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1、完好版会计科目分录总结计划大全会计分录大全第一章钱币资本及应收款项1现金备用金开立备用金借：其他应收款备用金贷：现金报销时补回预定现金借：管理花销等贷：现金撤掉或减少备用金时借：现金贷：其他应收款备用金现金长短款库存现金大于账面值借：现金贷：待办理财产损溢待办理流动财产损溢查明原因后作以下办理：借：待办理财产损溢待办理流动财产损溢贷：其他应付款应付现金溢余（X 单位或个人）营业外收入现金溢余（无法查明原因的）库存现金小于账面值借：待办理财产损溢待办理流动财产损溢贷：现金查明原因后作以下办理：借：其他应收款应收现金短缺（XX个人）其他应收款应收保险赔款管理花销现金溢余（无法查明原因的）贷：待办理
2、财产损溢待办理流动财产损溢2银行存款企业有的确凭据表示存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能够回收借：营业外支出贷：银行存款3其他钱币资本（外埠存款）开立采买专户借：其他钱币资本外埠存款贷：银行存款用此专款购货借：物质采买贷：其他钱币资本外埠存款撤掉采买专户借：银行存款贷：其他钱币资本外埠存款4坏账损失 / 直接 法 生 失 借：管理 用 ： 收 款重新回收 借： 收 款 ：管理 用借： 行存款 ： 收 款 抵法提取坏 准 金 借：管理 用 ：坏 准 生坏 借：坏 准 ： 收 款重新回收 借： 收 款 ：坏 准 借： 行存款 ： 收 款5 收票据 ( 后 )第二章存1 资料（1）获取
3、票与资料同 到借：原资料 交税金增（ ） ： 行存款 票先到借：在途物 （含运 ） 交税金增（ ） ： 行存款资料已到，月尾 票 未到借：原资料 ： 付 款 估 付 款注：下月初，用 字冲回，等收到 票再 理（ 2） 出平 登 数量，月尾 借：生 成本 / 在建工程 / 委托加工物 / ：原资料委托加工物 出委托加工物 借：委托加工物 贷：原资料支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物质应交税金应交增值税（进）贷：银行存款等缴纳花销税（见应交税金）加工完成回收加工物质借：原资料（查收入库加工物质节余物质）贷：委托加工物质3.包装物（ 1）生产领用，组成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（ 2）
4、随产品销售且借：营业花销（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（ 3）包装物的出租、出借第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业花销（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销收取押金借：银行存款贷：其他应付款收取租金借：银行存款贷：应交税金增（销）其他业务收入退还包装物（无论可否报废） ，借：其他应付款（按退还包装物比率退回押金）贷：银行存款损坏、缺少、逾期未归还等原因充公押金借：其他应付款其他业务支出（花销税）贷：应交税金增（销）应交税金应交花销税其他业务收入（押金部分）不能够使用而报废时，按其残料价值借：原资料贷：其他业务支出（出租）营业花销（出借）摊销（略）
5、一次、五五、分次4.低值易耗品（办理同包装物）5.存货盘点盘盈确认借：原资料贷：待办理财产损溢待办理流动财产损溢报批转销借：待办理财产损溢贷：管理花销盘亏或毁损确认借：待办理财产损溢贷：原资料应交税金增（转出）报批转销i 属于自然耗费产生的定额内耗费借：管理花销贷：待办理财产损溢ii 属于收发计量、核算、管理不善造成的耗费借：原资料 （残料）其他应收款（保险、责任人赔款）管理花销 贷：待办理财产损溢iii 属于自然灾害或不测事故造成的存货耗费借：原资料 （残料）其他应收款（保险、责任人赔款）营业外支出特别损失贷：待办理财产损溢注：待办理财产损溢在结帐前必定将其转平。分两种情况： 若是已经董事会
6、等近似权益机构赞成，转入损益等，不用显露；若是未经董事会等近似权益机构赞成，应按上述方法结平， 同时在附注中显露； 若是此后赞成的结果与自行办理不一致， 则要调整当期报表的年初数。8存货的期末计价（略）第三章投 投1短期投资购入借：短期投资 -股票 / 债券 / 基金 X应收股利、应收利息贷：银行存款其他钱币资本注：收到购入时的现金股利、债券利息借：银行存款贷：应收股利、应收利息收到拥有时期内的股利或利息借：银行存款 / 现金贷：短期投资股票/债券 X转让、销售借：银行存款短期投资跌价准备股/ 债 X贷：短期投资股票 / 债券 X【应收股利 / 应收利息】投资收益销售股/ 债 X2 长远股权投
7、资投资（1）获取以现金财产投资同上以非现金财产投资（见后）（2）成本法初始投资或追加投资同获取被投资单位宣告分配收益或现金股利I 投资年度以前借：应收股利股利收入贷：长远股权投资企业II 投资年度i 属于投资前的借：应收股利股利收入贷：长远股权投资企业ii 属于投资后的借：应收股利贷：投资收益股利收入III 投资年度今后（按公式计算）借：应收股利贷：投资收益股利收入长远股权投资企业在实质业务中，因 “应收股利 ”固定，可先计算 “长远股权投资 ”，再经过计算即可得出 “投资收益 ”（ 3）权益法初始投资或追加投资同上股权投资差额的办理i 获取时确认借：长股权投资企业 投资贷成本贷：银行存款借：
8、 长远股权投资 企业 股投差额 贷： 长股权投资 企业 投资成本 ii 摊销借：投资收益 股权投资差额摊销贷：长远股权投资企业 股权投资差额借：长远股权投资企业 股权投资差额贷：资本公积股权投资准备被投资单位实现净损益的办理I 净收益i 被投资单位实现净收益时借：长远股权投资 企业 损益调整贷：投资收益 股权投资收益ii 被投资单位宣告分配股利时借：应收股利 企业（实质数）贷：长股权投资 企业 损益调整II 净损失（以股权投资账面余额减至零为限）借：投资收益 股权投资损失贷：长股权投资 企业 损益调整注：今后被投资单位又实现收益， 先冲减未减记长远股权投资的余额， 若还有节余再恢复其账面价值，
9、恢复时借：长远股权投资 企业 损益调整（确认的损益未减记的）贷：投资收益 股权投资收益其他全部者权益变化的办理i 投资单位会计办理借：长股权投资企业 股权投资准备贷：资本公积 股权投资准备（捐赠物价值* （1-33） * 持股比率）注：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。ii 投资单位销售该项股权时，可将原计入资本公积的 ”股权投资准备 “转入 “其他资本公积 ” （4）成本法与权益法的变换权益法变换为成本法I 变换时借：长远股权投资 企业贷：长远股权投资 企业 投资成本长股权投资 企业 损益调整II 今后分配收益或现金股利时i 属于已记入投资账面价值的借：应收股利贷：长远股权投资 企业ii
10、 属于还没有记入投资账面价值的借：应收股利带：投资收益III 对中止采用权益法前被投资单位实现的净损益，投资单位仍按权益法核算。借：长远股权投资 企业贷：投资收益成本法变换为权益法i 采用追想调整法对原成本法核算进行调整借：长远股权投资企业 投资成本200企业 股权投资差额1企业 损益调整5企业 股权投资准备2贷：长远股权投资 企业（帐面余额）205收益分配 -未分配收益（累计影响数）1资本公积 股权投资准备2ii 追加投资时借：长远股权投资 企业 投资成本302贷：银行存款302iii 再次计算股权投资差额成本法变换为权益法时初始投资成本200 5 2 302借：长远股权投资企业 股投差额2
11、贷：长股权投资 企业 投资成本2将“损益调整 ”和“股权投资准备 ”全部转入 “投资成本 ”借：长远股权投资企业 投资成本7贷：长远股权投资企业 损益调整5企业 股权投资准备2成本法变换为权益法时初始投资成本200 5 2 3022注：投资前与投资后新增股权投资差额应分别计算，分别摊销，前者按投资日算，后者按追加投资日算。 但若是追加投资新形成的股权投资差额不大，能够并入追想调整后的股权投资差额余额，按节余摊销年限一并摊销。办理长远股权投资时，未摊销的一并结转iv 今后分配收益或现金股利同权益法（5）短期投资划转为长远投资借：长远股权 / 债权投资（成本与市价孰低者）短期投资跌价准备投资收益贷：短期投资（ 6）长远股权投资的办理损益的确认借：银行存款长远股权投资减值准备贷：长远股权投资投资收益 股权销售收益/ 损失 应收股利（还没有领取的现金股利或收益）资本公积准备项目的办理借：资本公积 股权投资准备贷：资本公积 其他资本公积注：转增资本时借：资本公积 其他资本公积贷：实收资本 / 股本还没有摊销的股权投资差额也应随同转销借：投资收益 股权投资差额摊销贷：长远股权投资企业 股权投资差额3投资的期末计价（略）4委托贷款发放贷款借：委托贷款本金贷：银行存款按期计提利息借：委托贷款利息贷：投资
