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1、未分派利润实质性程序被审计单位： 项目： 未分派利润 编制： 日期： 索引号： QD 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目的和审计程序相应关系一、审计目的与认定相应关系表审计目的财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的未分派利润是存在的。B被审计单位所有应当记录的未分派利润均已记录，未分派利润增减变动符合法律、法规和章程的规定。C未分派利润以恰当的金额涉及在财务报表中，与之有关的计价调节已恰当记录。D未分派利润已按照公司会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目的与审计程序相应关系表审计目的可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制利润
2、分派明细表，复核加计与否对的，与报表数、总账数及明细账合计数核对与否相符。QD2AC2.将未分派利润年初数与上年审定数核对与否相符，检查波及损益的上年审计调节与否对的入账。略AB3.获取与未分派利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决策、政府部门批文及有关合同、合同、公司章程等文献资料，并更新永久性档案。略ABC4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决策、利润分派方案等资料，对照有关规定确认利润分派的合法性。略ABC5.检查未分派利润变动的有关凭证，结合所获取的文献资料，拟定其会计解决与否对的。略C6.理解本年利润弥补此前年度亏损的状况，拟定本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限，且已由于抵扣
3、亏损而确认递延所得税资产的，应当进行调节。略ABC7.检查本期未分派利润变动除净利润转入以外的所有有关凭证，结合所获取的文献资料，拟定其会计解决与否对的。略ABC8.结合此前年度损益科目的审计，检查此前年度损益调节的内容与否真实、合理，注意对此前年度所得税的影响。对重大调节事项应逐项核算其发生因素、根据和有关资料，复核数据的对的性。略9.根据评估的舞弊风险等因素增长的审计程序。略D10.检查未分派利润与否已按照公司会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：检核对资产负债表后来至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分派方案中拟分派的股利，与否在财务报表附注中单独披露。略第二部分 筹划
4、实行的实质性程序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证限度（注2）需从实质性程序获取的保证限度筹划实行的实质性程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.成果取自风险评估工作底稿。2.成果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在筹划实行的实质性程序与财务报表认定之间的相应关系用“”表达。未分派利润审定表被审计单位： 项目： 未分派利润 编制： 日期： 索引号： QD1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调节重分类调节期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方审计结论： 未分派利润明细表被审计单位： 项目： 未分派利润明细表 编制： 日期： 索引号： QD2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称本期数上期数备注一、上年年末余额加:会计政策变更 前期差错改正二、本年年初余额三、本期净利润四、利润分派1.提取盈余公积2.对所有者（股东）的分派3.其她五、所有者权益内部结转1.盈余公积弥补亏损2.其她六、本年年末余额审计阐明：
