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1、征税和纳税教案赤光中学 袁惠琴教学目标一、知识目标：1、识记：税收的含义、基本特征；增值税的内容、个人所得税的含义、特点。2、理解：税收基本特征之间的关系,理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为.3、运用：结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。二、能力目标：1、通过对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。2、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生的逻辑思维能力。三、情感、态度与价值观目标：通过本节课的学习，依法纳税是公民应尽的义务，是爱国的体现，公民既要有纳税意识，又要监督税务机关的执法行为，关心税收的使用，做到权力与义
2、务的统一。教学重难点教学重点：税收的含义及基本特征教学难点：违反税法的几种行为教学方法探究法、讨论法、案例法、讲授法教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪几部分组成，其中最主要的来源是什么。学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。（二）进行新课一、税收及其种类1、税收的含义教师活动：请同学们阅读教材P6869页内容，思考问题：税收的含义是什么？学生活动：阅读材料，积极思考。税收是国家为了实现其职
3、能，依靠政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（如何理解？）主体：国家 凭借：国家的政治权力依据：税法 目的：保证国家实现政治职能特点：无偿取得 地位：是财政收入的基本形式教师点拨：马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”意思是说，政府的存在和运作是靠赋税来维持的。从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题。教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收
4、取这部分收入。（归纳出税收的本质）有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。教师过渡：从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题。教师总结：强制性、无偿性、固定性。2、税收的特点探究一：燃油税的改革方案实施后，小王在给汽车加油时，发现汽油价格由原来的5元涨到了6元。加油站的工作人员解释说，每升6元的汽油价格中已经包含了1元的燃油税。小王则认为，汽油的钱我已经给了，凭什么还要多交1元，这不是剥削吗？思考：小王为什么有这种想法？他能不能拒绝交纳每升1元的燃油税？学生活动：思考并回答问题教师点拨：（1）强制性，税收是依靠国家的政
5、治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（2）无偿性，具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。教师活动收是否可根据企业或个人的经营状况而决定征收的数额呢？学生活动：思考并回答问题教师点拨：（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。教师活动：是不是可以这样理解：税收一经确定就一成不变呢？学生活动：思考并讨论问题（4）三个特征之间的关系。税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。教师活动：引导学生阅读教材P69，看看能否理解三者之间的关系。学生活动：阅
6、读讨论。教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。 3、我国税收的种类教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？学生活动：认真思考，积极发言。教师总结：增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看P69名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。学生活动：认真阅读并思考问题 教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。引导学生阅读教材，并完成学案中表格的填写。增值税个人所得税所属税种流转税所得税征税对象
7、增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人税率基本税率17%比例税率、超额累进税率意义或作用避免对一个营业额重复征税，也可防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性教师活动：思考公民为什么要积极纳税？学生活动：阅读课本，认真总结
8、，发表见解。教师点拨：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。2、违反税法的行为教师活动：请学生阅读探究二五，并思考其中的问题。探究二：王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过苦思冥想，想出一条“妙计”，他采取销售收入不记帐，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部
9、分资金作为企业的流动资金。后经举报，检查院一举破案，王某被提到公诉。虽然没有把钱塞进自己的腰包，但他的行为已经违反税法。那么，这是哪种违反税法的现象呢？探究三：某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对刘某依法拘留。拘留期间，该厂缴清了全部税款和罚款。刘某的行为属于违反税法的什么行为？探究四：某市五金电线厂等5家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出227份，总金额1.92亿元的空头发票和45份假已税证明。国家根据有关税收政策，返还退税款1218万多元。此案已告破。该电线厂属于违反税法的
10、什么行为？探究五：陈某是一家国有企业的经理。2006年，该厂应缴税715万元，但他拖拖拉拉地只交了16万元。2007年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。2007年10月7日，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。陈某属于违反税法的什么行为？（1）偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。偷税的手段还有很多，例如：伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等。（2）欠税欠税是指纳税人超过税务
11、机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。应税项目的纳税期限是115天，但超过5天还未缴纳税款；或者纳税期限是30天，但超过7天还未缴纳税款，就属于欠税行为。（3）骗税学生：这是骗税行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。教师：没错，大家可以阅读书本72页的内容，了解骗税有哪些表现，“相关连接”， 了解骗税行为的法律处罚规定。（4）抗税抗税，即纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。3、增强“纳税人”意识。教师活动：引导学生阅读教材P73“物是否索要发票”，并引导学生发表各自的观点。教师总结：一方面，公民应当履行义务自觉纳税，另一方面，公民还要行使权利，树立纳税人意识。1）增强对国家公职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益课堂小结：回顾本节课的知识要点作业布置：见学案板书设计： 征税和纳税一、税收及其种类 1税收的含义2税收的特征3税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性2违反税法的行为3增强纳税人意识
