《南开大学2021年9月《税收理论与实务》作业考核试题及答案参考14》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学2021年9月《税收理论与实务》作业考核试题及答案参考14（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、南开大学2021年9月税收理论与实务作业考核试题及答案参考1. 下列项目哪些在“财务费用”中核算?( )A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息参考答案：ABC2. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数参考答案：B3. 按3%税率征收营业税的行业是( )A、交通运输业与建筑业B、邮电通信业C、服务业D、文化体育业参考答案：ABD4. 工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税
2、单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C6. 以下表述不符合契税制度的规定的是( )。A.契税实行从价计征方法B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据C.成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格D.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据参考答案：C7. 原油的资源税征税范围限定如下：( )A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油
3、C.油页岩D.所有的石油产品参考答案：A8. 价内税是指税金作为商品价格的组成部分，即税金包含在价格之内的税收称为价内税，例如，我国现行的( )。A.增值税B.遗产税C.房产税D.消费税参考答案：D9. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.取得收入的工作地参考答案：AC10. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )。A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业
4、销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD11. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)参考答案：B12. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )A.错误B.正确参考答案：A13. 增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是( )。A
5、.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水参考答案：B14. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的参考答案：ABCD15. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收
6、入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C16. 凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和( )。A.流转税B.所得税C.价内税D.财产税参考答案：D17. 按规定可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物参考答案：A18. 耕地占用税以( )为计税依据。A.纳税人非实际占用的非耕地面积B.纳税人非实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕
7、地面积D.纳税人实际占用的耕地面积参考答案：D19. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( )。A.12%B.1.2%C.10%D.5%参考答案：A20. 根据税法规定，非居民企业( )A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务参考答案：C21. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。A.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税B.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退
8、还增值税附征的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税参考答案：D22. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是( )A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天参考答案：D23. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D2
9、4. 消费税的出口退税率是( )A、消费税的税率B、增值税的税率C、增值税的退税率D、国家另行规定的退税率参考答案：A25. 某企业最近一次销售业务中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 出口免税不退税的根据是( )A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口参考答案：C27. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D
10、.180天，当月参考答案：C28. 企业所得税是面向企业征收的，因此，个人独资企业和合伙制企业也要缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。A.5年B.3年C.2年D.10年参考答案：A30. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。A.投资股息所得B.个人转包、转租取得的所得C.个人承包、承租经营所得D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得参考答案：BCD
