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1、新编财政管帐实训参考谜底试验二资金核算岗亭1.借：银行存款贷：短期乞贷工行新金分行2.借：财政用度本钱支出（400000285.58%360）1736.00400000.00400000.00贷：敷衍本钱工行新金分行2-2.借：财政用度本钱支出（贷：敷衍本钱工行新金分行2-3.借：财政用度本钱支出（贷：敷衍本钱工行新金分行3.借：短期乞贷工行新金分行敷衍本钱工行新金分行贷：银行存款1736.00400000285.58%360）1736.001736.00400000345.58%360）2108.002108.00400000.005580.00405580.004.借：银行存款664.20
2、贷：财政用度664.205.借：银行存款120000.00贷：临时乞贷建行新金分行本金6-1.借：在建工程车间建破工程贷：敷衍本钱建行新金分行6-2.借：在建工程车间建破工程财政用度本钱支出120000.005913.003942.005913.003942.00贷：敷衍本钱建行新金分行6-3.借：财政用度本钱支出贷：敷衍本钱建行新金分行7.借：临时乞贷建行新金分行本金财政用度本钱支出7884.007884.007884.00120000.001971.00敷衍本钱建行新金分行21681.00143652.00贷：银行存款8-1.借：银行存款10000000.00贷：敷衍债券数控车床购建工程债
3、券债券面值10000000.008-2.借：在建工程数控车床购建工程120000.00120000.002340.002340.0020000.0020000.00100000006%121）50000.00贷：银行存款9-1.借：财政用度手续费贷：银行存款9-2.借：财政用度手续费贷：银行存款10-1.借：财政用度本钱支出（在建工程数控车床购建工程（贷：敷衍债券应计本钱100000006%1211）550000.00600000.0010-2.借：在建工程数控车床购建工程（贷：敷衍债券应计本钱100000006%）600000.00600000.0010-3.借：财政用度本钱支出（10000
4、0006%）600000.00600000.00贷：敷衍债券应计本钱11.借：敷衍债券周转资金债券债券面值10000000.001800000.00敷衍债券数控车床购建工程应计本钱贷：银行存款11800000.00900000.0012-1.借：银行存款敷衍债券新产物研发债券本钱调剂贷：敷衍债券新产物研发债券面值100000.001000000.0012-2.实践利率=8.554%12-3.借：研发支出用度化支出76986.0078438.98贷：敷衍债券新产物研发债券本钱调剂16986.0060000.00敷衍本钱建行新金分行12-4.借：研发支出资源化支出贷：敷衍债券新产物研发债券本钱调剂
5、敷衍本钱建行新金分行18438.9860000.0012-5.借：财政用度本钱支出80016.25贷：敷衍债券新产物研发债券本钱调剂敷衍本钱建行新金分行20016.2560000.0012-6.借：财政用度本钱支出81728.44贷：敷衍债券新产物研发债券本钱调剂敷衍本钱建行新金分行21728.4460000.0012-7.借：财政用度本钱支出82830.33贷：敷衍债券新产物研发债券本钱调剂敷衍本钱建行新金分行22830.3360000.0013-1.借：银行存款贷：敷衍债券周转资金债券面值敷衍债券周转资金债券本钱调剂13-2.实践利率=4.984%13-3.借：财政用度本钱支出敷衍债券周转
6、资金债券本钱调剂510000.00500000.0010000.0025418.404581.604809.95608.45贷：敷衍债券应计本钱30000.0013-4.借：财政用度本钱支出25190.05敷衍债券周转资金债券本钱调剂贷：敷衍债券应计本钱30000.0013-5.借：财政用度本钱支出29391.55敷衍债券周转资金债券本钱调剂贷：敷衍债券应计本钱30000.00试验三存货核算岗亭1.借:资料推销生铁63000.00应交税费应交增值税进项税额贷:预支账款武山钢铁厂10710.0073710.0066000.001-2.借:原资料原资料及要紧资料生铁贷:资料推销生铁63000.00
7、3000.00资料本钱差异原资料本钱差异2-1.借:资料推销油漆应交税费应交增值税进项税额12060.002050.2014110.20贷:银行存款2-2.借:原资料辅佐资料油漆资料本钱差异原资料本钱差异贷:资料推销油漆12000.0060.0012060.003-1.借:资料推销生铁120000.00应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款20400.00140400.00132000.00120000.0012000.003-2.借:原资料原资料及要紧资料生铁贷:资料推销生铁资料本钱差异原资料本钱差异4.借:消费本钱根本消费锻造车间车床消费本钱根本消费锻造车间铣床11000.0011000.
8、00贷:原资料原资料及要紧资料5-1.借:资料推销焦炭生铁6920.0022000.00应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款1176.408096.406930.006920.005-2.借:原资料燃料焦碳贷:资料推销焦炭资料本钱差异原资料本钱差异6.借:原资料配件变速总成应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款10.0052050.008848.5060898.50240.007-1.借:制作用度机加工车间贷:原资料辅佐资料光滑剂240.003360.003360.00910.007-2.借:消费本钱根本消费本钱拆卸车间铣床贷:原资料辅佐资料油漆7-3.借:消费本钱根本消费本钱锻造车间车床消
9、费本钱根本消费本钱锻造车间铣床贷:原资料燃料焦炭1190.002100.007-4.借:消费本钱辅佐消费本钱机修车间贷:原资料原资料及要紧资料圆钢700.00700.007-5.借:消费本钱根本消费本钱机加工车间车床贷:原资料原资料及要紧资料圆钢56.0056.007-6.借:消费本钱根本消费本钱拆卸车间铣床贷:原资料辅佐资料油漆500.00500.007-7.借:消费本钱根本消费本钱锻造车间车床消费本钱根本消费本钱机加工车间铣床贷:原资料原资料及要紧资料圆钢11200.0014000.0025200.004340.004340.003300.003300.007-8.借:消费本钱辅佐消费本钱
10、机修车间贷:原资料原资料及要紧资料圆钢7-9.借:消费本钱根本消费本钱锻造车间车床贷:原资料原资料及要紧资料生铁8.借:资料推销煤14991.35贷:银行存款14991.359.借:原资料配件向心推力轴承应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款36100.006137.0042237.0013440.0010.借:原资料燃料煤其余应收款铁路局900.00资料本钱差异原资料本钱差异贷:资料推销煤651.3514991.3511-1.借:银行存款贷:其余营业支出贩卖资料应交税费应交增值税销项税额11-2.借:其余营业本钱贩卖资料贷:原资料原资料及要紧资料圆钢1638.001400.00238.001
11、400.001400.0045500.0012-1.借:消费本钱根本消费本钱拆卸车间铣床消费本钱根本消费本钱拆卸车间车床贷:原资料外购件标准件27300.0072800.006300.0012-2.借:消费本钱根本消费本钱拆卸车间铣床消费本钱根本消费本钱拆卸车间车床贷:原资料外购件电气元件3780.0010800.0013-1.借:贩卖用度包装费贷:原资料外购件包装物13-2.借:在建工程资料180.00180.002375.10贷:原资料原资料及要紧资料圆钢应交税费应交增值税进项税额转出13-3.借:治理用度维修贷:原资料原资料及要紧资料机物料2030.00345.10140.00140.0
12、013-4.借:消费本钱根本消费本钱机加工车间车床贷:原资料原资料及要紧资料圆钢1400.001400.0013-5.借:制作用度机加工车间机物料贷:原资料原资料及要紧资料圆钢13-6.借:制作用度拆卸车间机物料贷:原资料原资料及要紧资料圆钢14.借:委托加工物质螺栓资料费贷:原资料原资料及要紧资料圆钢15.借:消费本钱拆卸车间铣床贷:原资料外购配件向心推力轴承原资料外购配件变速总成16.借:委托加工物质加工费140.00140.0070.004340.0070.004340.0028040.0069680.0041640.00300.00应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款51.00351.0017.借:原资料原资料及要紧资料圆钢贷:敷衍账款暂估入账56000.0056000.0018.原资料本钱差异率-1.23%周转资料本钱差异率18.46%19.借：消费本钱根本消费本钱锻造车间车床消费本钱根本消费本钱锻造车间铣床消费本钱根本消费本钱机加工车间车床消费本钱根本消费本钱机加工车间铣床消费本钱根本消费本钱拆卸车
