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1、有限公司内部控制制度(第1版)管理文件（第1版）内部控制制度1 内控制度设计主旨：内部控制是公司进行现代化管理的客观要乞降靠谱保证。增强内部管理，健全有效的内部控制制度，健全公司的各样运转体制，以便提升公司自我控制、随体制宜的能力。依据现代公司管理需要，家产公司要求各公司在年度内成立一套先进有效管理系统内部控制制度，以知足公司日趋发展之需要。2 内控制度的设计思想：内部控制发源于内部管束，其主要思路是任何经济业务从发生到达成的全过程都不由某个部门或人员独自办理。这样既有效发挥集体智慧又有效进行内部管束，防止徇私作弊行为。3 内控制度的四因素：3.1内控制度的目标：内控制度目标：保全财富、提升会
2、计信息的正确性、完美经营管理制度、追求综合效益。3.2内控制度的主体：由内控制度目标可看出该制度波及公司的各个方面，所以实行这一控制制度的主体只好是公司管理者。一定说起会计人员，不是内控制度的主体，倒是内控信息的制造者，是内控成效好坏的反应者。3.3内控制度的客体：-1-管理文件（第1版）内控制度的客体是内部控制所指向的对象。内部控制是将公司看作一个整体，针对各项经济业务和各个管理层所进行的协调解控制。3.4内控制度的举措：内部控制制度是各样举措的会合，其目的是为了保证内控制度在公司内部的有效运转，进而实现控制的目标。4 内控制度的组成：4.1组织机构控制：设计要求：4.1.1受权进行某项经济
3、业务和执行该项业务的职务要分工。4.1.2执行某项经济业务记录、审察该项业务的职务要分工。4.1.3保存某项财物、记录该项财物的职务要分工。4.1.4保存某项财物和查对实存数、账存数的职务要分工。4.2业务记录控制：设计要求：成立严格的凭据制度。凭据是记录经济业务发生的依照，严格的凭据制度，要求设计规范的凭据格式和传达程序，并要求所有凭证均应次序编号。（本制度所指凭据不只是指会计凭据）规定会计记录的程序。要求用书面形式注明从填制会计凭据到登记帐簿、编制会计报表的所有过程。（包含原始凭据的记录、会计凭据所附附件的完好性）4.2.3规定和健全记录的复核工作。-2-管理文件（第1版）4.3业务办理程
4、序控制设计者应试虑一项经济业务怎样才能有效展开，进而对其拟订出若干举措。基本目标是任何经济业务从发生到达成的全过程都不由某个部门或人员独自办理。保证业务办理程序高效、公然进行，将每项业务活动区分为受权、主办、标准、执行、记录和复核六步骤。这些步骤分别交由不一样部门或不一样人员办理。5 内控制度的详细业务内容：5.1产品销售内控管理设计要求：5.1.1成立销售价钱拟订、调整受权审批制度5.1.2销售估算制度5.1.3销售合同的签署、审察、保存束度重点词：售价、销售条件、交货方式与日期、结算方式5.1.4销售查核制度5.1.5客户资信检查制度5.1.6退货经查验入库、付款制度5.1.7价钱折让或退
5、货经受权审批制度5.1.8发出或代销商品管理制度5.1.9抵货款业务受权审批制度销售业务台帐制度5.1.11业务台帐与财务查对制度产品发出查对发票及发运票据程序-3-管理文件（第1版）重点句：所有销货单能否早先编号？每次销货能否填制出库单？出库单能否早先编号？出库单与订货单及销售发票能否符合？能否查对售价及销售条件？填列、计算能否正确？若有赊销、回扣等状况能否经过严格审批或规定严格条件以限制？每个月能否编制应收帐款月报表？月报表能否经过严格审察与剖析？应收帐款明细帐每个月能否与总帐查对和结平？每个月能否编制帐龄剖析表？单位负责人或财务负责人能否审察与剖析逾期帐款？应收帐款冲销与调整能否经指定主
6、管同意？5.2资料采买内控管理：设计要求：5.2.1采买计划受权审批制度5.2.2对购货合同的签署、审察、保存束度5.2.3采买方式的采纳执行制度（招标、定点、比价、议价）5.2.4采买人员按期改换制度5.2.5供给商资料的成立、更新制度5.2.6贮备定额管理要求5.2.7采买申请人不兼管采买业务的规定5.2.8采买人员不兼管查收、保存的规定5.2.9财务部门查对进货价钱与合同价钱的规定5.2.10财务部门按合同及查收入库单付款的规定重点句：特别项目采买能否经主管特别同意？所有购货都依照供货合同采买？供货合同或购货订单能否列明数目、价钱、品名规-4-管理文件（第1版）格？所有订货单能否早先编号
7、？空白表单能否经过严格控制？已发出订单能否进行详尽登记？能否严格同意非订购的平时采买？货到后能否严格验货？如查验质量不符能否追查？入库单能否早先编号？能否将发票与入库单、订货单查对无误才进行付款？付款前能否经过负责人同意？有无防止重复付款举措？退货或对对付款调整有无通知供货方？5.3薪资内控管理：设计要求：5.3.1录取人员审察背景制度5.3.2人员录取解聘内部通知制度5.3.3编拟订员改动审批制度5.3.4薪资奖金发放受权同意制度5.3.5薪资标准改动受权同意制度5.3.6年关查核考证制度制度5.3.7社会兼顾的缴纳制度5.3.8告假同意制度5.3.9工时统计制度5.3.10外聘人员管理制度
8、重点句：对掌握重要技术及从事公司重点技术的外聘人员管理能否有严格规定？健全的劳感人事资料和按岗位编制的人员花名册能否具备？能否推行薪资总数控制？暂时工能否的确需要？任何缺勤状况能否进行照实登记？能否以各样原始记录为依照正确计算应-5-管理文件（第1版）付薪资？薪资表能否经过主管批阅？签发薪资支票金额和薪资表金额能否符合？5.4财富物质管理5.4.1存货管理库存永续盘存记录的拟订入库质量检查报告制度入库执行凭据及签罢手续领用、销售受权审批制度出库凭据签领手续制度按期盘存查对帐实制度盘亏、报废受权同意制度计价方法的确定与更改审批制度库房台帐记录规范化要求的规定出门考证制度存货投保制度存货现场管理制
9、度固定财富及基建工程管理购建估算制度购建审批制度折旧率分类计算的规定折旧方法的确定、更改审批制度大维修花费计算方法审批制度-6-管理文件（第1版）固定财富年末清点制度固定财富盘亏、报废、销售受权审批购入、交用、内部调拨执行凭据手续制度固定财富抵押、出租或出借执行手续固定财富投保基建工程项目管理制度重点句：各样存货能否每年清点一次？清点工作能否由被指定人进行督导？存货地址与设备能否安全？区分破坏品及积压品，查明差错原由，追查责任能否健全？有无预防破坏及偷窃举措？有无成本核算制度和采纳适合的成本计算方法？能否编制成本估算与实质成本报告？能否将实质成本与估算比较？有无进行成本剖析并追求降低成本之门路
10、？5.5会计核算制度会计机构独立设置岗位责任制度人员交替办理帐目交接手续制度帐簿组织核算程序按公司会计制度设置会计科目记帐凭据分类次序编号原始凭据经会计审察后制证报销凭据上经办人、出纳、审察签章记帐凭据上会计人员签章-7-管理文件（第1版）报表标准化每个月查对总帐、明细帐与日志帐余额记帐凭据按规定装订归档保存会计报表财务负责人、单位主管审签制度5.5.5会计资料保存会计资料专人保存束度会计资料装订标准化规定会计资料借阅手续规定会计资料销毁审批手续制度5.6财务管理制度5.6.1钱币进出管理制度钱币进出主管审批制度库存现金推行限额、超额送存规定支票收入推行当天送存规定出纳现金日志帐每日与库存查对
11、余额规定库存现金按期抽查、查对帐实制度银行存款每个月对帐并编制银行存款未达帐调理表规定空白支票专人保存、借用办理书面的签领手续规定银行帐户不一样意出借规定5.6.2会计机构内部管束制度出纳不兼管凭据填制及总帐登记工作规定出纳不兼管审察工作规定-8-管理文件（第1版）出纳、会计不兼管业务工作规定会计不兼管库房保存工作规定支票印鉴两人分管规定现金支票签发受权同意制度帐实查对人员不兼管财富保存规定5.6.3贷款催收、查核制度5.6.4投资论证及审批制度5.6.5资本融通及担保审批制度5.6.6花费成本控制制度目标成本管理制度花费估算限额开销制度内部索赔制度成本差别剖析成本、花费实绩查核制度花费分派方法确立更改受权同意制度成本计算方法确立更改受权同意制度5.6.7资本管理归口管理制度使用前编报计划及受权审批例外开销报批制度6 附则-9-管理文件（第1版）6.1本制度自2006年4月执行。6.3本制度解说权属财务部。-10-内容总结（1）管理文件（第1版）内部控制制度内控制度设计主旨：内部控制是公司进行现代化管理的客观要乞降靠谱保证（2）增强内部管理，健全有效的内部控制制度，健全公司的各样运转体制，以便提升公司自我控制、随体制宜的能力（3）3.2内控制度的主体：由内控制度目标可看出该制度波及公司的各个方面，所以实行这一控制制度的主体
