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1、整改通知书范文【三篇】【篇一】 *有限公司等11家增值电信业务经营单位: 你公司未按照中华人民共和国电信条例、电信业务经营许可管理办法和福建省通信管理局关于开展*年度电信业务经营许可证年检工作的通知（闽通信监管*号)的规定和要求，于0_年3月31日前报送增值电信业务经营许可证年检材料 根据电信业务经营许可管理办法第三十九条规定,未按规定参加年检的单位，我局可依法责令改正,并给予相应的行政处罚;按时改正的,为经整改年检合格;拒不改正的,为年检不合格年检结果和处罚情况将在经营许可证附件年检和违法记录中记录,向社会公布并通报工商行政管理机关现要求你公司立即整改,并于2_年4月2日前提交经营许可证年检
2、材料.逾期我局将依法予以年检不合格处理,并依照中华人民共和国电信条例、电信业务经营许可管理办法和福建省增值电信运营企业信誉管理考核办法(试行)等有关规定予以处理 福建省通信管理局 0_年月9日【篇二】 *有限责任公司: 我局近期对你公司济南经四路、泺源大街两家证券营业部进行了现场检查。现将检查中发现的问题和整改要求通知如下：一、营业部存在的问题 1、营业部内部控制制度建设不完善,目前执行的部分制度仍是原华夏证券股份有限公司的制度; 2、部分客户开户资料不完整,存在一人开立多个资金账户,一个资金账户对应多个股票账户的情况;3、与银行签署的客户交易结算资金账户存管协议不完整； 、营业部清算日志记录
3、不连贯，内容不完整,无清算人员签字; 5、通过检查柜面系统发现，烟台、淄博营业部仍然存在为客户开通透支权限的情况，济南泺源大街营业部存在一客户透支的情况; 、部分机构客户取款无相应代理人信息,部分客户限额以上取款未经审批，经四路营业部大额取款审批单不规范,仅有流水台账; 7、济南经四路营业部为个别客户办理强制取款业务,且没有相关审批手续; 、营业部在权限配置及使用方面存在一定的风险隐患：电脑部系统管理人员有部分业务权限；超级用户两人同时拥有密码;高风险业务权限如股东代码转移仅交易部经理签字即可使用,部分证券红冲蓝补无相应审批手续；人员调整岗位后未能及时调整柜员权限设置;开户岗、资金岗实质单人单
4、岗；清算人员兼任财务人员等等; 、存在未经证监会批准的银证通业务; 10、营业部面临转岗人员较多,不利于员工稳定。 二、整改要求 针对上述问题,你公司须督促济南两家营业部进行以下方面的整改： 1、进一步完善内部控制制度,规范业务操作流程,并督促营业部严格执行； 2、进一步加强账户资料清理工作; 3、尽快与相关银行签署客户交易结算资金账户存管协议; 4、进一步梳理营业部权限配置及使用情况,堵塞风险漏洞;立即取消客户透支权限，对限制类权限要严格履行审批制度； 5、督促营业部暂停银证通业务,并制定计划逐步清理; 、妥善处理大量员工转岗问题,避免产生不稳定因素,并且制定处置风险的预案。你公司须于*年4
5、月15日前向我局提交整改报告,我局将在适当时机对上述两家营业部整改情况进行复查。 本次检查是例行的现场检查,上述结论不代表我局对你公司济南两家证券营业部其它情况的实质性判断。若上述两家营业部存在其他违法、违规行为,不得以此次检查未发现为由免除法律责任。 *年三月二十九日 【篇三】 *有限责任会计师事务所： 根据财政部关于组织地方财政部门开展*年度会计监督检查工作的通知(财监*号)和自治区财政厅关于开展自治区会计师事务所重点检查的通知(新财监*8号),我厅组织检查组于*年6月30日至月11日，对你所*年度和*年1至5月执行审计准则、内部控制制度、财务核算及缴纳税费情况进行了检查，检查发现： 一、
6、审计报告存在的问题 (一)审计程序执行不到位,审计证据获取不充分 1.注册会计师对被审计单位的“货币资金”年末余额执行审计程序不到位,获取的审计证据不充分,确认依据不足。 *年月1日,你所出具的“哈密星鑫镍铁合金有限责任公司”审计报告(新万鹏审字*第04号），注册会计师对“现金”年末余额31,64.50元，未进行盘点，未对大额凭证进行抽查；对“银行存款”年末余额为32,226.06元,未进行函证，未对大额凭证进行抽查。 违反了中国注册会计师审计准则第132号函证第九条“注册会计师的目标是，通过恰当的方式设计和实施审计程序,获取充分、适当的审计证据，以得出合理的结论，作为形成审计意见的基础”和第
7、十二条“注册会计师应当对银行存款实施函证程序。如果不对这些项目实施函证程序,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由”的规定。 2.注册会计师对被审计单位“债权”、“债务”年末余额执行审计程序不到位,获取的审计证据不充分，确认依据不足。 *年月5日，你所出具的“哈密市骁麒矿业有限公司”审计报告(新万鹏审字*第6号)，注册会计师对“其他应收款”年末余额,46,212.2元、“应付账款”年末余额2,165,60.30元，未实施函证程序及替代程序,未获取或编制账龄分析表,未对大额凭证进行抽查。 违反了中国注册会计师审计准则第312号函证第十三条“注册会计师应当对应收账款实施函证程序，如果认为函证很可能
8、无效,注册会计师应当实施替代审计程序,获取相关、可靠的审计证据。如果不对应收账款函证,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由”的规定。 3注册会计师对被审计单位“在建工程”年末余额未实施必要的审计程序,获取的审计证据不充分,确认依据不足。 *年3月5日，你所出具的“哈密市骁麒矿业有限公司”审计报告(新万鹏审字*第26号)，注册会计师对“在建工程”年末余额,34，8.36元，未实施实质性分析程序，未实施实地检查程序，未查阅资本支出预算、相关会议纪要,未对大额凭证进行抽查。 4注册会计师对被审计单位“应付职工薪酬”年末余额未实施必要的审计程序,获取的审计证据不充分，确认依据不足。*年3月1日，你所
9、出具的“哈密星鑫镍铁合金有限责任公司”审计报告(新万鹏审字*第034号),注册会计师对“应付职工薪酬”年末余额为1,800,0元,未实施实质性分析性程序,未与主营业务成本、销售费用、管理费用等相关账项核对。 .注册会计师对被审计单位“未分配利润”年末余额未实施必要的审计程序,确认依据不足。 *年3月5日,你所出具的“哈密市骁麒矿业有限公司”审计报告（新万鹏审字*第6号)，注册会计师对“未分配利润”年末余额-30,230.29元，未予关注。经查，截止*年12月31日,该公司仍在筹建期，在筹建期间发生的费用计入未分配利润科目，账务处理错误,注册会计师未进行调账。 上述3至5项问题,违反了中国注册会
10、计师审计准则第1301号审计证据第九条“注册会计师的目标是，通过恰当的方式设计和实施审计程序,获取充分、适当的审计证据,以得出合理的结论,作为形成审计意见的基础”的规定。 (二)审计报告正文不规范 经抽查，*年1月日至*年4月3日你所出具的哈密市骁麒矿业有限公司等18户企业的审计报告，注册会计师对审计报告正文中“一、管理层对财务报表的责任”段描述不规范。 违反了中国注册会计师审计准则第150号对财务报表形成审计意见和出具审计报告第二十九条“管理层对财务报表的责任段应当说明，编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(一)按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映;(二）设计、执
11、行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报”的规定。 (三)发表的审计意见不恰当 *年3月13日,你所出具的“哈密星鑫镍铁合金有限责任公司”审计报告(新万鹏审字*第034号)，注册会计师对“短期借款”年末余额39,24,290.51元，在工作底稿中标注“受时间及客观条件,企业未提供函证及借款合同，报告保留意见”，审计报告意见与工作底稿意见不一致。 违反了中国注册会计师审计准则第15号对财务报表形成审计意见和出具审计报告第十二条“注册会计师的目标是:（一)在评价根据审计证据得出的结论的基础上，对财务报表形成审计意见”的规定。 (四)发表的审计意见类型不一致 1*年3月
12、日，你所对“新疆华庭房地产开发有限公司”*年度财务报表进行了审计，并出具了保留意见审计报告(新万鹏审字*第024号)，留存的审计报告有明显的改动痕迹。经延伸检查，被审计单位提供的审计报告（新万鹏审字*第024号)为标准无保留意见审计报告。留存的审计报告与发出的审计报告所发表的审计意见类型不一致。 2.*年4月21日，你所对“哈密市鼎盛房地产开发有限责任公司”*年度财务报表进行了审计,并出具了保留意见审计报告(新万鹏审字*第53号),留存的审计报告有明显的改动痕迹。经延伸检查，被审计单位提供的审计报告(新万鹏审字*第053号)中“三、导致保留意见的事项”为1条,留存的审计报告“三、导致保留意见的
13、事项”为2条。留存的审计报告与发出的审计报告所发表的审计意见类型不一致。 上述1至项问题，违反了会计师事务所审批和监督暂行办法第五十六条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见，出具审计报告,不得有下列行为：(二)对同一委托单位的同一事项,依据相同的审计证据出具不同结论的审计报告”的规定。二、验资报告存在的问题(一)验资工作底稿编制不完整 *年1月20日,你所出具的“新疆大安特种钢有限责任公司”验资报告(新万鹏验字*第0号),注册会计师在实施变更注册资本审验时,验资业务约定书填写不完整，未约定收费金额，验资报告上无
14、注册会计师签名。 违反了中国注册会计师审计准则第1602号验资第八条“注册会计师应当就下列主要事项与委托人沟通，并达成一致意见:（五)验资收费”和第二十二条“验资报告应包括下列要素(七)注册会计师的签名和盖章”的规定。（二)验资报告获取的证据不充分 1.*年1月20日，你所出具的“新疆大安特种钢有限责任公司”验资报告(新万鹏验字*第005号),注册会计师在实施变更注册资本审验时,未获取被验资单位最近一期会计报表，未获取法人股东出资前最近一期会计报表。 2.*年1月2日,你所出具的“新疆国合能源有限责任公司(筹)”验资报告(新万鹏验字*第06号)，注册会计师在实施设立注册资本审验时,未获取法人股东出资前最近一期会计报表。上述1至2项问题，违反了中国注册会计师审计准则第160号验资第四条“按照法律法规以及协议、合同、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料,是保护资产的安全、完整，是出资者和被审验单位的责任”的规定。 三、保持设立条件存在的问题你所股东代黎民,出资5,000元,出资比例,经核实现为昆仑银行吐哈分行鄯善石油支行行长;股东李根平出资2,000元,出资比例040,经核实现为国投新疆煤炭物流有限公司财务部经理,上述两名为挂名股东。按照设立有限责任会计师事务所不少于名股东的要求,已达不到事务所的设立条件。 违反了会计师事务所审批和监督暂行办法第八条“设立有限
