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1、2014年注册会计师考试辅导 税法临考密押试卷 内部使用一、单项选择题 1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。A、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成B、税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利义务也是对等的C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D、税收法律关系的内容是主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象2、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（ ）的纳税辅导期管理。A、3个月B、6个月C、9个月D、1
2、2个月3、某广告公司为增值税小规模纳税人，2014年1月提供广告代理服务，取得含税销售额 400000元，经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税（ ）元。A、9850.49B、20841.51C、11012.62D、11065.054、2013年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（ ）。A、暂不进行会计处理B、记入“应交税费应交增值税（进项税额）”科目
3、C、记入“应交税费未交增值税”科目D、记入“应交税费待抵扣进项税额”科目5、下列关于营业税改征增值税试点前后相关业务衔接的表述，错误的是（ ）。A、试点纳税人本地区试点实施之日前提供的应税服务，因税务检查等原因需要补缴税款的，应按照现行营业税政策规定补缴营业税B、原增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，不得作为增值税扣税凭证C、试点纳税人在本地区实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣6、某烟厂2014年
4、6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率适用56，该厂当月应纳消费税（ ）元。A、70300B、125800C、146261.82D、1294807、张先生2013年6月份销售一套非普通住房取得销售收入120万元。该住房为张先生于2010年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ）万元。A、1.8B、2.7C、4.5D、68、下列各项中，不是按照 “服务业
5、”税目征收营业税的是（ ）。A、酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品C、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入D、高速公路收费权转让业务9、2014年6月，某市一家卷烟厂向农业生产者收购烟叶，支付收购价款50000元，并支付价外补贴5000元，卷烟厂委托一家运输公司将该批烟叶送往位于县城的烟丝厂加工成烟丝，专用于内销卷烟的生产，支付运输公司不含税运输费用500元，取得货运增值税专用发票，支付烟丝厂含税加工费和辅料费7020元，取得增值税专用发票。计算烟丝厂加工烟丝需要代收代缴的消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加合计为（ ）元。
6、（烟叶税的税率为20%）A、26875.25B、30681.59C、27394.28D、30133.7110、A国和我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，2013年4月，自A国港口进入我国港口船舶两艘，一艘为净吨位25000吨的货轮，一艘净吨位为5000吨的非机动驳船，这两艘船舶的执照期限均为90日。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳船舶吨税为（ ）元。 税目（按船舶净吨位划分） 税率（元/净吨） 备注普通税率（按执照期限划分） 优惠税率（按执照期限划分） 1年 90日 30日 1年 90日 30日 不超过2000净吨12.6 4.2 2.1 9.0 3.0 1.5 拖船和非机动驳船分别
7、按相同净吨位船舶税率的50%计征税款超过2000净吨，但不超过10000净吨24.0 8.0 4.0 17.4 5.8 2.9 超过10000净吨，但不超过50000净吨27.6 9.2 4.6 19.8 6.6 3.3 超过50000净吨31.8 10.6 5.3 22.8 7.6 3.8A、194000B、179500C、258620D、29500011、某企业3年前进口的一台500万元设备出现技术故障，运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，发生境外修理费45万元，料件费15万元，复运进境的运输、保险费5万元，关税税率25%。该企业将设备复运进境时应纳关税（ ）万元
8、。A、11.25B、15C、125D、14012、在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目的计算中，下列说法错误的是（ ）。A、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%B、转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除C、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除13、某铅锌矿2013年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，精矿全部销售，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资
9、源税为（ ）。A、16万元B、25.2万元C、22万元D、36万元14、某上市公司2012年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2012年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2013年该会所应缴纳房产税（ ）。A、42万元B、48.72万元C、50.4万元D、54.6万元15、某公司职员王某2013年11月份首次购买85平方米的家庭唯一普通住房，合同上注明价款170万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2013年支
10、付7万元，王某购房应缴纳的契税为（ ）万元。A、5.1B、2.4C、1.7D、1.616、某交通运输企业2013年拥有整备质量8.5吨载重汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量8吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额整备质量20元/吨，中型客车年税额540元/年。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。A、9640B、8460C、9040D、870017、下列各项中，应当按产权转移书据征收印花税项目的是（ ）。A、专利权实施许可合同B、法律咨询合同C、专利申请权转让合同D、电网与用户之间签订的供用电合同18、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2013年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发
11、生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）A、5.63B、6.56C、8.91D、7.519、关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的是（ ）。A、在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定B、企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿所得或损失C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转
12、弥补D、重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失20、某外籍个人，2012年5月16日来华工作，2013年12月15日离开中国回国，该个人在2012年8月曾临时离境15天，则其2013年8月在我国计算个人所得税的公式正确的是（ ）。A、应纳税额（当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数）当月境内支付工资当月境内外支付工资总额当月境内工作天数当月天数B、应纳税额（当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数）当月境内工作天数当月天数C、应纳税额（当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数）（1当月境外支付工资当月境内外支付工资总额当月境外工作天数当月天数）D、应
13、纳税额（当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数）（1当月境内工作天数当月天数）21、王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。A、300B、600C、1500D、300022、下列关于税款征收的陈述，不正确的是（ ）。A、延期缴纳税款，最长不得超过3个月B、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得C、
14、纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理纳税申报D、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，累计数额在10万元以上的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金23、下列各项中，不能直接提起行政复议的是（ ）。A、不予审批减免税或者出口退税B、国家税务总局和国务院其他部门的规定C、税务机关作出的行政处罚行为D、不依法确认纳税担保行为24、下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（ ）。A、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B、采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保
15、全措施和强制执行措施D、税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人二、多项选择题 1、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系的，应当回避。A、夫妻关系B、直系血亲关系C、旁系血亲关系D、近姻亲关系2、下列关于总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的内容，正确的有（ ）。A、分支机构发生应税服务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税B、总机构汇总计算总机构及其分支机构发生应税服务的应交增值税,抵减分支机构发生应税服务已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库C、分支机构发生应税服务当期已预缴的增值税税款，在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减D、分支机构预缴的增值税超过其年度清算应交增值税的，可以办理退税3、下
