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1、答案1、（1）借：在建工程1172.5 贷：银行存款1172.5 （2）借：在建工程16.7 贷：原材料10 应交税费应交增值税（进项税额转出） 1.7 应付职工薪酬 5 （3）借：固定资产1189.2 贷：在建工程1189.2（4）202年折旧额（1189.213.2）/6196（万元）（5）未来现金流量现值1000.95241500.90702000.86383000.82272000.783595.24136.05172.76246.81156.7807.56（万元）（6）应计提减值准备金额（1189.2196）807.56185.64（万元）借：资产减值损失185.64贷：固定资产减值
2、准备185.64 （7）203年改良前计提的折旧额（807.5612.56）/51/279.5（万元）（8）借：在建工程728.06 累计折旧 275.5 固定资产减值准备185.64 贷：固定资产1189.2（9）生产线成本728.06122.14850.2（万元） （10）203年改良后应计提折旧额（850.210.2）/84/1235（万元）（11）204年4月30日账面价值850.2352780.2（万元）借：固定资产清理780.2累计折旧 70贷：固定资产850.2借：应付账款900 贷：固定资产清理800 营业外收入债务重组利得100 借：固定资产清理19.8贷：营业外收入处置非流
3、动资产利得19.82、（1）调整事项有：（1）、（3）、（4）、（6）。 （2）对于甲公司的调整事项，有关调整会计分录为：事项借：以前年度损益调整200应交税费应交增值税（销项税额） 34贷：应收账款234 借：库存商品185贷：以前年度损益调整185 借：坏账准备1.17（2340.5%）贷：以前年度损益调整1.17 借：应交税费应交所得税4.56（2001851.17）33%贷：以前年度损益调整4.56 借：利润分配未分配利润9.27贷：以前年度损益调整9.27 2001851.174.56 借：盈余公积0.93贷：利润分配未分配利润0.93 （9.2710%） 事项借：以前年度损益调整
4、125贷：坏账准备 125 （25050%） 借：递延所得税资产 41.25贷：以前年度损益调整 41.25（12533%）借：利润分配未分配利润 83.75贷：以前年度损益调整 83.75 借：盈余公积8.38贷：利润分配未分配利润8.38 事项借：库存商品 200贷：累计折旧 200 事项借：应付股利 210贷：利润分配未分配利润 210 （3）填列甲公司204年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额： 资产负债表项目调整金额（万元）应收账款357.83（234+1.17125） 存货385（185+200） 固定资产200（折旧）递延所得税资产41.25应交税费38.56
5、 （344.56） 应付股利210 盈余公积9.31 （0.938.38） 未分配利润126.29（9.270.9383.758.38210）3、（1）按照权益法对子公司的长期股权投资进行调整，编制应在工作底稿中应编制的调整分录：调整甲公司2008年度实现净利润为7000万元借：长期股权投资损益调整5 250（7 00075%）贷：投资收益5 250调整甲公司2008年度其他权益变动借：长期股权投资其他权益变动225（30075%）贷：资本公积其他资本公积225计算调整后的长期股权投资：调整后的长期股权投资9 0005 25022516 500（万元）要求：【答疑编号22210202：针对该题
6、提问】（2）编制2008年母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销分录：借：实收资本6 000资本公积4 800（4 500300）盈余公积700（7 00010%） 未分配利润6 300（7 00090%）商誉3 150 （16 500-17 80075%）贷：长期股权投资 16 500少数股东权益4 450 （17 80025%）（3）编制2008年母公司对子公司持有对方长期股权投资的投资收益的抵销分录：借：投资收益3 000（4 00075%）少数股东损益1 000（4 00025%）未分配利润年初2 700（300090%）贷：本年利润分配提取盈余公积400（400010%）本年利润分配应付股利0未分配利润年末 6300（2700400090%）（4）编制2008年有关债权债务的抵销分录借：应付账款800贷：应收账款800借：应收账款坏账准备 20贷：未分配利润年初 20 （20010%）借：应收账款坏账准备 70贷：资产减值损失 70 （60010%20015%20）
