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交易性金融资产的实质性程序（1）获取或编制交易性金融资产明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细 账合计数核对相符。（2）对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目 核算范围是否恰当。（3）获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与 明细账核对，检查会计记录是否完整，会计处理是否正确。（4）监盘库存交易性金融资产，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因， 并做出记录或进行适当调整。（5）向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制。（6）抽取交易性金融资产增减变动的相关凭证，检查其原始凭证是否完整合法，会计 处理是否正确。（7）复核与交易性金融资产相关的损益计算是否正确，并与公允价值变动损益及投资 收益等有关数据核对。（8）复核股票、债券及基金等交易性金融资产的期末的公允价值是否合理，相关会计 处理是否正确。（9）关注交易性金融资产是否存在重大的变现限制。（10）确定交易性金融资产的列报与披露是否恰当。
