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1、对云海阁餐饮企业财务管理情况调查汇报一、 云海阁餐饮企业介绍1. 基础情况云海阁餐饮管理成立于6月，注册资本壹百万元，注册号：484。企业现有职员1500余人，有高、中级厨师150多人，专业管理技术人员100余人，大中专管理人员占15，这支技术力量雄厚炊、管队伍为企业发展壮大做出了巨大贡献。本企业采取“董事长总经理店长主管”经营管理模式，以确保科学合理经营管理。2. 经营情况经过云海阁人几年辛勤努力，企业积累了丰富经验，餐饮集团化初具规模，在餐饮服务经营方面含有下列优势：（1） 良好企业文化：在“诚信敬业，创新求实”理念指导下，“爱岗敬业、乐于奉献”企业文化已经深入职员内心，在这么环境下吸引了
2、大批优质人才，为用户提供优质餐饮服务打下坚定基础。（2） 规范化管理：参考5S和ISO管理系统，进行工作岗位定职定责，奖罚分明，定时对店长、主管进行职业经理人培训，对职员进行素质教育、礼仪及卫生知识培训，在经营过程中探索出一条适合餐饮管理服务特色“3+1模块管理”模式：3大模块是指：厨房管理模块（确保菜品创新）、采购模块（确保物美价廉）、职员服务模块（定时培训、定时考评，确保高效服务），1个激励目标：用户满意度目标考评措施，避免以利润为导向考评陷阱。（3） 确保食品安全、卫生：每十二个月聘用北京市卫生监督所集中培训两次，确保职员队伍素质。（4） 形成科学合理物流管理体系：为了能让用户得到物美价
3、廉满意服务，企业和农贸市场签署协议，直接购置无污染、无公害新鲜蔬菜和绿色食品。为了节省成本，企业除自己拥有采购车队之外，还和物流企业联合确保用户立即得到新鲜菜肴和食品。（5） 完善监督考评体系：做为餐饮行业最关键关键竞争力，云海阁餐饮拥有严格和完善质量确保方法，使每个生产步骤全部处于监督管理之下，确保食品安全、食品合理搭配。 二、 调查目标和内容1. 调查目标：现在企业关键问题是内部管理出现问题,很多企业着眼于企业经营运作,以销售为衡量企业目标,忽略了财务内部管理关键作用。财务管理是企业管理关键,而资金运作是财务管理关键管理对象,怎样最大程度发挥财务管理作用,达成财务管理目标,为此，我对云海阁
4、餐饮管理进行了调查。调查目标是了解企业岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析和企业会计电算化等方面现实状况，找出存在问题并提出可行提议。2. 调查内容：此次将企业岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析情况等作为调查内容，具体包含：（1） 岗位设计情况包含：是否设置独立财务机构，会计、出纳岗位是否分设。（2） 营运资金管理情况包含：现金结算是否日清月结，资金需求量估计方法，赊销政策和收账政策等。（3） 融资管理情况包含：企业资金起源渠道，筹资方法。（4） 投资管理情况包含：项目决议时，是否进行充足地调研、分析，有没有健全审批机制。（5） 财务分析情况包含：企业进行财务分析频率，进行财
5、务分析时重视方面和选择财务指标。（6） 财务预算情况包含：财务预算编制内容及编制方法。（7） 纳税计划情况包含：是否进行纳税计划，效果怎样， 有来自哪方面阻力。（8） 会计电算化情况包含：是否进行会计电算化。三、 调查采取方法问询企业管理人员、查阅企业资料四、 经过调查发觉问题1. 调查结果：（1） 企业现有职员846余人，从事餐饮服务占93.26%，从事销售和采购工作占 5.80%，从事财务工作占0.94%，财务工作者职称在中级以上占 66.67%；（2） 企业设置独立财务机构，财务总监1名，财务经理1名，会计3名、 出纳3名；（3） 现金结算日清月结；资金需求量估计方法均采取定性估计法；收
6、账政策均采取主动催收；有明确内部牵制制度、帐物有明确分管制度（4） 企业资金起源渠道以银行资金和企业资金为主，筹资方法则以银行借款和自有资金为主。（5） 企业按季度进行财务分析，关注收入、利润分析和成本控制，常见财务指标中选择利润总额和税后利润；（6） 进行财务预算（7） 进行纳税计划（8） 实施会计电算化2. 调查发觉问题从以上调查结果，云海阁餐饮管理企业财务管理关键存在以下多个问题：（1） 会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制因为规模小、业务频繁、会计核实简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务分离，有时出纳除了办理包含现金、
7、银行存款本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而会计偶然也收取现金，一个人办理相关现金业务全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，混岗和职能交叉最轻易引发货币资金挪用和侵吞。（2） 财务制度不健全、不规范和财务处理不合适财务制度是制约和管理财务。在调查过程中，发觉企业管理制度不健全，尤其是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善，造成财务管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置具体会计科目，帐证、帐帐、帐务不符，记帐结转不立即，改错不规范，会计科目利用不合理等情况时有发生。（3） 企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一
8、不管是过去投资还是新投资，企业资金起源关键依靠自筹和银行贷款两种方法，这既说明资企业融资渠道过于单一。 企业在加强管理， 提升自我积累能力同时，致力于拓宽融资渠道。企业老板告诉我，在新投资计划中，企业自筹资金比重有所增加，银行贷款所占比重呈下降趋势；同时，伴随企业规范发展， 亲友借款在企业筹资方案中逐步淡化，企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。（4） 投资决议专业化程度偏低，融资观念落后因为企业本身规模较小,贷款投资所占百分比比大企业多得多,所面临风险也更大,所以它们总是立即收回投资,极少考虑扩展本身规模。（5） 财务分析指标存在一定不足企业财务分析指标数据起源于会计报表和会计资
9、料，而会计报表是反应企业一定时期经营结果及一定时点财务情况书面文件。财务报表反应数据在某种程度上存在着一定不足，肯定造成财务分析指标不足和局限。（6） 企业进行纳税计划意识微弱企业领导人还没有认识到纳税计划关键性，对纳税计划概念和操作还显得很陌生；社会舆论尤其是部分税务机关对纳税计划误解，在某种程度上也阻碍了纳税计划正常开展。（7） 经营计划和预算管理缺乏企业在经营管理中缺乏战略思绪和计划，决议时因为无计划和无预算，其经营政策往往脱离宏观行业环境，对行业中企业发展规律不能全方面深刻了解，依企业领导人经验或直觉照葫芦画瓢制订所谓战略，没有明确方向，职员对企业发展方向没有形成统一认识，大量资源投入
10、后成为淹没成本，造成无法填补损失。五、 处理问题方法及对策为了加强云海阁餐饮会计核实和财务管理，促进企业健康发展，我认为要做好以下多个方面工作：1. 完善企业内部控制制度，理顺财务工作秩序强化内部控制，完善企业内部会计控制制度，真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，是提升企业财务管理有效方法。 企业内部会计监督制度应该符合下列要求：（1）记账人员和经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限应该明确，并相互分离、相互制约；（2）重大对外投资、资产处理、资金调度和其它关键经济业务事项决议和实施相互监督、相互制约程序应该明确；（3）财产清查范围、期限和组织程序应该明确；
11、（4）对会计资料定时进行内部审计措施和程序应明确。2. 加强投资项目分析，降低投资风险在投资决议中应以对内投资方法为主。对内投资紧要有以下多个方面：（1）对研发新菜品、新服务项目标投资，（2）对用餐环境更新改革投资，（3）对人力资源投资。实施多元化经营，加强对投资评价和分析，分散投资风险，规范投资程序。待时机成熟后实施投资监理，对投资活动各个阶段采取实施跟进战略，规避投资风险。3. 增加非财务分析指标，支持企业决议从企业财务分析理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标和定性说明企业背景和多种分析指标资料以外，对餐饮企业来说还应增加市场拥有率、劳动生产率、服务质量、用户满意度等非财务分析指标考
12、评，使分析指标体系更符合企业本身特点，在企业快速发展决议过程中愈加好地发挥支撑和保障作用。4. 实施财务预算管理，合理安排企业资源预算管理能够使企业管理重心从经营结果（目标利润） 延伸到经营过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），为提升经济效益提供了愈加宽广空间和时间。首先财务预算体系完善能够促进企业谨慎对待多种投资诱惑，其所包含资金筹措和使用计划数据能够帮助决议者做出愈加合理决议；其次利用预算制度能够愈加客观地依据市场安排好企业资源计划，对财务资源搞好综合平衡，使之和企业发展相适应。5. 树立正确纳税计划意识纳税计划含义是纳税人在税法许可范围内,从多个纳
13、税方案中进行科学合理事前选择和计划,利用税法给对自己有利可能选择和优惠政策,选出适宜纳税方法,从而使本身税负得以延缓或减轻,以实现税后收益最大化目标而采取行为。企业管理者要树立正确纳税计划意识,应该认识到纳税计划有利于降低企业本身税收违法行为发生,强化纳税意识,实现诚信纳税，有利于提升企业本身经营管理水平。纳税计划不仅会为企业带来经济利益,更是纳税人一个权利和义务,纳税人应该以主动态度进行纳税计划。六、 调查后收获及体会经过这次调查，我体会到面对现今猛烈竞争餐饮业市场，在企业财务管理现实状况当中，面对新环境改变，企业对财务管理和会计核实要求也越来越高，建立健全财务制度，尤其是加强财务管理应用，提升财务管理水平显得十分必需。企业应该不停强化本身各项管理方法，立即进行技术、管理、制度等方面创新，才能逐步处理其财务管理中存在多种问题，从而推进企业和整个国民经济健康发展。
