浅议银企对账问题及对策

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1、浅议银企对账问题及对策浅议银企对账问题及对策浅议银企对账问题及对策摘要:银企对账是商业银行有效防范资金风险的重要手段, 对商业银行发现隐患、堵塞漏洞、提高风险控制能力具有非常 重要的作用。研究和解决银企对账工作中存在的问题,充分发 挥银企对账的监督和制约作用,是当前商业银行改革中完善内 部控制体系的一项重要工作。本文针对当前商业银行银企对账 工作存的问题及应采取的对策进行探讨。关键词:银企对账;内控制度;问题及对策 银企对账是商业银行内控制度体系的关键环节,是真实反 映债权债务关系、确保资金安全、有效防范案件的重要手段。 近年来相继曝光的山西“7.28”金融诈骗案、中行黑龙江河松 街支行资金盗

2、窃案等大案要案,犯罪分子正是利用银企对账制 度不落实、对账流于形式等银行内控体系存在的漏洞,大肆盗 窃、挪用客户资金且长期掩盖犯罪行为,最终给银行造成了巨 额经济损失。认真汲取案件带来的深刻教训,进一步完善落实 银企对账制度、加强银企对账制度执行力度,对商业银行有效 防范资金风险,提高风险控制能力,确保实现经营目标具有十分 重要的意义。一、当前银企对账中存在的问题银企对账是通过银行与开户单位定期或不定期核对双方账 务记录,及时发现账务处理过程中的差错和银行账户资金的异 常变动,防止发生内外部人员蓄意挪用、盗窃客户资金的不法 行为,保证客户资金安全。然而,这项对银行和开户单位均有着 重要作用的工

3、作,却并未得到足够的重视,在实际执行过程中存 在一定的问题,突出表现在以下几个方面:1. 部分企业对银企对账的重要意义认识不全面,风险防范 意识不强。有的企业财务人员对银企对账的重要作用理解不全 面,认为对账工作可有可无,对可能存在的资金风险认识不到位 风险防范意识淡薄。部分开户单位在收到银行送达的对账单和 对账账页时,不认真核对相关账务,仅仅在对账单上盖章了事, 有的开户单位对银企对账采取不支持、不配合的态度,甚至存 在抵触情绪。2. 对账单送达和回收率较低,银企对账制度执行难度较 大。银行对账单是银企双方进行账务核对的依据。按照制度要 求,银行应定期向开户单位签发对账单和对账账页,开户单位

4、应 根据银行提供的账页逐笔与本单位账务记载进行勾对,在对账 单上记载对账结果并加盖预留银行印鉴后,将对账单返还开户 银行。从实际执行情况来看,对账单送达和回收率较低始终是 困扰银行基层经营机构的一大难题,部分对账单根本无法送达 开户单位,部分单位收到对账单后既不进行账务核对,也不向开 户银行返还对账单。根据多家银行基层机构的统计数据显示, 银行对账单的回收率大体在30%一40%的水平,也就是说有60% 一70%的开户单位未与银行定期进行对账,隐藏了极大的风险 隐患。银企对账难,是各家银行面临的共性问题,究其原因,一 是企业变数多,大量的企业搬迁、破产、兼并、改制,银行的客 户资料信息未得到及时

5、更新,银行无法与企业取得联系,对账渠 道不畅,众多企业账户成为长时间不动的睡眠或半睡眠账户;二 是企业流动性大。建筑施工企业是流动性很强的行业,这些企 业平时倾巢外出施工,本部无人留守,无法与之取得联系,更谈 不上对账;三是企业财务管理混乱,增加了银企对账的难度;四 是开户单位存在违规违法经营行为,出于种种原因,不愿与银行 进行账务核对。3. 操作流程不规范,银企对账失去了有效的风险控制作 用。商业银行基层机构为提高服务水平,对部分重点客户开展 了上门服务业务,对账单长期由客户经理或机构负责人在银企 双方进行传递。由于对账单在传递过程中缺少规范的交接、签 章和密封措施,使得某些不法分子能够通过

6、隐匿、篡改、伪 造、变造等手段,切断银行与企业之间正常的信息沟通渠道,达 到长期掩盖犯罪行为的目的,银企对账失去了有效的风险控制 作用。4.银行岗位制约制度执行不到位,银企对账流于形式作 为银行防范资金风险的一项重要的内控制度,银企对账应坚持 业务经办与对账岗位分离,对账工作实行双人经办,以达到相互 制约、发现隐患、防范风险的目的。但在实际业务处理过程中 部分基层机构经办和对账岗位未做到有效分离,账务处理人员 与对账人员混岗操作,单人办理对账等情况较为普遍,使得极为 关键的对账环节缺少了有效的岗位制约和相互监督,银企对账 制度执行流于形式,难以及时发现客户资金异常变动,为银行内 部或内外勾结作

7、案提供了可乘之机。5.银企对账手段落后,对账时效性差。目前,银行与开户企 业对账长期沿袭银行定期向开户企业签发纸质对账单进行对账 的手工方式。这种方式从银行签发对账单到开户单位完成对账 并反馈对账信息,要经过多个环节的交接和传递,造成对账周期 较长,对账时效性较差。据部分营业机构统计,一个对账周期平 均要达到1-2个月的时间。如此长的对账周期,即使通过对账 发现了案件线索,银行和开户单位也往往丧失了采取措施的有 利时机,难以及时堵塞资金管理漏洞、防范资金损失进一步扩 大。二、加强银企对账工作的对策建议1. 提高银企对账工作的认识,明确银企双方对账责任。一 是商业银行要加大与客户沟通协调力度,做

8、好宣传解释工作,使 客户充分认识银企对账工作对保证银企双方资金安全所具有的 重要意义,提高开户单位对银企对账工作的主动性和自觉性;二 是要与开户单位签定对账协议,明确规定银企双方对账方式、 对账频率以及必须履行的各项责任和义务,通过规范化的管理, 约束银行和开户单位的对账行为,确保银企对账制度有效执 行。2.改革银企对账运行模式,实行业务管辖行集中对账。实 行业务管辖行集中对账,就是在营业机构的管辖行设立集中对 账中心,将原来分散于各营业机构的对账活动,改由对账中心集 中完成。对账中心定期打印、传递、回收、核对对账单及对账 账页。对账过程中发现的不符账目,返还具体经办机构,由其进 行账务的核对

9、及调整,并将账务调整情况以书面形式及时反馈 对账中心,对账中心将每期的对账资料作为重要会计档案妥善 保管。实行集中对账的优势:一是通过对业务流程的改造和优 化,使银企对账工作由多人兼职变为专人专职,从而能够有效提 高对账工作的集约化程度和对账处理效率,有利于减轻前台业 务处理压力,减少成本支出;二是通过对业务运行体制的变革, 实现银企对账与前台核算人员上的彻底分离,使银企对账工作 由营业机构间的横向制约转变为上下级行间的纵向制约,从而 有利于强化不相容岗位间的监督与约束,加大银行内控制度的 执行力度;三是通过对银企对账整个处理过程的实时监控,便于 对账人员及时发现案件线索和风险隐患,有利于充分

10、发挥银企 对账对案件预警和风险防范的重要作用。3.充分利用社会资源,提高对账单送达和回收率。为了提 高对账单发送和回收率,可将对账单的送达与回收外包给邮件 速递公司,借助速递公司专业化分工服务的优势以及在投递工 作中多年积累的经验,提高对账单的送达率与回收率。目前很 多速递公司已经专门针对银行业务需求开展了对账单的速递业 务,部分银行也进行了有益的尝试,效果较为理想。4. 加强客户准入管理,把好银行账户开户关,为顺利开展银 企对账工作奠定良好的基础。银行账户的开立,是银行开展各 项支付结算业务的起点和基础,加强对银行账户开立环节的审 核与监督,是从源头上保证银企对账工作得以顺利开展的重要 举措

11、。实践证明,凡是开户手续完善、内部管理较为规范的开 户单位,都具备较好的银企对账基础,能够积极配合银行开展对 账工作。因此,加强客户准入管理,严格执行人民币银行结算 账户管理办法、境内外汇账户管理办法、商业银行内 控指引等相关制度的规定,切实遵循“了解你的客户”原则, 进一步规范银行账户的开立和使用,对于加强银企对账工作乃 至提高商业银行整体资金风险控制能力都具有十分重要的意 义。5.充分利用先进的信息技术,优化对账形式和对账手段,提 高银企对账效率。通过加大科技投入,充分应用信息技术手段, 采用多渠道提供电子对账服务的方式,是解决目前采用人工方 式定期对账时遇到的对账工作周期长、对账成本高、

12、对账时效 性差等问题的有效途径。商业银行应积极开发应用以互联网为 依托的电子对账系统,采用无纸化、封闭化的方式在银行与客 户之间传递对账单电子邮件,实现对账数据采集、电子对账单 发送、网上电子对账、对账信息反馈、反馈信息处理、统计报 表等业务操作的自动化处理。还可通过发送手机短信的方式, 根据客户需要,实时反馈有关账务信息或账户资金变动信息。 通过积极应用先进的技术,提高银企对账效率,满足管理和风险 防范的要求。扩展阅读：浅议银企对账问题及对策 浅议银企对账问题及对策 摘要:银企对账是商业银行有效防范资金风险的重要手段, 对商业银行发现隐患、堵塞漏洞、提高风险控制能力具有非常 重要的作用。研究

13、和解决银企对账工作中存在的问题,充分发 挥银企对账的监督和制约作用,是当前商业银行改革中完善内 部控制体系的一项重要工作。本文针对当前商业银行银企对账 工作存的问题及应采取的对策进行探讨。关键词:银企对账;内控制度;问题及对策 银企对账是商业银行内控制度体系的关键环节,是真实反 映债权债务关系、确保资金安全、有效防范案件的重要手段。 近年来相继曝光的山西“7.28”金融诈骗案、中行黑龙江河松 街支行资金盗窃案等大案要案,犯罪分子正是利用银企对账制 度不落实、对账流于形式等银行内控体系存在的漏洞,大肆盗 窃、挪用客户资金且长期掩盖犯罪行为,最终给银行造成了巨 额经济损失。认真汲取案件带来的深刻教

14、训,进一步完善落实 银企对账制度、加强银企对账制度执行力度,对商业银行有效 防范资金风险,提高风险控制能力,确保实现经营目标具有十分 重要的意义。一、当前银企对账中存在的问题银企对账是通过银行与开户单位定期或不定期核对双方账 务记录,及时发现账务处理过程中的差错和银行账户资金的异 常变动,防止发生内外部人员蓄意挪用、盗窃客户资金的不法 行为,保证客户资金安全。然而,这项对银行和开户单位均有着 重要作用的工作,却并未得到足够的重视,在实际执行过程中存 在一定的问题,突出表现在以下几个方面:1.部分企业对银企对账的重要意义认识不全面,风险防范 意识不强。有的企业财务人员对银企对账的重要作用理解不全

15、 面,认为对账工作可有可无,对可能存在的资金风险认识不到位 风险防范意识淡薄。部分开户单位在收到银行送达的对账单和 对账账页时,不认真核对相关账务,仅仅在对账单上盖章了事, 有的开户单位对银企对账采取不支持、不配合的态度,甚至存 在抵触情绪。2. 对账单送达和回收率较低,银企对账制度执行难度较 大。银行对账单是银企双方进行账务核对的依据。按照制度要 求,银行应定期向开户单位签发对账单和对账账页,开户单位应 根据银行提供的账页逐笔与本单位账务记载进行勾对,在对账 单上记载对账结果并加盖预留银行印鉴后,将对账单返还开户 银行。从实际执行情况来看,对账单送达和回收率较低始终是 困扰银行基层经营机构的

16、一大难题,部分对账单根本无法送达 开户单位,部分单位收到对账单后既不进行账务核对,也不向开 户银行返还对账单。根据多家银行基层机构的统计数据显示, 银行对账单的回收率大体在30%一40%的水平,也就是说有60% 一70%的开户单位未与银行定期进行对账,隐藏了极大的风险 隐患。银企对账难,是各家银行面临的共性问题,究其原因,一 是企业变数多,大量的企业搬迁、破产、兼并、改制,银行的客 户资料信息未得到及时更新,银行无法与企业取得联系,对账渠 道不畅,众多企业账户成为长时间不动的睡眠或半睡眠账户;二 是企业流动性大。建筑施工企业是流动性很强的行业,这些企 业平时倾巢外出施工,本部无人留守,无法与之取得联系,更谈 不上对账;三是企业财务管理混乱,增加了银企对账的难度;四 是开户单位存在违规违法经营行为,出于种种原因,不愿与银行 进行账务核对。3. 操作流程不规范,银企对账失去了有效的风险控制作 用。商业银行基层机构为提高服务水平,对部分重点客户开展 了上门服务业务,对账单长期由客户经理或机构负责人在银企 双方