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1、教材习题参考答案第二章业务题一：1、借：库存现金 150 000 贷：银行存款 150 000 借：应付职工薪酬 150 000 贷：库存现金 150 0002、借：其他货币资金外埠存款 100 000 贷：银行存款 100 000 借：其他应收款张某 1 200 贷：库存现金 1 2003、借：其他应收款供应科 3 000 贷：库存现金 3 0004、借：生产成本 3 200 管理费用 200 贷：银行存款 3 4005、借：原材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税额）13 600 贷：其他货币资金外埠存款 93 6006、借：银行存款 50 000 贷：应收账款A公司 50 000
2、7、借：管理费用 1 030 库存现金 170 贷：其他应收款张某 1 200 借：银行存款 6 400 贷：其他货币资金外埠存款 6 4008、借：应付账款Y公司 30 000 贷：银行存款 30 0009、借：其他货币资金银行汇票 50 000 贷：银行存款 50 00010、借：原材料 42 000 应交税费应交增值税（进项税额）7 140 贷：其他货币资金银行汇票 49 14011、借：银行存款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 50012、借：管理费用 2 650 贷：银行存款 2 65013、借：银行存款 860 贷：其他货币资金银行
3、汇票 86014、承付期内无需做分录第三章业务题一1编制取得该票据并持有到期兑现的会计分录；（1）收到票据：借：应收票据 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000（2）到期收到票款：借：银行存款 117 000 贷：应收票据 117 000 如果该票据持有到期无法兑现借：应收账款 117 000 贷：应收票据 117 000业务题二1.贴现所得额的计算票据到期值=20 000元贴现息=20 000*7.2%/12*4=480贴现所得额=20 000-480=19 520假定H公司对该票据贴现不负有连带责任，编制应收票据取得、贴现和票据到期承
4、兑人支付款项的会计分录。借：应收票据 20 000 贷：应收账款 20 000借：银行存款 19 520 财务费用 480 贷：应收票据 20 000假定H公司对该票据贴现负有连带责任，编制应收票据取得、贴现和票据到期承兑人支付款项的会计分录。借：应收票据 20 000 贷：应收账款 20 000借：银行存款 19 520 财务费用 480 贷：短期借款 20 000借：短期借款 20 000贷：应收票据 20 000业务题三（1）销售实现时： 借：应收账款 52 650 贷：主营业务收入 45 000 应交税费应交增值税（销项税额） 7 650（2）110天内收到货款： 借：银行存款 51
5、750 财务费用 900 贷：应收账款 52 650（3）11-20天内收到货款： 借：银行存款 52 200 财务费用 450 贷：应收账款 52 650（4）21天后收到货款： 借：银行存款 52 650 贷：应收账款 52 650业务题四（1）借：预付账款B公司 30 000 贷：银行存款 30 000（2）借：其他应收款 600 贷：银行存款 600（3）借：原材料 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100 贷：预付账款B公司 35 100 借：预付账款 5 100 银行存款 5 100（4）借：其他应收款 500 贷：营业外收入 500（5）借：原材料 50 000
6、应交税费应交增值税（进项税额） 8 500 贷：应收票据 50 000 银行存款 8 500（6）借：库存现金 500贷：其他应收款 500业务题五第一年末计提坏账准备：1 000 000*1%=10 000 借：资产减值损失 10 000 贷：坏账准备 10 000第二年有12 000元的应收账款被确认为坏账，应作账务处理如下：借：坏账准备 12 000 贷：应收账款 12 000第二年末计提坏账准备：1 300 000*1%+2 000=15 000，应作账务处理如下： 借：资产减值损失 15 000 贷：坏账准备 15 000第三年收回上年已转销的应收账款，应作账务处理如下： 借：应收账
7、款 10 000 贷：坏账准备 10 000 借：银行存款 10 000 贷：应收账款 10 000或者：借：银行存款 10 000 贷：坏账准备 10 000第三年末计提坏账准备：1500000*1%-23000=-16000，应作账务处理如下：借：坏账准备 16 000 贷：资产减值损失 16 000业务题六（1）借：坏账准备 100 000 贷：应收账款 100 000（2）借：坏账准备 6 000 贷：资产减值损失 6 000（3）借：资产减值损失 1 000 贷：坏账准备 1 000第四章存货【业务题一】方法先进先出法加权平均法移动加权平均法发出成本（元）24650024746024
8、6500月末成本（元）340003300034000 原材料明细分类账（先进先出法）材料类别： 名称及规格：乙材料 计量单位：件 存放地点：2011年凭证号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81略略100004.0040000 200004.1082000 10000 20000 4.00 4.104000082000510000150004.004.10400006150050004.102050018 300004.151245005000300004.104.1520500124500205000300004.104.1520500124500002880004.253400080004.2534000831合计5800
