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1、第一章 国际结算概述一、国际结算概述 （一）国际结算的概念国际结算（International Settlement）是国际金融的一个分支，是对国际间债权债务进行了结和清算的一种经济行为。具体地,国际结算是指处于两个国家的当事人通过银行办理的两国货币收付业务。即应用一定的金融工具（汇票、本票、支票等），采用一定的方式（汇付、托收、信用证等），利用一定的渠道（通讯网、电脑网等），通过一定的媒介机构（银行或其他金融机构等），进行国与国之间的货币收支行为，从而使国际间债权债务得以清偿或实现资金的转移。思考：国际结算是指国际间债权、债务的清偿。但随着国际经济交往的发展，银行办理国际结算业务并不仅仅局限
2、于货币收付，有一部分非货币收付也属于银行国际结算业务的范畴，如保函，银行在办理保函业务时并不一定有货币收付，它仅仅是银行的书面担保，只是文件。因此，国际结算完整的概念：通过银行办理的两国间货币收付业务或银行为国际经济交往正常进行所开具的保函。（二）国际结算的种类按国际结算产生的原因来划分，国际结算可分为贸易结算和非贸易结算。我们把凡是国际间因贸易而产生的货币收付或债权债务的清算称为国际贸易结算；而由其它经济活动和政治、文化交流所引起的货币收付的结算称之为非贸易结算。从这一学科来看，主要研究的是贸易结算而非非贸易结算。这是由于贸易结算在整个国际结算中所处的特殊地位所决定的。国际贸易是国际结算产生
3、和发展的重要依据，同时国际结算的发展又反过来促进国际贸易的发展；国际贸易金额巨大，在操作上比非贸易结算更为复杂，在内容上，它几乎包括了国际结算所有的方式和手段；国际收支中最基本最重要的项目是经常项目，而经常项目中最主要的项目即贸易项目。所以国际贸易结算构成国际结算的主要内容，掌握了贸易结算，非贸易结算问题就不在话下了。(三) 国际结算的性质和特点国际结算是以国际贸易、国际金融和货币银行学为基础形成的，是从微观的角度来研究国际间货币运动的实务问题。同时，还涉及进出口贸易、国际保险、国际运输、电讯传递、会计、海关、商检、票据、法律等诸多的相关知识，具有很强的实用性和可操作性。1.国际结算与国际金融
4、密切相关国际结算属于国际金融实务的一个分支，国际结算中必然要涉及到外汇转移及外汇票据的流通、货币兑换和外汇汇率、外汇进出入管制、外汇风险及其防范等问题，这些都是国际金融的实务问题。2.国际贸易是国际结算产生和发展的重要依据国际结算是以国际贸易的产生和发展为前提，没有国际贸易就没有国际结算，国际结算从其产生之日起，就以服务于国际贸易为宗旨。同时国际贸易与国际结算是在相互促进中共同发展的，一方面，国际贸易的发展促进了国际结算的发展；另一方面，国际结算的发展又反作用于国际贸易的发展。3.国际结算是一项商业银行中间业务国际结算是一项利润丰厚的中间业务。在不动用银行资金的条件下，商业银行通过为客户提供服
5、务、承担风险来获得可观的手续费收入；或在客户交纳保证金等情况下，甚至还可能在一段时间内无偿占用客户资金。因此，商业银行普遍重视开展国际结算业务。4.国际结算是有关国际惯例表现最充分的领域国际结算中的国际惯例是指在长期的国际贸易和结算实践中逐渐形成的一些习惯做法和特定方式。按国际惯例行事是从事国际贸易活动的基本要求。目前，国际结算涉及的国际惯例很多，其中最主要的有：国际贸易术语解释通则、跟单信用证统一惯例、托收统一规则、银行间偿付办法、见索即付保函统一规则和备用信用证统一惯例等。5.国际结算业务难度较高，风险较大国际结算业务具有涉外性，活动范围大于国内结算，还涉及不同货币的兑换、不同的文化背景以
6、及法律环境复杂等，国际结算不仅要比国内结算复杂得多，而且操作的难度也更大。同时，受国际上政治、经济及其他不稳定因素的影响与制约，国际结算业务中的当事人面临着各种各样的风险，例如信用风险、汇率风险、利率风险等，以及近年来国际贸易与结算的欺诈犯罪、滥用职权现象的日益猖獗，导致国际结算中的所有当事人和跨国银行业都普遍地重视国际结算业务风险的防范。二、国际结算的产生与发展国际结算是随着国际贸易的发展而产生和发展的。综观国际结算的发展过程，经历了四大变革，即现金结算变为非现金结算、直接结算变为银行结算、货物买卖变为单据买卖、人工结算变为电子结算： （一）现金结算发展到非现金结算早期的国际结算是现金交易。
7、如我国古代对日本及南洋各国的海上贸易，除了直接的以货易货交易外，都长期使用金银等贵金属进行交换和清算的。但这种现金结算具有很大的局限性：1、风险大；如自然灾害、劫持、盗窃等带来损失。2、费用高；3、运期长，造成资金长期占压，不利于资金周转。到了14、15世纪，有了资本主义的萌芽。到了15世纪末16世纪初，随着资本主义的发展，国际贸易的扩大，逐渐形成了区域性的国际商品市场。上述那种通过运送金银来偿债的方式就不能适应当时贸易发展的需要，于是就出现了以商业票据来结算债权债务的方式。例如：过去做法：纽约 伦敦 商品 买方甲 现金 卖方乙 商品卖方丁 买方丙 现金现在用商业票据代替现金： 买方甲 卖方乙
8、 卖方丁 买方丙乙向甲、丁向丙出口商品；乙开立一张以甲为付款人的汇票，转让给丙；丙买入汇票，付款给乙；（有前提）丙将汇票寄给丁；丁向甲提示；甲付款。转让中，付款人不变，收款人改变了。这样通过一张汇票使异国间的两笔债权债务得以了结。既销售了商品，又避免了运送现金所带来的风险，节约了时间、费用，有利于当时经济的发展。但这种汇票在商人间自行结算有其局限性。两笔交易的金额和付款期限必须完全一致。在大量复杂的交易中，是非常有限的；即使存在上述条件，他们之间还要有密切的业务联系和相互了解的信用基础，否则，合作是困难的；任何一方要有垫付资金的能力。要同时具备以上三个条件是困难的。这些局限性使商人间的直接结算
9、发生了变化。（二）从商人间的直接结算发展到以银行为中介的转帐结算由于买卖双方位于两个不同国家，使用不同币种，处在不同的贸易和外管制度下，因此双方间的面对面的直接结算不适合客观情况。到了AC18 、60年代，银行从国内遍设机构扩展到国外设点，使银行网络覆盖全球，银行成了国内外结算的中心。因此，此时买卖双方间的债权债务的清偿只有委托银行办理结算。从而使买卖双方集中精力开展贸易，货款结算则完全通过银行办理。银行办理结算业务有其有利条件：1.网络遍及全球，有其独特的条件、先进的手段开展业务，为进出口双方服务；2.资金雄厚，信用卓著，这是进出口商无法比拟的；3.所有不同种货币、不同期限外汇票据，都通过银
10、行买卖转让，可使大量的债权债务关系在最大限度内加以抵消，这样大大地节省了费用和利息的支出；进出口商就不必自找对象来清算，而把所有的信用工具通过银行代为办理； （三）从“凭货付款”到“凭单付款”原始的结算，卖方一手交货，买方一手交钱，钱货两清，通常成为“现金交货”（Cash on delivery）方式。当贸易商与运输商有了分工以后，卖方将货物交给运输商承运至买方，运输商将货物收据交给卖方转寄给买方向运输商取货，海上运输继续扩大，简单的货物收据发展变化成为比较完善的海运提单（起货物收据、运输契约和物权单据三作用）。由于提单有物权单据的性质，它把货物单据化了。交单等于交货，持单等于持有货物的所有权
11、。海运提单因此成为可以流通转让的单据（Negotiable documents），便于转让给银行持有，让银行凭此向买方索取货款，或当作质押品，获得银行资金融通。商品买卖合同中，卖方履行合同的义务：按期、按质、按量的发运货物；买方履行合同的义务：接收货物，按期如数支付货款。为了表示履约,卖方交来B/L，以其签发日期来证明按期发货；提交商检局签发的品质证书来证明按质发货；商检局签发的数量证书来证明按量发货。由于货物单据化，履约证书化为银行办理国际结算创造了一个良好条件，只需凭审核相符的单据付款，不凭货物或设备付款，这就给不熟悉商品专门知识的银行，能够介入买卖之间，凭单垫款给卖方，再凭单向买方索取货
12、款归垫提供了可能与方便。（四）人工结算到电子结算快速、安全、高效地实现国际清算已成为当代国际结算的主要课题。1.主要清算系统简介目前，世界上已有四大电子清算系统SWIFT、CHIPS、CHAPS和TARGET办理国际结算中的资金调拨。通过电子计算机来完成国际结算中的资金调拨，它们是：(1)CHIPS（Clearing House Interbank Payment System）是美国银行收付系统的简称。这个系统不仅是纽约市的清算系统，也是所有国际美元收付的电脑网络中心。由纽约的美国银行以及设在纽约的外国银行组成。每天世界各地的美元清算最后都要直接或间接地通过该系统处理。它处理的金额数目大，工
13、作效率相当高。(2)CHAPS(Clearing House Automated Payment System)是英国伦敦银行自动收付系统的简称。该系统不仅是英国伦敦同城的清算交换中心，也是世界所有英磅的清算中心。但一般的银行不能直接参加交换，需要先通过少数的清算中心集中进行，所以在数量上及设备上，均较CHIPS为逊色。(3)SWIFT（Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication）环球银行间金融电讯协会的缩写，简称环银电协。它是一个国际银行同业间非赢利性的国际合作组织。总部设在比利时首都布鲁塞尔。于1973年成立，19
14、77年正式启用的，由欧洲和北美的一些大银行发起的，目的是为了应付日益增多的国际银行业务。该系统能以十几种语言，全天候地向世界各地提供快捷、标准化、自动化的通讯服务，具有安全可靠、高速度低费用、自动加核密押等特点。目前，SWIFT在全世界拥有会员国197个，会员银行7000多家，基地设在荷兰、香港、英国和美国，2000年SWIFT系统传递了12亿条信息，平均每天33万条，每天传递的信息所涉及金额超过5万亿美元。SWIFT现已成为世界上最大的金融清算与通讯组织，也是国际金融与国际结算的主体网络。中国银行于1983年2月国内同业中率先加入SWIFT组织，目前已有38家中国的银行加入了该系统。 (4)
15、TARGET(Trans-European Automated Real Time Gross Settlement Express Transfer System)是欧洲间实时全额自动清算系统的简称。1995年5月欧洲货币当局为保证欧元的启动及贯彻实施欧洲中央银行体系的单一货币政策，保证在任何情况下在当天能进行大额资金的收付，在德国的法兰克福建立了一个跨国界的欧元支付清算系统。1999年1月1日正式启动。它保证了欧元清算效率的及时有效，对欧洲中央银行实施货币政策具有重要的作用。2.电子单据EDI无纸结算的使用EDI（Electronic Data Intercharge）电子数据交换，是一种主要应用于国际贸易领域的电子商务技术，是伴随着现代信息技术的发展而产生和发展的。EDI就是运用一定标准将数据和信息规范化和格式化，通过计算机网络将文件从一个企业输到另一个企业，以实现无纸贸易。EDI是在EDIFACT标准下以计算机网络为依托，通过EDI网
