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1、一、单项选择题本类题目共50题，每题0.5分，共25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂在答题卡中。多项选择、错选、不选均不得分。1、法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金倍以上，才可以作为纳税担保人。A、1 B、2 C、3 D、42、个体工商户欠缴税款10万元并走逃的，由 进行公告。A、税务所分局 B、县级税务局C、地市级税务局 D、省级税务局3、2006年2月，某从事生产、经营的外商投资企业外出到某县经营，8月份，企业向该县主管税务机关申请办理税务登记，该县税务机关应 。A、核发税务登记证及副本 B、核发外商投资
2、企业税务登记证及副本C、核发临时税务登记证及副本 D、不需要办理税务登记4、某一般纳税人企业于2007年3月20日向主管税务机关申请注销登记，并于2007年3月22日注销了一般纳税人资格，并缴销了防伪税控器具，但是没有在3月底办理完注销手续，请问在4月例征期进行所属期3月份的纳税申报时，以下正确的说法是 。A、按照一般纳税人的申报规定进行申报B、按照小规模纳税人的申报规定进行申报C、3月22日以前按照一般纳税人申报，3月22日以后按照小规模纳税人申报D、以上都不正确5、2007年4月1日至10日是增值税申报期，某企业财务人员由于出差，于4月12日进行了增值税申报。税收管理员于4月13日通过CT
3、AIS2.0进行了催报处理，由于情节轻微，决定免于行政处分。在CTAIS2.0中，该逾期申报形成的违法违章信息，以下说法正确的选项是。A、税收管理员可以点击“结案按钮，该违法违章案件结案B、限改的状态为“已改正C、限改的状态为“未改正D、以上都不正确 6、县区税务机关负责审批的减免税，必须在 个工作日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起 个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。A、10、10、10 B、20、10、7C、10、10、7 D、20、10、107、在市场销售
4、中，一些商品如电风扇、冷饮、四季服装等往往受季节影响而出现销售的淡季和旺季之分，对这些商品采用何种方法分析最能说明其变化特点。A、时间序列趋势预测法 B、移动平均法 C、指数平滑法 D、季节指数法8、以下工程所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是。A、生产过程中出现的报废产品 B、用于固定资产修理购进的配件C、废旧经营单位收购的废旧物资 D、企业购进的用于认证增值税专用发票的扫描仪。9、某电器生产企业一般纳税人自营出口自产货物，2006年10月末计算出的期末留抵税额为11万元，当期免抵退税额为20万元，那么当期出口应退增值税额为 。A、0 B、9万元 C、11万元 D、20万元10、某玩具
5、生产企业一般纳税人2006年3月1日发出商品，委托某商场代销产品1000件，单位本钱140元，产品本钱利润率10%，当月市场不含税售价150元/件。2006年8月15日收到局部代销商品款70200元，其余货款尚未收到，代销清单也未收到，8月份未发生其他业务。请问2006年8月份应计提销项税额为 。A、0元 B、10200元 C、25500元 D、26180元11、根据税法规定，以下收益工程中，不计入应纳税所得额计征企业所得税的是 。A、对外投资资产评估增值B、股票发行溢价C、股票转让净收益D、接受捐赠的实物资产12、辅导期增值税一般纳税人取得抵扣凭证时，应先记入 明细科目，待交叉稽核比对无误后
6、，才能记入增值税进项税额抵扣。A、应交税金应交增值税待抵扣进项税额B、待摊费用待抵扣进项税额C、应交税金待抵扣进项税额D、待摊费用应交增值税待抵扣进项税额13、某电器生产企业增值税一般纳税人2007年3月开具增值税专用发票取得销售额15万元，开具普通发票取得含税销售收入11.7万元。当月购进原材料取得增值税专用发票一份，注明价款30万元，进项税额5.1万元。当月销售已使用过的小汽车一辆原值10万元，取得含税销售收入11万元，3月份增值税计算正确的选项是 。14、以下各项中，属于增值税混合销售行为的是。A、汽车4S店销售汽车，又为客户提供修理效劳B、建材商店既销售建材，又为其他客户提供装饰效劳C
7、、家用电器商店在销售空调的同时又为客户提供安装效劳D、电信公司为客户提供 安装效劳的同时又销售所安装的 机15、现金长短款在查明原因后应确认损益，长款和短款经批准后，应分别记入的科目是 。A、管理费用，管理费用 B、营业外收入，营业外支出C、营业外收入，管理费用 D、营业外收入，财务费用16、某生产电风扇的企业增值税一般纳税人共有职工15人，其中安置残疾人员8人，并被民政部门认定为福利企业。2007年8月份取得不含税销售额30万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的进项税额为3万元。那么该企业本月应退增值税 。假设当地政府规定的职工最低工资标准为500元/月，税务机关规定的退税限额为最低工
8、资标准的6倍17、某商场增值税一般纳税人采取以旧换新方式销售空调，市场含税零售价3000元/台，本月售出空调15台，收回旧空调15台，每台旧空调折价300元，该业务应纳增值税为 。18、某小汽车厂增值税一般纳税人2006年3月份发生以下业务：销售给经销商汽车10辆，不含税单价15万元，开具了增值税专用发票。销售给个人汽车2辆，含税单价18.72万元，开具了普通发票。用1辆汽车抵偿所欠货款18万元。3月应纳消费税为。此题小汽车的消费税税率为5%A、9.86万元 B、9.87万元 C、9.88万元 D、9.9万元 19、根据国税发200656号文规定：允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数为 A、纳税
9、调整前所得 B、纳税调整后所得 C、年应纳税所得额 D、利润总额20、某企业核定征收企业所得税，2006年的营业本钱60万元，应税所得率20%，应缴的企业所得税为 万元。A24.75 B4.95 C3. 96 D1221、成员企业提取总机构管理费的比例一般不能超过的2%。A应税所得额 B利润总额 C收入总额 D销售收入净额22、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是 B 。 A不缴纳所得税 B作为企业当期所得缴纳所得税 C减半征收所得税 D作为计算减免税优惠期的获利年度23、某有限责任公司内资企业注册资本300万元，2006年1月1日从其股东王某处借款20
10、0万元，借款期三年，双方协定年利率10%，同期商业银行借款利率5%，该企业2006年度可以所得税税前扣除的利息是 万元。A20 B10 C24、企业取得以下各项不并入收入总额征收企业所得税的是 。A在建工程试运营收入 B出口退回增值税款 C到期无法支付的应付款 D无赔偿优待款25、企业员工取得的以下各项收入，应列入工资薪金总额范围的是 。A安家费 B独生子费 C劳动保护费 D误餐费26、对新办商贸辅导期增值税一般纳税人，辅导期到达6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件不包括。A、纳税评估的结论正常B、能够及时查找存在的问题C、约谈、实地查验的结果正常D、
11、企业申报、缴纳税款正常27、企业通过青少年开展基金会向农村希望小学捐款10万元。准予企业所得税前扣除的金额为 。A按年应纳税所得额3%以内扣除 B按年应纳税所得额10%以内扣除C全额扣除 D全额不允许扣除28、企业依法进行清算时，其清算所得应依法缴纳企业所得税。清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过的局部。29、自2004年7月1日起，东北地区辽宁省含大连市、吉林省和黑龙江省，工业企业的固定资产房屋、建筑物除外，可在现行折旧年限的根底上，按不高于的比例缩短折旧年限。%C.30% D.40%30、某企业一大型生产设备原值20
12、0万元，已提折旧140万元，因故障发生维修费60万元，那么以下处理正确的选项是 。A、维修费60万元可以直接计入制造费用在发生当期扣除B、维修费60万元应作为固定资产改进支出C、维修费60万元可以作为递延费用，在不短于5年的期限内平均摊销D、维修费60万元可以列入管理费用直接在发生当期扣除31、按税法规定，以下可以计提折旧的固定资产是。A、按照规定提取维简费的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、当月购入并投入使用的固定资产32、关于综合征管软件V2.0操作处理中，目前，关于催报催缴处理说法不正确的选项是。A.【催缴处理】模块处理前，必须先【催缴统计】
13、模块处理。B.对逾期未申报户下达责令限期改正通知书，必须进行“催报统计和“催报处理模块处理。C.【催报统计】模块产生逾期未申报清册。D.【催缴统计】模块产生逾期申报清册。33、以下资产中不属于发生永久或实质性损害，不得作为损失在企业所得税前扣除的有 。A、被投资单位连续停止经营3年以上，并且没有重新恢复经营的改组方案B、已过期且无转让价值的存货C、因市场价格波动市价已低于本钱的存货D、因固定资产本身原因使用将产生大量不合格产品的固定资产34、以下各项符合企业所得税弥补亏损规定的是A被投资企业发生亏损，可用投资方所得弥补B企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D投资方发生的亏损，可用被投资方分回的所得弥补35、甲企业2004年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面本钱为130万元，市场不含税售价为140万元，增值税税率17%。假定企业所得税税率为33%，城市维护建设税及教育附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税 万元。A5.61 B8.91 C13.464 D16.746 36、2007年3月16日全国人大通过的?企业所得税法?规定，企业所得税税率为。A33% B27% C25% D15%37、企业在筹办期间发生
