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1、成立财务内控制度系统健全现代公司制度产权清晰现代公司制度公司财务内部控制制度系统（以下简称“财务内控制度系统”）是公司内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列互相联系、互相限制、互相监察的制度、举措和方法的总称。成立健全财务内控制度系统，关于提升公司会计信息质量，保护财富的安全、完好，促使公司规范健康发展，拥有十分重要的现实意义。公司财务内控制度系统应依照的原则公司成立财务内控制度系统既要以会计法、公司法、会计基础工作规范等法律法例作为依照，又要联合公司的详细状况，便于公司有效增强内部看管，防备经营风险，增添公司效益。详细地讲，公司财务内控制度系统的成立要切合以下原则。合法性原则。公司一定以国
2、家的法律法例为准绳，在合法范围内，制定本公司确实可行的财务内控制度系统，这是公司成立财务内控制度系统的基础。整体性原则。公司财务内控制度系统一定充分波及到对公司财务会计工作各个方面的控制，它既要切合公司的长久规划，又要着重公司的短期目标，还要与公司的其余内控制度互相协调。所以，在成立财务内控制度系统时应掌握全局，着重公司的整体实行成效。针对性原则。公司财务内控制度系统的成立要依据公司的实质状况，针对公司财务会计工作中的单薄环节，针对公司简单出现错误的细节，制定确实有效的财务内控制度，对各个环节和细节加以有效控制，以提升公司的财务会计水平。一向性原则。公司财务内控制度系统一定拥有连续性和一致性，
3、不可以朝令夕改，不然就没法贯彻履行。适应性原则。适应性可分为两个方面，一方面是对外面的适应性，也就是公司的财务内控制度系统要适应国家的宏观经济发展、家产的发展和对公司竞争敌手体制的适应；另一方面是对公司内部的适应，也就是要适应公司自己的战略规划、第1页共3页发展规模和公司现状。公司应掌握这两个方面，建立合时合用的财务内控制度系统，推进公司财务会计水平向更高的目标迈进。合用性原则。公司财务内控制度系统应便于各部门和员工实质运用，也就是说公司财务内控制度的操作性要强，要确实可行，这是制定财务内控系统的一个重点点。公司财务内控制度系统的适应性可归纳为“内容规范、易于理解、便于操作”。发展性原则。制定
4、公司财务内控制度系统要充分考虑宏观政策和公司的发展，亲密洞察竞争者的动向，拟订出拥有发展性或将来着眼点的规章制度。公司财务内控制度系统是公司的一项重要制度，能促使公司财务会计水平的提升。为此，我们要从战略的高度，不停健全财务内控制度系统。公司财务内控制度系统的框架详细地讲，公司财务内控制度系统框架可分为以下五个方面：（一）原则性的财务、会计制度会计核算制度：（1）会计核算的系统；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（ 4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明。财务管理制度：（1）公司内部财务管理系统；（2）钱币资本管理；（3）来往结算管理；（ 4）存货
5、管理；（5）短期、长久投资管理；（6）固定财富管理；（7）在建工程管理；（8）无形财富、递延财富管理；（9）其余财富管理；（10）销售收入管理；（11）成本花费管理；（12）盈余及分派管理；（13）财务会计报告与财务评论管理。（二）综合性管理制度1. 账务办理程序制度；2.财务估算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部管制制度；5.财富清点制度；6.财务剖析p制度；7.会计档案管理方法；8.会计电算化管理方法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理方法。（三）财务进出审批报告制度第2页共3页1. 财务进出审批管理方法；2.重要资天性支出审批与受权审批制度；3.重要花费支出审批与受权审批制度；
6、4.财务重要事项报告制度。（四）财务机构与人员管理制度1. 财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理方法；5.对违犯财经纪律及公司财会规章制度事项的处分规定。（五）成本花费管理制度1. 花费报销管理方法；2.成本核算方法；3.成本计划管理方法；4.成本控制管理方法；5.成本剖析p管理方法；6.成本花费查核管理方法。公司财务内控制度系统应达到的目标公司财务内控制度系统是为公司的经营目标服务的，运用财务内控制度系统，应力求达到以下目标：一，保证业务活动依照适合的受权进行；二，保证全部交易事项以正确的金额，在适合的会计时期实时记录于适合的账户，使财务会计报告的编制切合相关财务会计制度和会计准则的要求；三，保证对财富和记录的接触、办理均经过适合的受权；四，保证账面财富和实存财富按期查对符合；五，保证财务会计监察的实时性和正确性。综上所述，公司财务内控制度系统是一个互相联系、互相限制的系统，它涵盖公司经营管理的多个方面，就烟草公司来讲，制定财务内控制度时，不单要考虑公司自己的状况，还重要密联合公司的组织构造特色及经营管理方式，充分考虑财富产权关系和节点。只有这样，才能真实成立起一套切合公司发展和管理需要的控制体制。【第3页共3页
