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1、AP出纳内控稽核表注1：表中红色字体为新增控制对应的稽核要素，待测试后与该项控制设计是否合理综合考虑，评估其是否有效并填入风险分析表中。注2：表中“样本量”为每次稽核时填写，下次抽样时作风险判别之参考（主要针对审计而言，稽核可以用来统计之用）。活动控制编号稽核要素稽核来源稽核频次样本量编号内容季半年年1银行收入1.1.11.1.1 所有收到的汇票、支票，是否在“汇票支票登记簿”登记，并及时传递给相关会计，到款后注销台帐。 收款流程(CSH-PRO-002) 应收票据收取管理规定(CSH-REG-009) 支票和银行汇票收款业务操作指导(CSH-OPE-011) 应收银行承兑汇票的接收、贴现、与
2、转让操作指导(CSH-OPE-014)1.1.1是否由出纳负责收取所有同城支票。1.1.51.1.5 有价票据是否由专人保管，月末是否有会计进行监盘。1.2.11.2.1 货款收入，是否每日传递给销售会计文员，并录入MRPII系统。 银行来单业务操作指导V1.0 (CSH-OPE-036) 银行存款日清日结操作指导V1.0(CSH-OPE-007) 支票和银行汇票收款业务操作指导(CSH-OPE-011) 银行存款未达帐原因确认操作指导(CSH-OPE-020) 票据盘点业务操作指导V1.0 (CSH-OPE-035) 驻外机构资金日清日结操作指导(CSH-OPE-031) 外币来单业务操作指
3、导(CSH-OPE-025)1.2.21.2.2 非货款收入，是否每日按银行录入MRPII系统，生成“杂项登记报表”。1.2.2杂项登记报表是否保存三个月后，销毁。1.2.31.2.3 按照日结、月结帐户分类，是否做到帐户的日结、月结。1.2.4 - 1.2.51.2.4 - 5 是否存在长期挂帐的未达帐项，并确认和调查原因。1.2.6是否严格按照“银行存款日清日结操作指导”，完整保存“日清日结报表”三个月后销毁。2银行支付2.2.1 - 2.2.22.2.1-2 出纳部是否对付款凭证的一致性、权签、原始凭证的合规性等进行审核，抽取样本要求覆盖以下业务：采购、预付款；基建付款；行政服务类付款；
4、备用金借支；费用类对外付款；商务审计部付款或关税等。 付款凭证审核操作指导(CSH-OPE-001) 现金、银行付款流程(CSH-PRO-001) 出纳付款审核管理规定V1.0 (CSH-REG-005) 驻外机构出纳虚拟支付业务操作指导V1.0(CSH-OPE-032) 驻外机构出纳零支付业务操作指导V1.0 (CSH-OPE-033)2.2.32.2.3 出纳是否按周付款计划付款。 周用款计划反馈操作指导(CSH-OPE-008)2.2.42.2.4 无效支付和退款重付是否得到出纳监控经理的审核。 AP系统无效支付操作指导1.0 (CSH-OPE-037) 无效支付管理规定(CSH-REG
5、-004) 退款重付操作指导(CSH-OPE-038)2.2.52.2.5 归档是否按操作指导要求处理， 预付款是否建立签收本等。 付款凭证审核操作指导(CSH-OPE-001)2.2.5“周付款计划”是否保存三个月后，销毁。2.3.12.3.1 对于企业主动付款部分，是否将“付款登录簿”和当日银行对帐单、前日未达帐项进行每日勾对，做到日清日结；是否记录银行承兑汇票付款台帐，并将取票证明保留2年。 银行存款日清日结操作指导V1.0(CSH-OPE-007) 现金、银行付款流程(CSH-PRO-001) 银行存款未达帐原因确认操作指导(CSH-OPE-020) 票据盘点业务操作指导V1.0 (C
6、SH-OPE-035)2.3.22.3.2 对于银行座扣部分，是否将银行来单和当日银行对帐单、前日未达帐项进行勾对，做到日清日结。2.5.12.5.1 是否存在现金支票付款情况；支票是否清楚填写收款单位。 行政付款业务操作指导(CSH-OPE-002) 支付结算办法2.6.12.6.1购买、领用空白票据，是否在签收本上明确登记，是否做到空白票据的日清周结，并盘点空白票据。 空白票据业务操作指导(CSH-OPE-027) 票据盘点业务操作指导V1.0 (CSH-OPE-035) 票据管理规定V1.2 (CSH-REG-002) 票据/印鉴管理(CSH-POL-002) 银行支付回单粘贴及复核操作
7、指导(CSH-OPE-017)2.7.12.7.1 银行印鉴是否由出纳和会计分管并用，印鉴是否由经理级以上的员工保管。 票据/印鉴管理(CSH-POL-002)2.9.22.9.2 已付款的凭证上是否盖有“付讫”章。 业务惯例2.11.22.11.2 管理工程部是否将MRPII系统数据按期备份，并能正常使用。 管理工程部规定2.11.32.11.3 “付款登录簿”是否按月备份，交档案室归档。 各模块MRPII报表备份清单2.12.12.12.1 是否对电子银行付款进行合理授权，付款是否安全。 电子银行付款(CSH-POL-005)3现金收付（现钞）3.1.13.1.1 出纳是否每天下午5点结帐
8、并进行盘点，并输出“现金日流量及存量统计表”，帐实是否一致，未达帐项是否正常，存量是否偏高。 现金日清日结业务操作指导(CSH-OPE-006) 现金管理 (CSH-POL-004) 现金管理规定(CSH-REG-006) 驻外机构现金收付、保管操作指导(CSH-OPE-028) 驻外机构资金日清日结操作指导(CSH-OPE-031) 业务惯例 现金收付款业务操作指导(CSH-OPE-004)3.1.1现金日流量及存量统计表是否保存三个月后，销毁。3.1.1国内会计部是否及时清理不能长期确认债权人的应付帐款。3.1.23.1.2 结算处经理是否每月进行至少2次不定期现金监盘，总帐会计是否每月底
9、进行现金监盘。3.1.33.1.3 是否对出纳进行辨认假钞的培训。3.1.53.1.5 逢节假日，公司和驻外机构的现金存量是否减至最低和不超过限额。3.1.63.1.6 提现业务是否得到经理审批。3.1.6“上门送款签收单”是否保存三个月后，销毁。3.1.83.1.8 凡大于人民币10万元（包括外币）的备用金借支，是否按计划申请支付；小于10万的，是否有相关领导批准。3.2.1是否只收取人民币1万元（3.2.1 目前限额为人民币5万元）以下的现金，是否保证到款后，再发放转卖的物料、资产等。3.3.1提现时，是否由一人掌握帐号、另一人掌握密码；每一笔收支是否与经济业务吻合。3.3.23.3.2
10、收据是否按流水号领用、开立和归档；空白收据是否按流水号归档。4其他监控4.1.14.1.1 是否对出纳进行合理分工，保管印鉴的人不能同时兼任以下工作：有价票据和空白票据的保管、支付；监控出纳不能兼任支付工作。 相关操作指导4.3.1出纳是否进行岗位轮换。4.5.14.5.1 是否将所有定期存款登记台帐，到期解付，并复核利息计算是否准确。 资金调拨操作指导(CSH-OPE-015)4.6.14.6.1 所有银行帐户是否以公司或驻外机构的名义开立，并得到财务总监或授权人员的批准。 银行帐户管理(CSH-POL-001) 驻外机构银行帐户管理(CSH-REG-008)4.6.24.6.2 所有银行帐户开立或注销资料，是否按时间顺序归档。4.7.14.7.1 是否按原则使用各类银行帐户。4.9.14.9.1 现钞、银行票据是否存放在金库保险箱内，专人负责保管。 应收银行承兑汇票的接受、贴现、与转让操作指导(CSH-OPE-014)
