上海2015年下半年注会《审计》：意见分歧考试试题

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1、上海2015 年下半年注会审计：意见分歧考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2 分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 意）1、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内 部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多 于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证 并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后 在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进 行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的

2、授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。2、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪。B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。C：审计工作日程安排。D：首席审计执行官的任命。3、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B： 工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。4、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用 于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是A：测试库的完整

3、性可能受到威胁。B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。5、下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要6、用磁盘介质作为外部存储器A： a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B： b.要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C： c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D： d.要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被

4、错误的写入。7、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?A：管理层在恶意收购之后被解职。B：财务主管的迅速更换。C：政府对纳税申报的审计。D：向新市场的快速扩张。8、企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为100 元的债券，期限为 2 年，年利率为 10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额 分别是A： 200 元和 1000 元B： 200 元和 800 元C： 200 元和 1200 元D： 200 元和 960 元9、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖 励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规

5、定，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向10、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是 通过A： a.个人的知识和技能。B： b.组织地位和客观性。C： c.组织内部的监督。D： d.组织的知识和技能。11、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样12、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对 于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易

6、的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。13、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行 为？A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。14、下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。15、对以下列示的各种类型的信息，按照它

7、们的说服力从高到低的顺序进行排列哪个选项的排列顺序是正确的I、询问管理部门II、观察业务客户的处理程序III、 实物检查W、外部提供的资料A：III、W、II、I B：W、I、II、III C：II、W、I、III D：W、III、I 、II16、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法17、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要 求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B：

8、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长。D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。18、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况19、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。20、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗

9、用公款。尽管这是他遇到的第一 次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。 如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。21、模式(schema)词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分 别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A： a.它描述了数据库某部分的用户视图。B： b.它描述了所需要的数据的用户模型。C： c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D： d.它描述了数据库全面的逻辑视图。22、为测试借记的应收帐款是否代表了

10、有效的交易，审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。C：从应收帐款追查至销售凭证。D：从现金收入凭证追查至应收帐款。23、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作； D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。24、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利

11、； (2)营运资 本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1； (3)过去几年的人员调整包括三位主计长、 两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员； (4)公 司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规 定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该A：最不可能追查情况1、情况2或情况3B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息25、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工 作是A：在应付帐款

12、管理者请病假时代替他的位置。B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等 级。D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有 2个或2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分)1、内部审计师需要正确评价以下哪个学科A：内部审计程序与技术；B：会计原则与技术；C：管理原则；D：营销技术。2、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的A： 一般控制的效果受到应用控制效果的影响B：相对于传统的大

13、型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负 责的人员C：在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的D： 一般控制支持应用控制的实施3、许多绩效反馈方法都基于会计信息。例如，一个部门经理可能基于投资回报 率而加以考核。设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金 额基础。因此，如果R0I是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准 计算总资产价值时最容易产生可比性问题?A：历史成本B：现值C：现行成本D：现行处置价格4、审计人员想要检查所有要求某医疗保险公司赔款的申请都经过适当的批准和 文件处理，包括但不限于来自己授权医生的索赔申请的合法性和该申请符合索赔 人政

14、策的证据。那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确 定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件 较小，审计人员可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支付文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持 性文件证据。5、以下哪种情况的后果最能说明内部审计职业的先进性A：研究生与富有经验的审计师对内部审计职业的日益增多的兴趣；B：对外部审计范围的限制；C：强调背景知识与技能的职位说明书；D：商业经营复杂性与不确定

15、性的增加。6、在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？A：为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。B：就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。C：针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。D：评估主要部门的风险程度。7、同业复核适用于内部审计和外部审计。与内部审计相比，外部审计同业复核 的意义在于A：确定可改进的工作；B：确定审计活动是否符合职业审计标准；C：提出改进建议；D ：提供独立的评估。8、负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。 下列陈述中不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是A：能够审查并分析审计方案以确定建议采取的审计程序是否能得到与审计目标 相关的证据。B：保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。C：使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委 员会。D：确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。