依法纳税、诚信纳税的认识正确的是（ ） 这是公民的基本义务 税收是国家实现其职能的物质基础 是国家向公民提供服务的前提和保证 是公民爱国的具体表现 是实现人民根本利益的保证 A B C D14、车站、停车场、马路边、社区里停放在这些地方的汽车常被人插上烦人的“税务咨询，代开各类正式发票”的“名片”。“代开各类正式发票”的行为体现了税收的无偿性 会干扰正常税收征管秩序会导致国家税款流失 调节了个人收入分配，促进了社会公平A B C D15、房地产行业是暴利行业，然而人们却发现，在许多地方的纳税大户排行版中，房地产却鲜在其中，“盈利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润有关。“虚开开发成本、人为隐瞒利润有关”行为属于 A.偷税行为 B欠税行为 C骗税行为
