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1、我实在没法淡定，这是神马状况，就是不给活路呗，我从今天起，理解并且支持那些出国的人，不走不行了！ 来源： A先生也许是我，也许是你，也也许是任何人，她是中国最一般的一种三口之家中的丈夫和爸爸。Chanel 女士香水100ml Chanel CoCo的市场售价为1480元。这个价格中事实上涉及了17%的增值税251.6元，30%的消费税444元，以及都市维护建设税 48.7元。一款1480元的Chanel香水，所缴纳的税款就达到了744.3元，已经超过了商品的半价。在西方，“纳税人”的概念就等同于“公民”，突出的是纳税人对政府的义务和权利。而在以流转税为重要税种的中国，诸多“税”被隐蔽在了商品的
2、价格之中。和大多数人同样，A先生并不懂得自己什么时候在“纳税”。只是很忽然地，她想做某些变化。那是在今年5月，一种很平常的下午，A先生刚从她的留学顾问郑莹莹的办公室里出来。A先生的儿子正在上小学，她但愿再过几种月，可以直接送儿子去美国念书。郑莹莹让她准备某些材料，涉及个人职业证明、银行存款尚有税单。“为什么要税单？”A先生很费解，郑莹莹告诉她，目前诸多人的收入证明水分都很大，只有税单是最可靠的。就这样一件小事，仿佛忽然打动了A先生同样，她打算理解某些有关税收的知识，弥补一下自己在这方面的掉以轻心。在浏览了N个网站之后，A先生发现事情有些蹊跷。在税收立法权、税种开征权等权限高度集中于国家层面的中
3、国税制下，对于“我们目前究竟有多少个税种”的问题，居然找不到一种统一的答案。财政部网站是这样表述的：“目前，国内共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶税由海关征收”之后，并一一列举这19个税种的名录。而在国家税务总局网站上，在“税收宣传”栏目里是这样简介的：“目前，中国共有增值税、消费税船舶吨税、固定资产投资方向调节税等20个税种，其中，17个税种由税务部门负责征收。”也就是说，国内共有多少个税种，财政部说是19个，而税务总局说是20个。而在涉及北京地税局在内的更多的网站上还简介称：“中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大体可以分为八类”尚未立法开征的遗产税和已
4、经取消的农业税也囊括在内。今 年7月，国内一家媒体对此进行了曝光，国家税务总局和北京地税局网站上的税制信息随后进行了变更，与财政部的19个税种的说法相统一。据 该报道所述：“负责税收征管的税务部门工作人员的答案也是各不相似：有的说有30多种，有的说 20多种；有的拿出有关资料想一一列举，但边说边发现内容已通过期”“税种这样大的问题，主管部门都没有一种统一的说法，那下面的征税岂不是乱套了？” 1至9月，全国税收总收入完毕55957.37亿元，同比增长24.2%。A先生目前已经决定要注重这个问题，弄清晰自己究竟交了哪些税，可不能让别人动了自己的税单。不久乐，我赚到了钱，可是徐泽忠（广州） 红酒经销
5、商6年前在广州天河天润路开了“广州葡萄酒世家”这间红酒铺（wine shop），发售进口酒，其中以法国酒为主。“每 一瓶葡萄酒身上均有三种税，关税14%、 消费税10%、增值税17%，进口葡萄酒身上的税比进口烈酒（如干邑、威士忌等）要低些，但已经相称高了。我在广州葡萄酒的生意，从年终至今， 每年的销售额约有10%的增长。如果税轻些，我们的价钱也可以定得低些，生意肯定比目前更好做。” 照相_桑田费了好大的周折，A先生终于从自己单位所在区主管地税局领到了个税税单。她目前的税前月薪为18000元，扣除社会基本保险后，税单显示她 每月的纳税额为2337.64元，全年共缴纳个税28051.68元。假设自
6、己以此收入水平为原则，工作35年，那上交的个人所得税，已经近100万元。A先生忽然感到有些肉痛，她看着街道上的市政工程、环卫工人第一次真实地产生了这样一种感觉本来所有这一切，我都已经埋单。据财政部数据，1至9月，中国个人所得税收入达到3716.49亿元，同比去年增长了21.5%。A先生又产生了一种疑问：如果有两种状况，一种状况下，我是独身贵族，每月18000元的收入，扣除个税后，应付生活十分宽裕；而如果我是一种家庭的唯一收入来源，并且尚有年迈的父母久病在床，那要我同样缴纳近2500元每月的个税，未免过于残酷吧？其实在美国，常规个人所得税的起征点，随纳税人的申报状态、家庭构造及个人状况的不同而不
7、同，没有统一的原则。也就是说美国的个人所得税是按家庭实际支付能力，而不是总收入征税，更能体现量能征税的原则。国内现行的税收制度，只要是月收入过了起征点的居民，不管家庭承当轻重，都要纳同样的税，即“一刀切”地以个人为单位征收所得税。这与税务机关在税收征管能力上，还不可以掌握纳税人的真实信息不无关系。国税总局所得税管理司副司长刘丽坚表达：“家庭联合申报必须具有很高的条件：第一是全社会纳税意识法制环境非常好；第二是税务机关的征管水平非常高；第三是这个国家的税制要实行综合税制，或者混合税制模式。”所 谓的综合税制模式（或混合税制模式），就是个人要就所有所得算一种总账，然后找一种总的适应税率。A先生从她
8、的美国亲戚处理解到，在美 国，每个人均有一种与身份证相应的税号，个人的多种收入缴税，都会记入这个税号中。上到奥巴马，下到钟点工，无一例外。但这并不是正式的纳税。每年的元旦之后，雇员都会收到一张来自雇主的W-2表，上面列明了多种收入和扣税额。然后在4月15日前，纳税人把正式的报税表提交国税局。表中信息涉及纳税人身份，被赡养的人口数，全年境内外总收入等。看应纳税与预扣税的差额，多退少补。A先生想到一种很直观的例子，她 的弟弟正在上大学，弟弟暑期给一家日报社打工一种月，赚到了3000元的工资，并缴纳了440元的个人所得 税（注：一次性劳务报酬的税率为20%，其中不满4000元的，应减去800元作为税
9、基）。但是在其她月份，弟弟并没有收入。也就是说分摊到全年，弟弟月 均收入低于300元，但按照中国现行的个税制度，也就是月收入300元如下也要纳所得税。A 先生的大学研究生论文已经出版成书，她当时得到稿酬0元，按现行稿酬税率计算，需缴税2240元（注：稿酬低于4000元的个人所 得税税额=（每次所得收入800元）20%（130%）；超过4000元的个人所得税税额=每次所得收入 （120%）20%（130%）。其实这本书是她用两年的时间完毕的，如分摊到每月，月收入则低于1000元。从事建筑、装潢、销售等行业的劳动者也是如此，她们并非每月都能得到固定劳务报酬，而把一次性劳务报酬按一种月所得计税，这种
10、税制设计显然是不科学的。此类似于目前中国年收入12万元以上的个人自行申报个税制度，只是还需将覆盖面推广到所有人。截至3月31日申报期结束，全国共有2689150人到税务机关办理个税自行纳税申报，申报应补税额16.42亿元，申报应退税额0.53亿元。所得税是一种“直接税”，它容易地就引起了A先生的“税痛”。但A先生还不懂得的是，今年1至9月的个人所得税数额，仅占了中国税收总收入的6.6%。大都分个人承当的“间接税”，还隐藏在不易察觉的经济行为之中。老婆，你的脸为中国交了多少税？Apple（上海）白领Apple 使用的Chanel女士香水 100ml Chanel CoCo的市场售价为1480元。
11、Apple并不理解，这个价格中事实上涉及了17%的增值税251.6元，30%的消费税444元，以及都市维护建设税 48.7元。一款1480元的Chanel香水，所缴纳的税款就达到了744.3元，已经超过了商品的半价。照相_刘林，王府井书店曾经为消费者搞了一种十分贴心的小创举，其在购物小票上，分列了价款金额和税款金额。例如标价100元的图书，小票清晰地标示：价款87元，税款金额13元。其实在国外，每单消费支出的税打在小票上，是一种很常用的现象。出乎意料的是，这一做法遇到了麻烦，诸多消费者质疑，买个书为什么还要纳税？是不是书店将公司税转嫁到消费者身上？最后王府井书店不胜烦扰，放弃了向购物者做纳税人
12、教育的机会。连读书人都不能理解自己在消费活动中的纳税行为，更不用说其她商品了。A先生和她的妻子都是喜欢看书的人，也常常会给孩子买某些课外书。两人每月几乎都会去一趟书店，就在几天之前，她俩又搬回了十几本书，花了近500元。A先生还此外挑了三张CD，总价200多元。在这笔总计700元人民币的消费中，A先生已经为中国奉献了约100元的增值税（500 13% + 200 17%，图书的增值税税率为13%，电子音像制品增值税税率为17%）。所谓增值税，就是在原材料到商品成品的过程中，对每一种增值环节所征收的税。例如书是从一张张纸的生产开始，到作者一种个字写到几十万字， 再到出版社运作使其增值。增值税的基
13、本税率为17%，A先生每月的购物支出在4000元左右，她每月的增值税支出就超过了600元。逛得累了，那么去餐馆吃顿饭吧。A先生喜欢吃日式料理，她的妻子则喜欢必胜客的比萨。每次餐饮消费一般在200元左右，这其中，又涉及了5%的营业税，将近10块钱。“在交了增值税之后，还要再交营业税？”A先生对这些名录感到头晕脑胀。且看制定税法的人如何辨别这两个税种，营业税合用的典型行业涉及交通运送业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。也就是说，购物时缴纳的是增值税，去看电影、吃饭、打羽毛球，缴纳的就是营业税。虽然营业税的直接征收对象是公司，但这些税最后还是会转化成售价，转嫁给消费者。A先生每
14、月花在这些方面的钱将近3000元，她每月缴纳的营业税（5%）差不多为150元。值得注意的是，个人发售不动产也要征收营业税，税率为5%。A先生在去年曾以150万的价格卖出一套当时以100万元买入的房产，她先要缴 纳7.5万元营业税，还要缴纳4.5万元的个人所得税（税法规定发售不动产的所得税为差价的20%，但实际缴纳时一般按售价的1%-3%缴纳，胡怡健专家 注）。从整体上看，对营业税收入奉献最大的五大行业依次是：房地产业、金融业、租赁和商务服务业、建筑业、信息传播、计算机服务和软件业。除此以外，中国还对特定的消费品和消费行为加征消费税。这里，消费税的作用不仅是国家组织财政收入的手段，它还能调节市场
15、的供求，引导消费的方向，缓和社会成员之间的分派不均。由此可见，诸多奢侈品或者是不利于环保的商品，是消费税重点照顾的对象。目前需要缴纳消费税的商品涉及烟、酒、鞭炮、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、摩托车、小汽车等。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。例如目 前高档化妆品的税率为30%。A先生的妻子刚在屈臣氏买了露得清的全套护肤品和雅诗兰黛的眼霜，消费近1000元，其中消费税就高达 300元。而这些化妆品，几乎在两三个月内就会用完。“幸好我自己烟酒不沾。”A先生庆幸地说，她们家目前平均每月的消费税支出为200元。有一天晚上，A先生躺在床上，看着妻子在梳妆镜前做皮肤保养，她情不自禁地感慨：“老婆，你这张脸为国家交了多少税啊？”在中国这个以流转税为重要税种的国家，“税”被隐蔽在商品的价格之中，因此大多数人只懂得自己几乎每天“买东西”，不懂得买东西时实际也在“纳税”。“我自己早就对含税的价格习觉得常，目前告诉我商品的免税价格，我反而不太习惯。”A先生说。1至9月，国内增值税实现收入15325.63亿元，占税收收入的比重为27.4%；营业税收入8356.61亿元，占税收总收入的比重为14.9%；
