《2022年广西省税务师《涉税服务实务》考试题库及答案(含典型题).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年广西省税务师《涉税服务实务》考试题库及答案(含典型题).docx（145页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年广西省税务师涉税服务实务考试题库及答案（含典型题）一、单项选择题1. （2017年）以下油类产品中，应征收资源税的是（）。A、机油B、汽油C、人造石油D、天然原油答案：D解析：天然原油属于资源税征税范围，应征收资源税。机油 汽油 人造石油均 不征收资源税。2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起O内，按 照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。Av 10 日B、15 日C、30 日D、45 日答案：A解析：扣缴义务人应当自税收法律 行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 解析：“多
2、证合一”纳税人，生产经营地址 财务负责人、核算方式, 从业人数、 办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。除上述信息以 外的其他登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更 登记。20. （2018年）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务 所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应O。A、由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系B、办理涉税专业服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问C、由受托人单方面终止涉税专业服务关系D、办理涉税专业服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税 务顾问答案：D解析：涉
3、税专业服务期间税务顾问张某离职，因此乙税务师事务所需指派其他税 务师担任此项服务的税务顾问，属于涉税专业服务关系变更中涉税专业服务人员 发生变更的情形。21. （2017年）根据土地增值税的规定，以下说法错误的选项是（）。A、土地增值税实行四级超率累进税率B、将房产无偿转移给法定继承人不征税C、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市 场汇价折合成人民币确认D、房地产评估增值应征收土地增值税答案：D 解析：具体包括税收缴款书（税务收现专用）税收缴款书（代扣代收专 用）、税收缴款书（出口货物劳务专用）、出口货物完税分割单、印 花税票和税收完税证明。51 .税务师在202
4、0年5月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审 核时发现，该企业2019年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待 摊费用”，该项“长期待摊费用”工程已于2019年10月开始摊销计入“生产成 本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情 况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记。账户。A、生产本钱B、长期待摊费用C、库存商品D、本年利润E、以前年度损益调整答案：BCE解析：错账的后续影响借：长期待摊费用贷：相关科目借：生产本钱贷：长 期待摊费用借：库存商品贷：生产本钱借：主营业务本钱贷：库存商品.以下有关各级新税务机构挂牌后有
5、关工作事项说法正确的有。A、新税务机构挂牌后，原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其 职权的新机构承继B、行政相对人等对新税务机构的具体行政行为不服申请行政复议的，依法向其上一级税务机关提出行政复议申请C、按规定需要在原国税 地税机关分别办理的事项，同一事项需要各自申请1 次D、挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发 票在2018年12月31日前可以继续使用E、由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用答案：ABDE解析：选项C,纳税人、扣缴义务人按规定需要向原国税、地税机关分别报送资 料的，相同资料只需提供一套;按规定需要在原国税
6、地税机关分别办理的事项， 同一事项只需申请一次。52 .以下关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述正确 的有。A、如果采用简易计税方式，可以差额纳税B、支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除C、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣 除D、房地产开发企业应该在销售开发产品时差额计税E、房地产开发企业应该在支付土地价款时差额计税答案：BCD解析：房地产开发企业差额计税：（1）仅限于一般计税工程；（2）不是在支付 土地价款时差额计税，而是在销售开发产品时才可以差额；当期允许扣除的土地 价款=（当期销售房地产工程建筑面积房地产工程可供销售建筑
7、面积）X支付 的土地价款当期销售房地产工程建筑面积：当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积一一不包括预售面积。（3）差额局部：支付给政府部门的土地价允许扣除工程原始凭证的要求包括土地受让人向政府部门支付的征地 和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地 出让收益等应当取得省级以上（含省级）财政部门监（ER） 制的财政票据在取得土地时向其他单位或个人支付的 拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁 补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实 性的材料取得土地使用权支付的契税等不得差额,53 .以下关于特别纳税调整的说法，正确的有（）。A、自签署本钱分摊协议之日起经
8、营期限少于20年的，企业自行分摊的本钱不得扣除B、涉及劳务的本钱分摊协议一般适用于集团采购和集团营销筹划C、预约定价安排仅适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的税务事项通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易D、本钱分摊协议涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额E、参与方使用本钱分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费答案：ABD解析：选项C,企业以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或者类似 的，经企业申请,税务机关可以将预约定价安排确定的定价原那么和计算方法追溯 适用于以前年度该关联交易的评估和调整，追溯期最长为10年。选项D,参与方
9、使用本钱分摊协议所开发或受让的无形资产不可以在税前扣除另行支付的特 许权使用费。54 .纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应0。A、自行延期申报B、向税务机关申请，核准后延期申报C、预缴税款D、延期缴纳税款E、免除申报义务答案：BC解析：纳税人扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代 缴 代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后 立即向税务机关报告。经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的 税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。应选 项BC正确。55 .以下关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有0。A、纳
10、税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B、纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税 务机关核定卷烟销售额计税C、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构 申报纳税D、卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款E、卷烟批发环节的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款 凭据的当天答案：ACE解析：选项B：纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的, 一并征收消费税。选项D：卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，不得扣除已 纳的生产环节消费税税款。56 .以下关于税收优先规定
11、的表述，正确的有()oA、税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款 没收违法所得的，税收 优先于罚款、没收违法所得C、纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被 留置之后的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行D、税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告E、纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，抵押权人、质权人可以要 求税务机关提供有关的欠税情况答案:ABDE解析：选项C：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳 税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权 留置权执行。57 .根据税务
12、行政复议的有关规定，以下表述不正确的有()。A、申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者 等方式提出行政复议申请B、申请人对税务机关作出的征税行为申请行政复议时，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金或者提供相应的 担保C、作出具体行政行为的税务机关应当对抵押人 出质人提供的抵押担保、质押 担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保，待相关负责人说明情 况之后给予确定D、申请人对税务机关作出的纳税信用等级评定工作不服的，需先申请行政复议， 对复议决定不服的，再向人民法院提请行政诉讼E、申请人向行政复议机关申请行政复议，且行政复议机关已受
13、理的，也可再向 人民法院申请行政诉讼答案：CDE解析：选项C：作出具体行政行为的税务机关应当对抵押人、出质人提供的抵押 担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保 质押担保，不予以确 认；选项D：申请人对税务机关作出的纳税信用等级评定工作不服的，可申请行 政复议，也可以直接向人民法院提请行政诉讼；选项E：申请人向行政复议机关 申请行政复议，行政复议机关已受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人 民法院提请行政诉讼；申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理 的，不得申请行政复议。58 .以下合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有。A、专利申请权转让合同B、商品房销售合同
14、C、土地使用权出让合同D、土地使用权转让合同E、专利实施许可合同答案：BCDE解析：选项A,专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。59 .根据企业所得税的相关规定，以下各项表述中正确的有。A、境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补B、被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补C、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收 益中按该项股权所可能分配的金额D、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分 配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的局部，应确认为股息所得 E、企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不
15、得扣除 答案：ADE解析：选项B,被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投 资企业不得调整减低其投资本钱，也不得将其确认为投资损失；选项C,企业在 计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项 股权所可能分配的金额。60 .税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的以下情形中， 应通过“应交税费增值税检查调整”贷方科目核算的有（）。A、企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理B、企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理C、企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理D、企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理E、企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理答案：ABE解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增 值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。凡检 查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目, 贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调 减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费增值税检查调整”科目， 贷记有关科目。61 .根据增值税规定，以下行为应视同销售征收增值税的有()。A、将自产的办公桌用于财务部门办公使
