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1、哈尔滨商业大学毕业论文农村信用社内部控制实施问题的研究学 生 姓 名 指 导 教 师 专 业 财务管理 学 院 国际教育学院 2012年 5月5日Harbin University of Commerce Graduation ThesisThe research on implementation of Rural Credit Union internal controlStudent Fangminna Supervisor Chenzhihong Specialty Fiancial Management School International education 2012 -05-
2、 05毕业论文任务书姓名：学院：班级：专业：毕业论文题目：立题目的和意义：技术要求与工作计划：时间安排：指导教师要求：（签字） 年 月 日教研室主任意见：（签字） 年 月 日院长意见：（签字） 年 月 日毕业论文审阅评语一、指导教师评语：指导教师签字：年 月 日毕业论文审阅评语二、评阅人评语：评阅人签字：年 月 日毕业论文答辩评语三、答辩委员会评语：四、毕业论文成绩：专业答辩组负责人签字： 年 月 日五、答辩委员会主任单位： （签章） 答辩委员会主任职称： 答辩委员会主任签字： 年 月 日哈尔滨商业大学毕业论文摘 要内部控制作为工业化的产物，是影响企事业单位生存和发展的关键因素之一。近年来，随
3、着对内部控制体系的逐渐关注和重视，建立和完善内部控制体系并确保其顺利实施成为了现今的热点问题。农村信用社作为以信贷为主营业务的金融机构，更是要把内部控制的实施问题放在首位。经过这些年不断的改革创新，农村信用社不但建立了适当的内部控制体系，更对于其是实施问题做了明确规定。通过对农村信用社的内部控制实施存在的问题及其原因进行分析，来提出解决方案，以便于降低管理风险，确保农村信用社的顺利发展。关键词：农村信用社；内部控制；风险管理I哈尔滨商业大学毕业论文AbstractAsaproductofindustrialisation,internalmanagementisakeyinfluentiale
4、lementtoenterprisesustainabilityandcompetitiveness. Recently, the importance of having an internalmanagementsystemhasbeena key among many enterprises, establishing a comprehensive management system and being able to implement the system smoothly are highly regarded by the enterprise managerial. As R
5、ural Credit Union financial intuition mainly operating the deposit and debt items, we should give priority to internal control problems. After many years of innovative transformation, Rural Credit Union not only establishes proper internal control system but also specifies regulations. Through the a
6、nalysis of existent problems and causes on implementation of Rural Credit Union internal control, to show solutions for the sake of lowing management risks which will ensure advance of Rural Credit Union finally. Keywords: RuralCreditUnion; internal control; fiancial managementII哈尔滨商业大学毕业论文目 录摘 要IAb
7、stractII1 绪 论11.1 研究背景11.2研究目的与意义11.2.1 研究目的11.2.2 研究意义11.3 国内外研究现状21.3.1 国外研究现状21.3.2 国内研究现状32 农村信用社及内部控制理论概述62.1内部控制的理论概述62.1.1内部控制的发展史62.1.2 内部控制的涵义72.2 农村信用社的相关理论72.2.1 农村信用社的起源及发展历程72.2.2农村信用社内部控制的涵义83农村信用社内部控制实施存在的问题及成因分析93.1 控制环境方面93.1.1 制度缺乏可行性93.1.2 规章制度淡薄化93.2 风险评估问题103.2.1 小额贷款的分散性103.2.2
8、 贷款发放的不规范性103.3 人员素质方面113.3.1缺乏专业性人才113.3.2 后备人才匮乏123.4 监督体制方面123.4.1 监督制度不健全123.4.2监督制度实施困难134 解决农村信用社内部控制实施问题的对策144.1 完善内部控制体系144.1.1 建立健全的内部控制制度144.1.2 建立相应的决策部门及监督部门144.2 增强风险管理的可操作性154.2.1 开展有效的预警制度154.2.2 风险管理科学化154.3 构建良好的人力资源体系164.3.1 优化人才质量164.3.2 建立有效激励机制174.4加强各部门的监督力度174.4.1 建立信息沟通平台174.
9、4.2 充分发挥稽核部门职能185 黑龙江宁安镇信用社内部控制实施案例分析195.1 黑龙江省宁安镇信用社的概述195.2 黑龙江省宁安市信用社内部控制的问题195.3 案例启示20总 结22参考文献23致 谢24附 录251 绪 论1.1 研究背景在经济全球化，科技迅猛发展，同一领域的产业竞相竞争、不断创新的当代社会，金融产业是最具挑战性的行业之一。它与国家政策，企业发展甚至个人生活都息息相关，它对社会的进步起着举足轻重的作用，特别是是银行业，通过对它进行适当的调控，可以减缓金融风险，保证社会稳定。现在许多银行尽管都在不断完善内部机构建立健全的内部控制体系，但仍然暴露了很多问题，归根究底是由
10、于内部控制无法发挥它应有的作用。因此，在拥有一个健全的内部控制制度的同时，有效将它应用于日常管理中已成为现今讨论的焦点问题，而鉴于中国是一个农业大国，把农民的利益看得及其重要，为此特别提出了“三农”问题，其目的就是突出农业在我国的重要性，因此农业的发展对于我国来说是至关重要的。农村信用社作为农村地区的主要金融机构，在向农民发放贷款和向小型农业企业提供金融融资业务等方面，对农村经济和农业的发展起到了积极的推动作用。然而就现在的农村信用社而言，尽管它对农业经济的发展起到了一定的促进作用，但是与此同时它在管理上也存在了许多的隐患，在内部控制的实施上仍然缺乏力度，实施的效力不够深入。1.2研究目的与意
11、义1.2.1 研究目的正是由于农村信用社是农村金融机构的生力军，它的兴衰起落关乎着农村经济和农业的发展，如何更好的健全内部体系从而发展其业务变得至关重要。在研究内部控制问题有效实施的过程中，可以发现很多方面的问题，可分为外部环境和内部环境。主要是信用社内部存在的很多隐患，例如员工对业务的操作的认知问题，政策实施过程中遇到的阻碍，自身缺乏风险评估系统等，将他们产生的原因加以剖析，找出问题的关键，结合实际情况解决这些问题，不断完善内部制度，更好的进行业务操作，为农民和农业企业提供他们所需要的各种金融服务，进而提高中国农业在国内外市场的竞争力。由于农村信用社作为关系国计民生的重要金融机构，兼具高风险
12、的行业特性，更迫切的要求完善自身内部控制的实施体系。再者，管理层也需要借助审计人员的工作，对信用社的运营和员工的工作能力进行验证，进一步提高自身的业务能力。1.2.2 研究意义农村信用社作为农村合作金融的主体，是为农业、农村经济发展和农民提供金融服务的社区地域性的农村合作金融机构，是连接我国农村金融的发展和农民生活水平的提高的重要纽带。但是，农村信用社受政策环境，管理体制、经营机制、服务对象、内部控制等因素的影响，发生风险的概率及造成的影响远远高于其他商业银行及金融机构，而且农村信用社由于自身规模小，资金占有量不够大等不可避免的因素的存在，导致它面临了市场风险、信用风险、管理风险等各类风险问题。因此，规范内部控制的实施可以通过加强内部监督和控制缓解风险，运用有效的实施科学的风险评估方法对各种风险进行预测等，保证农村信用社的运营。现今，国内外的银行业都在不断推陈出新，业务也越来越广泛，不仅深入到人们日常生活的各个角落，还承担了有关推行国家政策的一些业务。在这种形势下，农村信用社必须紧跟时代的步伐，以更好的为农村经济和农业的发展提供便利的服务，只有完善了农村信用社的内部控制实施体系，才能真正确保内部控制系统的应用，才能为拓展业务奠定基
