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1、 2007-10-8 9:14:00 | By: 江淮财会 0推荐财务管理制度 总则 一、为了保障公司资产的安全、增值,保护投资者的合法利益、规范公司企业财务行为,根据会计法、会计准则,结合公司的实际情况,制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、企业应加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确并制定和修订原材料
2、、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或不定期进行资产清查。 第一章 现金管理 一、此处的现金是广义上的现金，包含现金、银行存款、有价证券等公司拥有的能随时变现的货币资金。 二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。 三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付： 1. 销售产品的运输费、报关费、转厂费、广告费等; 2. 本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬等; 3. 员工差旅费、学习费、业务招待费等; 4. 司机的路桥费、油费、货运费、在外餐费、年检诸费; 5. 设备的小型维修的人工费、所需的零配件及其他五金材料费; 6. 员工工伤事故、生活困难、突发事件
3、和临时借款等; 7. 伙食费; 8. 公司负责人安排的其他小额开支。 四、除保证上述事项三天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。 五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内，工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。 六、不准以收抵支，收支必须分开。 七、不准代其他单位收、付现金。 八、不准将公司存款帐户借给他人使用。 九、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 十、不准私设小钱柜，不准将现金长款存放一边，脱离财务监督。 十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符，月终核对账账、账实是否相符，如有问题应及时
4、查明原因，分别进行处理，并编制余额调节表。 十二、现金管理的一些基本原则： 1. 现金管理必须遵循钱账分管、钱物分管的原则，会计管账，出纳管钱； 2. 每项现金收入必须由出纳开票收钱，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记； 3. 现金收款票据必须设置多联，会计、出纳、客户各一份，以便核对； 4. 出纳必须确保现金的安全，防止遗失、被窃； 5. 出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭证付款； 6. 出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过该员工的工资。 十三、支票由出纳专人保管，领用支票时需填写领用支票审查单，由会计审核并报总经理批准，使用完后及时注销。 十四、原则上不准
5、签发空白抬头或金额的支票。 十五、建立支票领用备查簿，依序登记领用人、支票号码、用途、金额、开票日期、到期日及注销日期等内容。 十六、对已作费支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 十七、发票由会计专人保管和负责核对。 十八、出纳的支出单据，由出纳登记完现金日记账、银行存款日记账后，交会计入账。 第二章 存货管理 总则 一、存货管理的意义: 搞好存货管理是保证企业正常生产的物质前提。 及时节约地组织物资供应，有利于提高企业的经济效益。 严格企业物资管理制度和手续，有利于建立正常的生产秩序。 二、存货管理的内容： 、控制物资消耗量，努力降低产品成本中的物化劳动消耗，以利于提高单
6、位产品利润。 、选择货源，合理库存，以最小的代价和资金占用，保证企业物资的正常供应。 三、存货管理的基础工作： 、正确核算物资的耗用量。 、选择最优货源。 、制订和落实物资储备定额。 、加强库存量控制。 、严格收发料管理制度。 四、各项生产所发生的工余料、拆旧料、筛选料、边角余料及废料,由生产部门负责整理,分类移交资材部。固定资产报废由相关使用部门提出报告，经固定资产管理员、工程部、财务部认定后，报公司领导批准后，由资材部回收。 第一节 原材料管理 第一条 采购管理 一、原材料的采购由采购组负责。 二、业务部在每月底将下月销售计划下达资材部, 资材部根据销售计划和材料定额,制定用料计划下达采购
7、组。 三、采购人员接到用料计划单后，应根据请购案件的缓急，参考市场行情及过去采购记录或供应商提供的资料，精选三家以上的供应商进行比价。 四、采购员对价格资料进行深入分析后，以电话等方式向供应商议价，并确定供应商的材质及供应能力。 五、议价完成后，采购员填写请购单，请购单上应注明材质要求.交货期限.付款方式(暂定为现金.月结30天.60天.90天四种方式).违约责任等要素,报总经理审批。 六、采购员接到经核准的请购单后，可以向供应商订购。 七、收货时，应根据一式五联送货单填写一式五联材料入仓单，并将送货单和入仓单交由仓管人员验收，仓管人员签字的送货单和入仓单，一联留在仓库，一联留在采购组，一联交
8、到财务，一联客户自存，一联为请款联。 八、仓库设立材料明细账,按材料名称.规格型号登记材料的进出情况. 九、原材料的范围包括 十、采购组应编制“合格供应商资料表”，详细列明公司名称、所购材料名称、单价、结款方式、联系人、地址电话等内容，报总经理批准后，交财务部备案。 十一、采购组应建立对供应商的打分制度(具体操作规程由采购组制定,每半年统计一次,淘汰一批得分低的供应商)，并在采购工作中做到“货比三家”、“价廉物美”“做一备二”“采购前先查仓库”的基本原则。 第二条 库存管理 一.材料的库存工作由资材部负责。 二.物资保管要做到“四号定位”，即库号、架号、层号、位号四者统一编号，并和账页上号码统
9、一对口；“五五定位”，就是以五为基数，进行物资摆放的方法，要做到五五成方，五五成行，五五成包，五五成箱等，好计好拿。 三.做到“六化”，即仓库管理专职化、货位固定化、堆放规格化、计量标准化、库容整洁化、四防经常化；“四防”，即防火、防盗、防潮、防震。 四.仓库内及其附近应配置消防设备，以策安全。 五.仓库应配备合格的度量衡器具，以免发生收发料的差异，度量衡器具每年至少做一次总校正。 六.各项材料应按类别排列整齐，以料位卡标明材料名称及编号。 七.未经验收及验收中的材料应与库存材料分开存放。 八.根据供应商的送货单及本公司入仓单登记原材料库存账。 九.提高保管员素质,保管员应有一定的业务能力,要
10、懂得货物名称规格和性能,要会收料、发料、保养、保管，还会记账。 第三条 材料发放 一、按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料”的原则发料。发料坚持“一盘底，二核对，三发料，四减数”的原则。 二、未按规定办妥领料手续不得发料。 三、发料必须与领料人当面点交清楚，防止差错出门。 四、所有发料凭证，仓管员应妥善保管，不可丢失，并据以登记原材料库存账。 五、对因违反发料原则造成直接经济损失，保管员应负责。 六、领料单一式三联,一联存领料部门,一联存仓库,保管员据以登记材料明细账,一联存资材部,由资材部每月汇总领料情况,报至财务部. 第二节 低值易耗品的管理 第一条 总则 一、低值消耗品的管理归口
11、行政部。行政部应指定专人进行管理。 二、低值消耗品是指不作为固定资产管理的各种用具用品,包括办公用家具.文具,工量具,模具,工装夹具,生活用具,仪器仪表等。 三、低值易耗品的划分标准是:单位价值在100-1000元,使用年限在1年以上. 四、低值易耗品按来源不同划分为外购低值易耗品和自制低值易耗品。 五、低值易耗品的摊销采用五五摊销法,即采购入库和自制完工入库时摊销其价值的50%进入费用,待报废后再摊销剩余的50%。 六、低值易耗品的编号方法比照固定资产,只是不再设卡片登记,而代之以“财产使用保管协议”,本协议一式三份,使用部门.行政部.财务部各存一份。保管协议应包含:财产名称.数量.金额.使用部门主管签名等项目。 七、行政部应经常与资材部进行沟通，及时掌握低值易耗品的增置情况并加以详细记录,记录内容包含:名称.数量.金额.规格型号.购入地点等。 八、低值易耗品的清查分三级,即不定期抽查.年中盘点.年终总盘点。盘点时编制“盘点表”一式三份，行政部、财务部、使用部门各存一份。 九、低值易耗品发生损毁时，使用部门向行政部提交报告，行政部到使用部门详细了解损坏情况及原因。如系使用不当造成的损坏，应对使用部门主管给予罚款处理
