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1、省农村信用社会计业务柜员操作风险防范手册银行业从业人员基本准则：会计人员职业道德 、柜员操作4、结算业务5、1、财务管理2、3、账户管理4、5、重要单证管理 7、会计监督8、 转账业务3、贷款业务 特殊业务6、中间业务柜员和柜员卡管理 现金库房管理6、联行机具和印章管理 对账管理9、档案管理 “对私存现z (一)1、先收妥款项后记账，及时记载票面金额或现金台 账；2、办理无折（卡）存现，由存现人亲自填写存款凭条，注明账号、户名和联系方式；3、审核出具的身份证件符合实名制管理规定，形式 要件符合规定样式，在系统中录入准确实名信息。 实名身份证件种类包括：居民身份证（临时身份 证）、护照；军官证、
2、警官证、士兵证、军队学员 证、军队文职干部证、军队离退休干部证和军队职 工证；港、澳地区居民和台湾同胞旅行证件；外藉 旅客的护照、旅行证，外交官证；未成年人的户 簿或者户口所在地公安机关出具的身份证明等（异 地上学的未成年学生开立一万元以下储蓄账户可以 使用学生证作为实名证件），下同。对私存现（二)4、办妥业务后由存款人签字确认，出具加盖 印章的业务回单；5、大额存现进行登记，执行反洗钱规定；6、发现假币双人当面盖章没收，签发没收收 据；7、办理特定储蓄（教育储蓄），相关手续齐 全。 “对私付现。8、办理取现业务时账（卡、单）见面，通兑的存折 (卡、单）符合级别与要求，不得办理无存折（卡、单）
3、取现；9、先记账后付款，及时记载票面金额或现金台账；10、审核出具的身份证件符合实名制管理规定，形 式要件符合规定样式，与系统中实名倍肩一致，与 持证人实际一致；11、办妥业务后由取款人签字确认，出具加盖印章 的业务回单；12、大额取现提前预约，进行登记，执行反洗钱相 关规定，及时报告。“对公收现313、现金缴款单或存款凭条要素齐全，日期、户名、账号、金额、票面等要素无涂改；14、先收妥款项后记账，及时记载票面金额或现 金台账；15、对公存折无折存现时，登记存现人姓名和联 系方式；16、发现假币双人当面盖章没收，签发没收收 据；17、办妥业务后出具加盖印章的收现业务回单；18、大额收现进行登记
4、，执行反洗钱规定。19、现金支票填写规范正确，出票日期、账号、户名、用途、金额大小写、印鉴、支付密码等要素无伪造变造或涂改，提示付款支票应在提示付款期限 ft)；20、收款人在现金支票背面签章，持票人出具符合 实名规定的身份证件；21、对公存折户取款，账6必须见面；22、支取现金用途符合规定，并附相关证明或清单 (如工资清单、农副产品收购证明等）；23、大额付现提约，进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报善；24、对屡次签发空头支票的出票人，及时 25_1支票要使用墨汁或炭素墨水书写签发。 26、转账支票填写规范正确，出學曰期、付款人账号、名称、 金额大小f、用途、印鉴、玄彳寸密码等要素无伪造变
5、造或 务政，提不丨寸款支票应在提不fr款期限内；27、收款人或持票人提交的会账单彳言息与转账支票内容一 致，持票人出具符合实名规定的身份证件；28、背书转让的支票，转让背书必须连续规范符合规定，收 款#书必须正确规范；29、对公账户转入对私账户，用途及金额符合相关条件；30、账务处理完成后才能出具加盖印章的“转讫”回单；31、同城提入转账支票如需退票，必须在规定时间内回复对 方行；32、大额转账业务进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报、对馬次签发空头支票的，应及时停止为其办理支票或全 部支付结算业务；34、支票要使用墨汁或炭素墨水书写签发。 内部转账”35、自制凭证内容要素清楚完整，书写规范，
6、符合 规定；36、凭证与附件金额、内容相符；37、编制红字凭证摘要清楚，并在原错误凭a上注明“已于X年X月X曰冲正”字样；38、自制凭证内部传递；39、自制凭证必须经过办会计审核审批签章后方 可记账；40、不得手填写应由业务系统打印的各类凭证；41、科目使用准确规范，应收应付、辖内往来、同业存放、存放同业等科目使用准确，无非正常挂账。”柜面放贷”42、须借款人本人亲I:办理；43、收妥抵（质）押物，审核相关手续完备后 记载账务；44、个人贷款资金以转账方式交付，转入借款 人本人的实名银行卡、存折户（含一折通、 一证通等）账户或其他个人结算账户，不直 接支付现金；45、禁止借款人不到场由内部人代
7、为办理贷款和偿还贷款（借款A真奐授权岛除并）。 “柜面收贷”46、收回企业法人未到期贷款，需法人 提交转账支票主动还款（借款人违反合 同约定，贷款人有权提前收贷的除 外）；47、全额收回贷款必须利随本舞（销不得利息挂账;48、收回逾期贷款，须计收加罚利息；49、收回贷款后，抵（质）押物须归还本人。 “汇兑业务”（一）业务种类：一、实时汇兑（省内巳加入综合业务系 统信用社、农合行、农商行及县内跨行 同城汇兑转账业务，不得向未上线八家 农商行发起贷记往账业务）；二、农信银电子汇兑（跨省已加入农信银综备业务系统的信用社、展备行、农商行汇兑业务）；三、大、小额支付（全国范围跨行汇兑 业务，不含省内已上
8、线单位）。50、汇兑凭证填写规范正确，日期、收付款人名称、 收付款账号、开户行、大小写金额，用途、印鉴、 支付密码等要素无伪造变造或涂改；51、汇款业务办理人出具实名身份证件；52、对公账户汇入对私账户，用途及金额符合相关规 定；53、务处理完成后才能出具加盖印章的“转讫”回单;54、大额汇兑业务进行登记，执行反洗钱相关规定， 及时报告；55、对汇入后挂账的业务及时，非本社（行）业 务及时 。J “签发银行汇票64、银行汇票中请书填写规范准确，曰期、收付款 人名称、收付款账号、开户行、大小写金额、用途、 印鉴、支付密码等要素无伪造变造及涂改；65、申请人（经办人）出具符合实名要求的身份证 件；
9、66、对公账户汇入对私账户，用途及金额符合相关 条件；67、签发银行汇票先腹后，再压#最后 ，确保流程操作，压数无误，印章清晰；68、大额汇款业务进行登记，执行反洗钱相关规 定，及时报告。“解付银行汇票(一)69、银行汇票本身真伪审查，有无伪造变 造，或克隆假票；70、票据的内容审查：记载事项齐全，出票人签章符合规定；在提示付款期内；二、三联齐全且记载内容一致；出票大写金额与压数一致；实际结算金额填写一致无涂改； 多佘金额与实际结算金额之和等于票面金 额，全额解付在多余金额栏结“0” :背书规范连续，在规定范围内转让：收款人或持票人在“持票人向银行提示付款 签章”处签章规范。71、提示付款人出
10、具符合实名规定的身份证件。72、代理付款的汇票，必须资金收妥后付款； 同城提入的汇票，如需退票应在规定时间发 出退票信息。 73、坚持“有疑必查，有查必复，查必及 时，复必详尽”;74、发出主动查询，应经过复核并授权；75、查复对方的查询或退回申请必须经人 复核及授权后进行，最迟于查 复或应答；76、只有未入收款人账户的退回申请才可 以应答“同意退回”或“不同意退回”；77、银行承兑汇票查复内容规范，可在 以下两条中选择：一、【1、查询汇票与我行承兑汇票记载 内容一致；2、无（或已）挂失；3、无 (或己）止付；4、无（或有）他查；5、真伪自辩】二、【查询汇票与我行承兑汇票记载内 容不符，具体不
11、符事项为：1。78、办理挂失业务须经主办会计审核；79、办理挂失时必须持本人实名身份证件，并提供存 款人姓名、存款时间、金额、账号及住址等有关情 况，代办挂失的须同时提供代办人有效身份证件；80、受理挂失申请后，必须立即对账户进行挂失处 理，防止存款被他人冒领；81、不记名式的存单（折、卡），不受理挂失；82、不得委托他人代办，手续同正式挂失；83、正式（书面）挂失到原开户机构办理；挂失解挂U (二）84、口头、信函或电话等请求临时挂失的有效期为5 天，不收手续费；85、正式挂失期满后，存款人本人持挂失申请书办 理补领新存单（折）或提取现金手续，并在申请书 上签字，不得代办；86、存款人办理挂
12、失手续后，在未Ac前找到原挂 失存单（折）、印鉴，可以撤销挂失。办理撤销挂 失时，须本人持已挂失的存单（折）、印鉴、原挂 失证件、挂失申请书办理，挂失手续费不再退回；87、严格继承人申请挂失，须审查继承人提供由以上公证机关签发的或 人民法院签发的无误后办理； 88,严楂审查镇失票据种乘，已承兑的商业汇票、现 金支f、填明“现金”字#和代理付款人的银行汇睪以 及填雨“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通 知付款人或者代理付款人挂失止付；89、严格把握挂失止付的通知对象：现金支票丧失，须由失票人通知出票人开户行办理银行承兑k票丧失，由失票人通知承兑银行办理挂夹正付商业承k汇票丧失，由失祟人通知
13、承兑人办理挂失 jL付;现金k行汇票丧失，由失票人通知汇票记载的代理#款行尜理ft吳止#;现金银行本票丧失，由失票人通知出票行办理挂失止付。90、有权查询单位（有权单位指有权机关县团级以上 (含）机构，下同）：人民法院、税务机关、海关、人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部 门、监狱、走私犯罪侦奇机关、监察机关（含军队监 察机关）（查询单位存款）、审讨机关（查询单位存款）、工商行政管理机关（查询单位存款）、证券监 督管理机关（查询单位仔款），纪律检查机关（在查 处已正式立案的违法、违纪案件时，可以查询单位存 款）；91、有权冻结单位：人民法院、税务机关、海关、人民 检察院、公安机关、国
14、家安全机关、军队保卫部门、 监狱、工商行政管理机关（办理单位存款暂停结 算）；92、有权扣划单位：人民法_、税务机关、海关；93、有权机关办理查询手续时，须出示本人工作证或执行公 务证并出具有权查询部门签发的“协助查询存款通知书”，注 明其查询、查阅范围（客户存款或其相关会汁凭证、账簿 等资料），查询时信用社（行）主办会计须始终在场.负 责管理相关会计档案。有权机关对原件不得借走.可以抄 录、复制或照相.协助查询的信用社（行）对复制件盖章 证明。有权机关查询时，只提供单位账户名称而未提供账 号，信用社（行）应根据账户管理档案积极协助查向，如 查询账户管理档案中没有所查询的账，信用社（行）应如实
15、告知查询部门。对于只提供人个姓名而不能提供其 他资料的，信刚社（行）可以协助查询，但有权机关要求 冻结或扣划个人账户存款的，信用社（行）应当要求有权 机关提供该个人的居民身份证号码或其它足以确定该个人 存款账户的资料，如有权机关不能提供，则不予办理；94、有权机关办理冻结手续时，须出示本人工作证或执行公 务证并出具有权冻结部门签发的“协助冻结存款通知书”。人 民法院执行人员冻结时，还应出具已经生效的法律文书 (冻结裁定书等）。会计人员审查无误后，按照“协助冻结 存款通知书”要求，立即冻结客户蛾户资金（只能原账户冻 结，不能转户），如被冻结客户账户存款不足冻结数额 时，信用社（行）应在最长六个月的冻结期内持续冻结客 户账户存款，直到达到数额。信用社（行）在受理冻结客 户存款时，应审查“协助冻结存款通知书”填写的被冻结客户开户银行名称、户名、账号、大小写金额，发现不符的， 应说明原因，退回“通知书”。被冻结的款项在冻结期内如需 解冻，应以作出冻结决定的部门签发的“解除冻结存款通知 书”为凭，信用社（行）不得白
