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1、历年经典试题一、单项1根据营业税法律制度的规定以下各项中不属于营业税征收范围的是。(2021年)A体育业B财产业务C业D修理修配业务答案】D解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为属于增值税的征税范围不属于营业税的征税范围。2某餐饮2021年6月获得餐饮收入154万元包间效劳费20万元茶水收入25万元；直接本钱支出120万元。效劳业适用的营业税税率为5该当月应缴纳营业税税额的以下计算中正确的选项是。(2021年)A154 5=77万元B(154+20) 5=87万元C(154+20+25) 5=995万元D(154+20+25120)5=395万元答案】C解析】饮食业的计税根据为向顾客提供餐
2、饮效劳获得的全部收入该当月应缴纳的营业税=(154+20+25)5=995(万元)。3根据营业税法律制度的规定以下工程中不免征营业税的是。(2021年)A托儿所提供育养效劳B农场提供农田灌溉业务C文化馆出租房屋业务D为种植业提供业务答案】C解析】(1)选项ABD：均属于营业税的免税工程；(2)选项C：文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税文化馆出租房屋获得的收入应按“效劳业租赁业税目缴纳营业税。4根据营业税法律制度的规定以下业务中属于营业税征税范围的是。(2021年)A汽修厂修理汽车B百货商店销售日用品C建材商店销售装修材料D电信销售挪动 并提供相关电信效劳答案】D解析】(1)销售货物(选项B
3、C)以及加工、修理(选项A)修配劳务属于增值税的征税范围；(2)选项D：电信自己销售电信物品并为客户提供有关的电信劳务效劳的征收营业税。5根据营业税法律制度的规定以下各项中按“效劳业税目征税的是。(2021年)A从事景区内索道运输业务B金融企业从事融资租赁业务C从事传递件业务D文化从事字画展览业务答案】A解析】(1)选项A：和个人在景区经营索道、船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车获得的收入按“效劳业业税目征收营业税；(2)选项B：按“金融业税目征收营业税；(3)选项C：按“邮电通信业税目征收营业税；(4)选项D：按“文化体育业税目征收营业税。6某租赁提供租赁业劳务采取预收款方式结算其营业税
4、纳税义务发生时间为。(2021年)A合同签订的当天B合同确定的付款日的当天C收到预收款的当天D租赁业劳务完成的当天答案】C解析】纳税人提供租赁业劳务采取预收款方式的其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。7某建筑承包一项建筑工程开工当月获得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提早开工奖5万元；当月购置水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。建筑业适用的营业税税率为3。该当月应缴纳的营业税税额为万元。(2021年)A120 3=36B(120+8)3=384C(120+8+5)3=399D(120+8+54628)3=177答案】C解析】建筑业的营业额为建筑安装企业向建立
5、收取的工程价款及价外费用(全额计税)。在此题中工程抢工费、提早开工奖应视为价外费用并入营业额购置水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不属于可以扣除的工程该当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)3=399(万元)。8根据营业税法律制度的规定以下各项中不属于营业税征税范围的是。(2021年)A建筑安装业B交通运输业C邮电通信业D加工、修理修配业答案】D解析】提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。9根据营业税法律制度的规定以下混合销售行为中应当一并征收营业税的是。(2021年)A贸易销售货物的同时负责安装B百货商店销售商品的同时负责运输C建筑提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D餐
6、饮提供餐饮效劳的同时销售酒水答案】D解析】(1)选项AB：属于增值税的混合销售行为应当一并征收增值税；(2)选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额其应税劳务的营业额缴纳营业税货物销售额缴纳增值税；(3)选项D：属于营业税的混合销售行为应当一并征收营业税。10根据营业税法律制度的规定以下金融业务中应征收营业税的是。(2021年)A金融机构往来业务B人民银行对金融机构的贷款业务C金融机构买卖金银业务D人民银行委托金融机构的贷款业务答案】D解析】(1)选项A：金融机构往来业务暂不征收营业税；(2)选项B：人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税；(3
7、)选项C：存款或购入金融商品行为以及金银买卖业务不征收营业税；(4)选项D：人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。11某纳税人销售购置的不动产萁营业额的以下确定中正确的选项是。(2021年)A以全部收入为营业额B以销售时的评估价格为营业额C以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额答案】D解析】纳税人销售或转让其购置的不动产以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。12.根据营业税法律制度的规定纳税人以一个月为一个纳税的应在一定限内向税务申请纳税该一定限是。2021年A自满之日起5日内B自满之日起7日内C自满之日起10
8、日内D自满之日起15日内答案】D解析】营业税的纳税人以一个月或者1个季度为一个纳税的自满之日起15日内申请纳税。13、以下金融业营业税计税营业额确实定中符合营业税法律制度规定的是。2021年A债券买卖业务以卖出价减去价后的余额为营业额B融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C一般贷款业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D金融经纪业务以金融效劳手续费收入减去相关本钱后的余额为营业额答案】A解析】(1)选项A：外汇、股票、债券、货(不包括货物货)等金融商品买卖业务以卖出价减去价后的余额为营业额；(2)选项B：融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用(包括残值)减
9、去出租方承当的出租货物的实际本钱后的余额为营业额；(3)选项C：贷款业务以贷款利息收入全额为营业额；(4)选项D：金融经纪业务和其他金融业务以手续费全部收入为营业额。14根据营业税法律制度的规定以下各项业务中按“效劳业税目征税的是。(2021年)A武术表演B文学讲座C体育比赛D广告播映答案】D解析】(1)选项ABC：按“文化体育业税目征税；(2)选项D：按“效劳业税目征税。15根据营业税法律制度规定广告代理业在确定计税营业额时可以扣除的费用是。2021年A支付给广揭露布者的广揭露布费B支付给广告设计者的广告制作费C支付给广告印刷者的广告印刷费D广揭露生的人员工资等费用答案】A解析】从事广告代理
10、业务的以其全部收入减去支付给其他广告或广揭露布者包括媒体、载体的广揭露布费后的余额为营业额。二、多项1、根据营业税法律制度的规定以下金融业务中以余额为营业额计征营业税的有2021年A一般货款业务B融资租赁业务C。债券买卖业务D外汇买卖业务答案】BCD解析】(1)选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入“全额(包括各种加息、罚息等)；(2)选项B：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承当的出租货物的实际本钱后的“余额为营业额；(3)选项CD：外汇、有价、货(不包括货物货)等金融商品买卖业务以卖出价减去买人价后的“余额为营业额。2根据营业税法律制度的规定以下业务中应
11、按“效劳业租赁业税目缴纳营业税的有。(2021年)A美术馆出租展览场地B房地产出租土地使用权C俱乐部出租体育比赛场地D门有偿转让高速公路收费权答案】ABCD解析】(1)选项A：出租文化场所属于“效劳业租赁业税目的征税范围；(2)选项B：房地产出租土地使用权属于“效劳业租赁业税目的征税范围；(3)选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务属于“效劳业租赁业税目的征税范围；(4)选项D：门有偿转让高速公路收费权行为应按“效劳业租赁业税目征收营业税。3营业税纳税地点的以下表述中正确的有。(2021年)A建筑提供建筑业劳务向应税劳务发生地主税务申报纳税B食品转让商标权向所在地主税务申报纳税C出租写字楼
12、向所在地主税务申报纳税D建材转让土地使用权向土地所在地主税务申报纳税答案】ABD解析】(1)选项A：纳税人提供给税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主税务申报纳税；但是纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主税务申报纳税；(2)选项B：纳税人转让无形资产(不包括土地使用权)应当向其机构所在地或者居住地的主税务申报纳税；(3)选项C：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主税务申报纳税；(4)选项D：纳税人转让、出租土地使用权应当向土地所在地的主税务申报纳税。4某房地产2021年9月销售5套商品房获得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延付款利息3万元。该当月在
13、计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有。(2021年)A手续费1万元B违约釜2万元C赔偿金5万元D延付款利息3万元答案】ABCD解析】营业税的价外费用包括收取的手续费(选项A)、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金(选项B)、滞纳金、延付款利息(选项D)、赔偿金(选项C)、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。5金融业营业税计税营业额的以下表述中正确的有。(2021年)A贷款业务的营业额为贷款利息收入B金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用D金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去价后的余额答案】ABD解析】融资租赁业务以其向承租
14、者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承当的出租货物的实际本钱后的余额为营业额。6根据营业税法律制度的规定以下各项中应视同发生应税行为征收营业税的有。(2021年)A个人将不动产无偿赠送B将土地使用权无偿赠送个人C自建自用房屋的行为D自建房屋销售的自建行为答案】ABD解析】(1)选项AB：或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他或者个人视同发生应税行为；(2)选项C：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；(3)选项D：将自建的房屋对外销售其自建行为应按建筑业缴纳营业税其销售行为按销售不动产缴纳营业税。7根据营业税法律制度的规定以下工程中免征营业税的有。(2021年)A医院提供的医疗效劳B幼儿园提供的育养效劳C学生勤工俭学提供的劳务D残疾人员提供的劳务答案】ABCD解析】四个选项均属于营业税的免税工程。8根据营业税法律制度的规定以下营业税纳税地点的表述中正确的有。(2021年)A纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主税务申报纳税B纳税人出租土地使用权应当向土地所在地的主税务申报纳税 C纳税人提供效劳应当向位税劳务发生地的主税务申报纳税D纳税人提供金融效劳应当向其机构所在地或居住地的主税务申报纳税答案】ABD解析】选项ACD：纳税人提供给税劳务应当向其机构所在地或者居
