税务会计计算题练习题

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1、计算题复习题 : 1.2011 年 4 月， 会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习 , 正值企业进行 2010 年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业,2010 年境内经营业务如下：1）取得销售收入2500 万元。销售成本1100 万元。2） 发生销售费用 670 万元（其中广告费450 万元） ，管理费用 480 万元（其中业务招待费 15 万元、新技术的研究开发费用 40 万元 ） ，财务费用 60 万元。3） 销售税金 160 万元 （ 含增值税 120 万元 ） 。4）营业外收入70 万元 , 营业外支出 50 万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 36。

2、 24 万元，支付税收滞纳金6 万元） .5） 连续 12 个月以上的权益性投资收益34 万元 （已在投资方所在地按15的 税率缴纳了所得税） 。6） 计入成本、 费用中的实发工资总额150 万元 , 拨缴职工工会经费 3 万元， 支 出职工福利费23 万元，职工教育经费 6 万元。7）甲公司 2010 年已预缴了企业所得税50 万元 .要求： 计算 2010 年应纳企业所得税？2。甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所 得 税税率为30%;在 B 国机构的税后所得为 24 万元， B 国所得税税率为20%。在A、 B 两国已分别缴纳所得税12 万元、 6 万元

3、。假设在A、 B 两国应税所得额的计算与我国税法相同。要求：计算应补缴的企业所得税?3） 某企业 2010年 12月 30 日，利润总额为 245万元，递延所得税资产期初余额为 1000 元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有:（1） 2009 年 12 月购入一项固定资产 , 价值 77 万元，使用年限为 10 年，预计净残值为 1 万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧；（2） 国债利息收入 5 万元，政府补助收入 5 万元：（3） 3） 一项无形资产研发成功 , 研发支出共20 万元， 其中资本化支出 16 万元。 税法规定研发支出可加计扣除150 ；4） ）

4、 存货跌价准备计提5 万元，期末余额为 50 万元；要求：计算应纳税所得税额；计算递延所得税；计算所得税费用 , 并编制有关分录；4.1. 某国有商业企业2008年度商品销售收入为 820万元；国债利息收入 4 万元；处置固定资产净收入 76 万元。全年商品销售成本470 万元；城市维护建设税6。30万元， 教育费附加 2 。 70 万元； 发生销售费用 59.55 万元； 管理费用 40万元 , 其中，提取职工工会经费1.40 万元 , 职工福利费 11.20 万元，职工教育经费1 。2 万元；赞助当地一足球队6 万元；缴纳税收滞纳金2 万元。该企业其他有关资料显示， 2008 年全年发放的

5、已计入当期损益的职工工资及各种奖金80 万元。税务部门核定的计税工资总额为 70 万元 . 该企业适用25%的所得税税率。要求：（ 1）计算该企业2008 年度会计利润并列出计算过程.（ 2） 分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。（ 3）计算该企业2008 年度应纳所得税额并列出计算过程。5、某电视机厂当月发生下列几笔购销业务：（1） 向某商场销售彩色电视机120 台，每台售价2850（不含税） ，销货款已收到。（2 ）购入电子元器件，价款18 万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税额为 30600元。 3） 委托乙加工厂加工材料（ 非应税消费品） ，材料上月已发出，本月

6、用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费 2000 元 , 增值税 340 元 , 专用发票进行了认证。 4） 4） 为装修该厂展销厅, 购入建筑装饰材料， 支付价税合计款117000元， 取得增值税专用发票注明的进项税额为 17000 元。要求：试计算电视机厂当月应纳增值税的税额。6、某黄酒厂5 月份销售情况如下：1） 销售瓶装黄酒100 吨, 每吨5000元 （含增值税）, 随黄酒发出不单独计价包装箱1OOOb, 一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100 000元.2） 销售散装黄酒40 吨，取得含增值税的价款180000元。3）作为福利发给职工黄酒10 吨 , 计算价

7、款为 40000 元，参加展示会赞助 4 吨，价款 16000 元。试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额，并作账务处理。7、A卷烟厂2009年8月份发生如下经济业务：（1 ） 8 月 5 日购买一批烟叶, 取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，增值税1。 7万元。（2）8月15曰，将8月5曰购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费 4 万元，税款6800 元。（ 3）A 卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产， 另一半直接出售， 取得价款 18 万元 , 增值税 30 600 元。（4）8月25日,A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项存入银

8、行。（ 5）B 烟厂无同类烟丝销售价格。计算该厂当期应纳的消费税和增值税，并分别为A、 B 烟厂作账务处理。8 . 某日化厂某年8 月份发生以下各项业务:1） 从国外进口一批化妆品，关税完税价格为 60000元，缴纳关税35 000 元。2） 以价值 80 000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品， 支付加工费 55000元 ,该批加工产品已收回（防皱化妆品 , 受托方没有同类货物价格可以参照 ） 。要求：计算该日化厂当期应纳的消费税.9 .中国公民张先生2011年共取得收入：（1）在A国出版图书取得酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税300

9、00 元和 1500 元；（ 2） 取得中彩收入 50000 元，当场通过社会团体向教育机构捐赠 30000 元；（ 3）取得国债利息收入4000 元 ;（4）取得保险赔款25000元；10. 某市一企业2010 年的财务资料显示如下：（ 1） 本年度产品销售收入 1000 万元，出租空余办公楼取得年租金120 万元，接受捐赠收入 20 万元；（ 2） 本年度产品销售成本400 万元 , 销售费用 60 万元，管理费用 20 万元（其中研究开发费用 10 万元） ， 财务费用 10 万元， 营业外支出 5 万元 （ 其中工商行政罚款 1 万元 ） ，缴纳增值税180 万元，消费税50 万元，营

10、业税60万元，城市维护建设税和教育费附加 29 万元 ;（3 ）本年度企业从境内被投资企业收到分回税后利润 74 万元。（4） 2009年度亏损额为 30万元。根据以上资料，请计算:（ 1）企业 2010 年收入总额; （ 2）企业2010年所得税前准予扣除项目金额；（ 3）企业 2010 年应纳税所得额； （ 4） 企业 2010 年应缴纳企业所得税额.11.2009年3月，某高校会计专业毕业生李玲到 ABC殳份有限责任公司报税岗位进行顶岗实习。该公司主要生产经营酒类、卷烟和化妆品， 3 月份发生如下经济业务：1） 、 3月 1 日销售化妆品 100套，已知增值税专用发票上注明的价款30 0

11、00 元,税额 5100 元，款已收到 .2） 、 3 月 4 日将自己生产的啤酒20 吨销售给家乐超市, 货款已收到；另外将10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为每吨 2800 元，成本为每吨2000 元。3）、 3月 10 日销售粮食散白酒20 吨，单价 7000元，价款 140 000 元。4） 、 3月 20 日用自产粮食白酒10 吨抵偿华盛超市货款70 000元, 不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5500? 6500 元之间浮动，平均售价为6000元。5） 、3 月 25 日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人， 这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不

12、存在同类消费品销售价格。6） 、 2009 年 2 月 10 日将外购的烟叶100 000 元发给嘉华加工公司 , 委托其加工成烟丝。嘉华加工公司代垫辅助材料4000 元（款已付） ，本月应支付的加工费36 000元（不含税），增值税6120元。3月5日ABC公司以银行存款付清全部款项和代缴的消费税； 6 日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟 10 箱； 25 日该批卷烟全部用于销售, 总售价为 300 000 元，款已收到 .7） 、 3 月 26 日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟 20 个标准箱 , 每标准 条调拨价格 80 元, 共计 400000 元（购入烟丝支付含增值税价款为 9

13、3 600 元） , 采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。8） 、 3 月 28 日从国外购进成套化妆品 , 关税完税价格 80 000 美元，关税税率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:7 。 20，货款全部以银行存款付清。9） 、3月 30 日从国外进口卷烟 320箱（每箱250条, 每条200支） ， 支付买价 2 000000 元，支付到达我国海关前的运输费用 120 000 元，保险费用 80 000 元，关 税税率为20，款项全部以银行存款付清。12、1） 2月3日，购入A材料50000千克，每千克单价10元，运输费用1500元（其中运费 1000 元） , 增值税

14、进项税额85000 无， 材料己入库, 货款以银行存款支付。专用发票已到税务机关认证。2）、5月4日，从外省购入B、C两材料，其中购入的B材料：80000千克，每千克 单价 8 元，运费 3000元, 增值税进项税额108 860 元， 应抵扣的运费进项税额 210 元， 货款以银行存款支付， 材料尚未到达, 专用发票月末尚未认证 , 运输发票尚未申报抵扣。从浙江宏固公司购入的 C 材料 15000 千克，合同规定单价4元 ，尚未收到专用 发票等结算 凭证 , 货款尚未支付 ，材料已到达, 验收 入库。3） 、 2 月 5 日，从小规模纳税人购入包装箱一批，普通发票注明金额为 3510 元 ,

15、 货物验收入库, 货款已全部支付.4） 、 2 月 6 日，外购机床1 台 , 取得增值税专用发票, 注明价款 100000 元 , 增值税税额 17000 元，发生运输费用 3000 元，取得运输普通发票。专用发票已认证， 运输发票已申报抵扣。机床当即投入两车间使用，全部款项已支付。5） 、 2 月 8 日，用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批, 已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 100000 元 .6）、2月9日，从外省购入的B料已到，验收入库，B料专用发票进行了认资，运 输发票进行了申报抵扣。7） 、 2 月 10 日，委托乙加工厂加工K 材料 （ 非应税消费品 ） ，材料上月已发出，本月用支票支付加工费 , 取得增值税专用发票 , 注明加工费2000 元，增值税340元，专 用发票进行了认证.8）、2月11日，购入自用小轿车1辆，取得增值税专用发票，价款I50O00元， 税款 255000 元，价税合计175500元, 用支票付款.9） 、 2 月 12 日，向小规模纳税人金泰公司售出对1000 千克甲材料，开出 29250元的普通发票，取得支票存入银行.10）、2月13日，向乙公司销售M产品一批，合同金额为