《财务管理建帐记帐用帐报帐算帐的全过程建账篇2》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理建帐记帐用帐报帐算帐的全过程建账篇2（47页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第二篇 建账篇(一) 17一种公司至少应当设立几册账？ 18什么是建账？建账的基本程序是什么？ 19会计凭证设计的原则是什么？ 20原始凭证如何设计？ ZI记账凭证如何设计？ 22总账如何设立？ 23日记账如何设立？ 24明细账如何设立？ 25备查账簿如何设立？ 26账簿设计的一般原则是什么？ 27如何选择账簿？ 28如何设立会计报表？ 29会计凭证装订前如何排序、粘贴和折叠？ 30如何装订会计凭证？ 31如何装订会计账簿？ 32什么是会计电算化？ 37会计电算化账务解决有什么特点？ 38常用的会计软件有哪些功能模块？ 39会计电算化核算的一般规定是什么？ 40公司实行会计电算化前需要做哪些准
2、备工作？ 41如何选择合用的会计软件？ 4使用计算机进行会计核算前需做好哪些基本工作？ 43应建立哪些会计电算化内部管理制度？ 44什么是账务初始化？ 45会计软件的试运营阶段会计工作如何开展？ 46替代手工记账有哪些规定条件？ 47替代手工记账的申请、审批程序是什么？ 48什么是报表定义？ 49如何进行报表定义？ 建帐篇 一种公司至少应当设立几册帐？ 至少应设立四册帐:一册钞票日记帐；一册银行存款日记帐；一册总分类帐；一册活页明细帐。 其中，活页明细帐重要涉及：库存材料分类帐（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类帐（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类帐（在库、在用）；材料采购明
3、细帐；材料成本差别明细帐；分期收款发出商品明细帐；委托加工存货明细帐；固定资产明细分类帐（登记设备与计算折旧）；生产成本明细帐；制造费用明细帐；管理费用明细帐；销售费用明细帐；经营费用明细帐；工资明细帐；产品销售明细帐；应交增值税明细帐。 什么是建帐？建帐的基本程序是什么？ 新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设立应用帐簿，即平常所说的“建帐”。 建帐的基本程序是： 第一步：按照需用的多种帐簿的格式规定，预备多种帐页，并将活页的帐页用帐夹装订成册。 第二步：在帐簿的“启用表”上，写明单位名称、帐簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记帐人员和会计主管人员姓名，并加
4、盖名章和单位公章。记帐人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总帐帐页上建立总帐帐户；并根据总帐帐户明细核算的规定，在各个所属明细帐户上建立二、三级明细帐户。原有单位在年度开始建立各级帐户的同步，应将上年帐户余额结转过来。 第四步：启用订本式帐簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式帐簿，应按帐户顺序编本户页次号码。各帐户编列号码后，应填“帐户目录”，将帐户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(帐户标签)，写明帐户名称，以利检索。 会计凭证设计的原则是什
5、么？ 会计凭证设计，就是根据被设计单位实际状况，对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划，绘制出科学、规范的格式，以便为完整、及时、真实地记录经济活动提供所需要的信息载体。同步在设计会计凭证时，还需考虑凭证的整顿、审核、保管等问题，总的来说，会计凭证设计应遵循如下原则： （1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记帐凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：能全面反映经济活动的真实状况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等状况，使人们一看便知而不致产生疑问；凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单
6、位、金额大写与小写、填制人签章等内容；中心内容或重要内容应排列在凭证的重要位置；对记帐凭证而言，科目相应关系要清晰，不仅要有总帐科目的位置，还要有明细科目的位置；颜色显明、易于辨别不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记帐，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。 （2）经济性原则。经济性原则规定设计者做到：尽量考虑一证两用或多用，以节省纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证，银行多种结算凭证既是原始凭证又是记帐凭证等；凭证面积以能充足反映业务内容为原则，不适宜过大或过小，过大挥霍纸张，增长了印刷成本，过小不便于保管；专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以
7、免手写耽误时间且影响整洁和美观。 （3）统一性原则。统一性原则规定，凭证的内容和格式应尽量做到统一和原则化。全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。一种单位内部使用的凭证更应做到原则化，例如收款凭证中会计科目栏称总帐科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同步也便于装订和归档保存，尚有助于机械化操作和在全国范畴内传递及使用信息。 （4）有助于加强经济核算和内部控制原则。 自制的许多原始凭证是为加强经济核算和公司内部管理服务的，设计时应充足注
8、意贯彻这一原则。例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分派卡等等的设计，都要便于多种核算、控制、分析和检查，满足管理需要和内部控制的需要。 原始凭证如何设计？ 原始凭证按其来源不同，分为自制凭证和外来凭证两种。对于外来凭证，不在公司会计制度设计的范畴之内。因而原始凭证的设计侧重于自制原始凭证的设计。 在设计自制原始凭证时，应着重考虑下列几种问题：每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容；解决各类经济业务分别需要经由哪些手续；据以编制记帐凭证或登记分类帐、日记帐时各有哪些规定；审核原始凭证应把握哪些要件等。据此规定原始凭证设计的种类、内容、格式和联次等。 原始凭证设
9、计的基本内容涉及：原始凭证的名称；接受凭证单位的名称；填制凭证的日期；经济业务的内容摘要；经济业务所波及到的数量、单价和金额；填制凭证单位、人员的签章；凭证的编号；凭证的联次、附件等。 设计原始凭证的基本环节涉及如下五个方面： 第一， 拟定所需原始凭证的种类。 第二， 明确多种原始凭证的用途。 第三， 拟定原始凭证的格式。 第四， 规定原始凭证的传递程序。 第五， 严格原始凭证的保管制度。 在原始凭证设计过程中，还应注意遵循下列规定： 第一， 要适应公司生产经营的特点，兼顾记录部门、业务部门以及其她有关部门对业务管理的具体规定； 第二， 要适应公司内部机构设立和人员分工状况，贯彻内部控制制度，
10、加强各业务部门和经办人员的责任意识，避免错误及舞弊行为； 第三， 要保证会计凭证简便易行，促使会计信息及时、高效传递； 第四，要对的解决好借鉴与改善的关系，特别对于有统一规范格式的原始凭证，如非必要应尽量采用，以简化设计工作，保证会计实务规范统一。 如下存货收发业务为例阐明有关原始凭证的设计。 记录存货收发的原始凭证如原材料入库单、领料单、材料耗用汇总表、产成品入库单、销货发票等。其格式见表2-1、表2-2、表2-3。 表2-1 材料入库单 材料类别： 年 月 日 第 号 供应单位 材料名称 编号 规格 单位 数量 单价 金额 合同数量 保管仓库号： 合计 备注： 表2-2 限额领料单 年 月
11、 日 限额 材料名称： 规格： 编号： 日期 领用数 合计领用 节省或超支 领料人 发料人 数量 单价 金额 表2-3 材料耗用汇总表 年 月 日 耗用产品或部门 领料单张数 数量 单 价 金 额 实际价 筹划价 实际价 筹划价 产品 产品 产品 管理部门 车间耗用 其她部门 合 计 表2-1中的单价指实际单价，“备注”栏登记验收状况，如短缺、盈余、质量与否相符等。“合同数量”栏可记录合同中规定的数量和质量(如一等品、合格品等)，以便与实收状况比较。 表2-2在右上角有限额记录，若本月合计领用数低于限额则为节省，反之为超支，记入“节省或超支”栏，超支用“”号表达，每次领用都必须由领料人和发料人
12、签章。 表3-3若领用某种材料，则可列示实际单价和筹划单价，若领用多种材料，则可只填实际价或筹划价，“实际金额”和“筹划金额”两栏是汇总数字，无论领用一种或多种材料都可填列。 记帐凭证如何设计？ 记帐凭证的设计与记帐措施的采用密切有关，根据公司会计准则的规定，应在借贷记帐法的基本之上设计记帐凭证。 记帐凭证设计的基本内容涉及：记帐凭证的名称；填制凭证的日期；经济业务内容摘要；会计科目(涉及明细科目)的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。 记帐凭证设计的基本环节与原始凭证设计的基本环节大体相似。一方面，需要拟定使用记帐凭证的种类。一种单位究竟设计什
13、么样的记帐凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计帐务解决程序以及公司活动的特点来决定。如果是小型企事业单位，且设计的帐务解决程序记帐凭证帐务解决程序或日记总帐帐务解决程序，则可选择通用记帐凭证格式（表2-4）；如果是大中型公司，且设计的帐务解决程序是凭证汇总的帐务解决程序(科目汇总表帐务解决程序和汇总记帐凭证帐务解决程序)，则应选择专用记帐凭证（收、付、转凭证）和汇总记帐凭证两种格式（表2-5，表2-6，表2-7，表2-8）；如果已设计的帐务解决程序是运用帐户汇总的解决程序，也应选择专用记帐凭证格式。此外，有些特殊业务还可以以单代证，即以原始凭证替代凭证（表2-9，表2-10，表2-11）。显然，只要拟定了选用记帐凭证的种类，记帐凭证的用途也就随之拟定下来了。紧接着就是根据记帐凭证的种类和用途，分别绘制凭证的样式，以拟定记帐凭证的内容、格式及规模大小。（记帐凭证从填制到复核，直到据以登记有关帐簿，也波及到一种凭证传递程序的问题，这个问题将在“报表篇”账务解决程序中简介。）最后，记帐凭证及所附原始凭证的保管制度也
