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1、土地增值税报表填写一、实验名称土地增值税纳税申报表的填写二、实验目的使学生熟练掌握土地增值税纳税申报表的填制要求，学会正确计算土地增值税，并能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。三、实验资料某房地产开发公司与某单位在2006年10月1日正式签署一份写字楼转让协议，取得转让收入为8500万元，公司按规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和相关费用为2300万元；房地产开发成本为2950万元；房地产开发费用中利息支出为200万元，能按转让房地产项目计算分摊利息，并提供金融机构相关证明。（营业税税率为5%城市维护建设税税率为7%教育费附加为 3%印花税税率为 0.5 %。
2、，企业所在地规定的其他扣除费用的标准是5沟。四、实验要求1.根据上述资料，计算该公司应纳土地增值税；2代理填报土地增值税纳税申报表。土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）ta纳税人编码:纳税人名称开户银行土地使用权受让填表日（行政划拨）合同号建设项目起讫时间项目详细坐落地占八、开发土地总面积转让土地面积（按次填写）纳税人签章（以下部分由主管税务机税务机关受理登记日年 月 日金额单位：人民币元面积单位：平方米项目名称经济性质邮政码项目地址主管部门银行账号受让（行政划拨）时间总预算成本开发面积转让建筑面填写按法人代表签章关负责填写）主管税务人员签字主管税务机关盖章单位预算成本经办人员（
3、代理申报人）签章房地产转让合 转让加丁（按次填写）备注税务机关受理登记意见年 月曰日项目名称项目地址金额单位：人民土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人适）L填表曰丄期:税款所属时间：纳税人编 纳税人名 称经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号项目主管部门一、转让房地产收入 总额行次货币收入其中实物收入及其他收入二、扣除项目金额合 计1.2.其中4 = 5 + 6 + 13+ 16+ 20 取得土地使用权所支付的金额III6 = 7 + 8 + 9+ 10 + 11房地产开发成本+ 12土地征用及拆迁补 偿费 前期工程 费 建筑安装工程 费=一基础设施费共配套设施10费 开发间
4、接费用3. 房地产开发费用13 = 14 + 15intere利息支出st其中其他房地产开发费用 与转让房地产有关的税金16 = 17 + 18 +4. 等营业税 城市维护建设 其中=税 |教育费附加1911121314! 15161718195.目政部规定的其他扣除项2021 = 1三、增值额 4四、增值额与扣除项目金额之比 （%）五、适用税率（%）六、速算扣除系数（%）七、应缴土地增值税 税额八、已缴土地增值税 税额九、应补（退）土地增值 税税额22= 21+4212225（如果你已委托代理申报人，资料）为代理一切税务事宜，现授权请填写下列=21 X 23- 4X27 = 25 - 26土
5、地增值税232424252627我声明:-此纳税申报表是根据中华人民共和国 暂行条例及其实施细则的规定填报的。我（地址） 报人，为本纳税人的代理申授权代任何与本报表有关的来往文件都可奇与此人。理人授权人签字：纳税人签章法人代表签早确信它是真实的、可靠的、完整的声明人签字：经办人员（代理申报人）签章（以下部分由主管税务机关负责填 主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核 人员签章填表须知主管税务机盖章（一）表头项目.纳税人编码：按税务机关编排的代码填写。. 项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称.仆经济性质：按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和
6、外国企 业等类型填写。.业别：填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。|.主管部门：. 开户银行：户的银行名称。7.银行账号：行账户的，填写其主要经营账户的号码。（二）表中项目丙申报期内一）中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。纳税1.2.3.4.5.6.地增在税定税按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账1填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银申报土地增人如果个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。|纳税人如果既从事普通标准住宅开发
7、，又进行其他房地产开发的，应分别填写纳税申报表（一）1.2.3.栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。 栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。表第1表第2表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形 资产等其他形式的收入额填写。表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需4要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用 的数额填写。5|.表第7栏至表第12栏，应根据细则规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本
8、的具体数额填写。要注意，如果有些房地产开发成本是属于整个房地产项 同时包含了二个或二个以上的计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行 分摊。6 则I第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填表第14栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息目的，而该项目支出中符合细 写为“ 的规定填写。0 ”。. 表第15栏“其他房地产开发费用”，应根据细则第七条（三）. 表第17栏至表第19栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。. 表第20栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据条例和细则等有关规定所确定的财政 部规定的扣除项目的合计数。0. 表第2
9、5栏“适用税率”，应根据条例规定的四级超率累进税率，按所适用的最20%的，本栏1高一一级税率填写；如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额填写111.2.0 ”。表第26栏“速算扣除系数”，应根据细则第十条的规定找出相表第28栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值关速算扣除系数来填写。 税的数额填写年 月 日 I纳税人顺序号项目名称业别税款所属时期:纳税人名称（公早）L地增值税纳税中报表（二）！（适用非从事房地产开发的纳税人）金额单位：元（列至角面积单位：、平 联系电话开户银行一、转让房地产收入总貉目1=2+3型银行帐号-行次1金额项目地址纳税人地址邮政其中：厲币
10、收入甘实收收入及其4=5+6+额、扣除项目金9取得土地使用权所支付I勺金额主管部门工项城市维护建设税印花税教育费附加三、增值额 14=1-4四、增值额与扣除项目金15=14/4行次11=12131415A=7*评估旧房及建筑物的8=其中：旧房及建筑物的重置成本价成新度折扣 率9=10+11+12+1置成本价9103、与转让有关 的税金等其中：营业税 纳税人申明 本纳税申报表是按照国家税法和税收规定填报的， 我确信是真实的、合法的。如有虚假，愿负法律责任。以上税款请从 帐号划拨。法定代表人签章： 财务主管签章： 经办人签章：五、适用税率（%）六、速算扣除系数（%）七、应缴土地增值税税额18=14
11、*16-4*17八、累计欠税金额I九、欠缴滞纳金授权人申明我单位（公司）现授权我确信是真实为本纳税人的代理申报人，其法定代表人，电话，任何与申报有关的往来文书都可寄予此代理机构委托代理合同号码：授权人（法定代表人）签章：年 月曰16 17 181920代理人申明本纳税申报表是按照国家税法和税收规定填报的， 的、合法的。如有不实，愿负法律责任。法定代表人签章：代理人签章：审核日期主管税务机关盖章年 月 日 以下由税务机关填写 收到日期审核记录专业资料整理填表须知一. 本表依据征管法第二十五条设置。二. 适用范围：不从事房地产开发的纳税人申报土地增值税时使用。三. 填表说明：(1)项目名称：转让房地产的具体项目名称；(2)项目地址：转让房地产项目的具体地址；(3)业别：办理工商登记时所确定的行业类别；(4)转让房地产收入总额：纳税人转让房地产所取得的收入；(5)增值额：纳税人转让房地产所取
