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1、公 司 审 计 处审计方案*企业审案字#号同意人： 一、审计项目*建设工程完工决算审计二、被审计单位*企业三、编制依据企业审计工作计划四、审计目标经过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动真实性、正当性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以确保固定资产投资活动真实、合规、正当。五、审计方法采取就地审计和送达审计和和建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计方法。六、审计范围、内容及关键（一）根据审计项目标要求，此次审计范围是建设工程项目截止12月31日所包含全部经济活动，并结合前两个年度跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。（二）根据审计目标，此次审
2、计具体内容及关键以下：1.建设项目相关内部控制制度建立、实施情况检验相关制度建立、实施情况。建设单位是否严格实施项目法人责任制，是否依据职责划分、权限界定严格实施相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否正当合规，工程承发包管理是否正当合规。审查投资项目协议文件是否完整，签署手续是否完备，协议推行是否正当和有效。关键检验和项目建设相关各项管理制度是否健全并有效实施。2.建设项目概算实施情况审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、正当。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复概算及前期设计要求。关键审查是否存在私自增加建设内容、扩大建设规模、提升建设标准或因管理
3、问题造成概算超支和挤占或虚列工程成本等问题。3.项目建设资金起源、使用及建设成本控制情况审查建设资金起源是否正当，是否按投资计划立即足额到位，资金使用是否合规、正当。关键检验建设资金到位情况是否和资金筹集计划及投资进度相衔接，有没有大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否根据工程进度付款，有没有挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。4.其它工程项目管理情况审查设计、施工、监理等单位资质是否符合要求；审查关键材料和设备采购方法是否合理、正当、合规，是否进行招投标或比价采购，是否实施集中采购相关要求,设备、材
4、料核实和采购、保管费用列支是否真实、正当、合规等；审查项目后期有没有继续征地、征海情况,征地、拆迁赔偿费是否符合相关要求和标准;审查建设项目环境保护情况,关键检验环境保护设施和主体工程建设同时性和实施有效性。5审查工程项目标结算情况（1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复概算及前期设计要求。（2）审查建设项目内工程各项费用组成是否合理、支出是否合规，是否根据设计要求及工程进度合理编制并实施，影响工程造价定额、关键材料消耗等是否按要求进行核实。（3）审查工程预（结）算定额实施及套用是否和协议要求相一致，价格计取是否正确、合规,工程量计算是否正确，工程类别套用及取费标准、取费基数确实定是否合
5、规、正确、材料价差调整是否合规、真实、正确。（4）经过勘测工程现场核实关键工程量，检验现场签证及设计变更内容是否真实、手续是否完备，工程项目是否存在变通现象。七、需要被审计单位提供资料工程设计文件；施工图及施工图预算；监理日志；招投标资料；设计、施工、监理等单位资质证书及取费证书；设计、施工、监理、采购等经济协议；工程结算资料；设计变更及现场签证；材料、设备采购及管理、使用资料等。八、具体审计程序和方法（一）审计程序1审计准备阶段，关键是开展审前调查，编制审计工作方案。审计组经过搜集、熟悉项目相关资料，了解和掌握项目工程进度，确定审计实施时间、方法和程序，并编制审计工作实施方案。2审计实施阶段
6、，关键是在向被审计单位送达通知书后，审计组开始要求被审计单位提供和审计事项相关资料，采取方案确定调查、审核、分析等审计方法，搜集、形成审计证实材料，编制审计工作底稿。3审计终止阶段，关键是整理资料，撰写审计汇报，征求被审计单位意见，资料归档等。（二）关键审计方法和步骤1.问询法。经过和被审计单位相关人员沟通交流，了解掌握工程项目标基础情况，了解和项目相关经营管理活动。2.审阅、查对法。经过审阅、查对相关文件、协议、会议纪要、账簿凭证、地面工程设计结算等资料，分析其费用真实性、正当性、合规性。3.抽查法。经过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算，工程交接书对比，检验其是否有虚列工作内容、虚增工程
7、量、虚增造价等行为。4.现场核实法。审计人员经过到现场对实物工作量进行核实，对其实物工作量真实性进行验证。5.联合审计方法。采取和建设单位相关专业部门、人员和社会中介机构联合审计方法，和参与联合审计部门有效进行沟通，主动了解项目标进展情况，并由建设单位相关部门对工程结算部分进行初步审核，由中介机构负责项目等地面配套工程最终止算审核。九、审计实施步骤立即间安排1准备阶段： 01月01日至9月05日，进行审前调查，搜集、熟悉相关资料及相关文件，对项目进度情况进行了解，制订审计方法和实施程序，编制审计工作方案，下达审计通知书。2实施阶段： 07月19日至07月26日，到被审计单位进行现场查证工作，现
8、场核实关键工作量、签证等，对工项目结算进行审核，对项目管理工作进行审查，编制、复核审计工作底稿，征求被审计单位意见。3.汇报阶段：07月26日至08月10日，整理资料，撰写审计汇报并征求被审计单位意见，资料归档，结束审计工作。十、审计组组员及具体审计查证事项分工依据方案要求，此次审计采取审计分处和建设单位、中介机构联合审计工作方法。（二）小组及人员分工1.审计分处人员分工同志(组长)负责审计组全方面组织、协调工作，协调和被审计单位和联合审计参与单位关系。具体负责审定审计工作方案、审计工作底稿、审计汇报等审计相关资料，及对审计结果认定和其它审计文书审定等工作，并对审计组廉政建设情况负责。（主审）
9、帮助组长开展工作，负责审计工作底稿复核，并依据审计查证情况改变，立即进行审计关键和人员分工调整。具体负责查证现场工作组织；审查投资项目管理步骤等内控制度建立和实施情况；审查投资项目建设程序、建设工期和建设依据、概算实施及调整情况；帮助同志审查建设项目内工程结算情况；而且编制该部分审计工作底稿等审计文书。同志负责此次审计工作相关资料全方面归集、汇总、分析和审计汇报撰写等工作。关键负责审查项目建设各步骤有没有违反国家和地方相关环境保护法规和政策，多种和环境保护相关审批手续是否齐全；审查有没有因质量问题所造成损失浪费或增加投资情况；帮助同志审查建设项目内工程结算情况；同时负责相关资料归集、审计文书编
10、制、审计结果分析汇总及该项目审计汇报撰写等工作同志负责审查参与单位资质和市场准入情况；审查监理单位职责推行情况；征地征海情况、项目物资招标、采购及保管、使用情况；甲供材价差及结算情况；抽查关键消耗物资是否存在因质量问题所造成损失浪费或增加投资情况；检验工程剩下物资管理情况；帮助同志审查建设项目内工程结算情况；并对其负责范围内情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。同志审查建设项目内工程结算情况，是否符合批复概算及设计要求；审查建设项目内、等组成费用是否合理、合规及真实性情况。审查建设项目内工程结算情况，检验项目内费用是否合理、合规，是否符合工程设计要求；各项材料消耗组成和归集是否正确、合
11、理、合规。并对其负责范围内情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。同志负责审查工程招投标情况、协议签订和推行情况；工程进度计划实施情况；帮助同志审查建设项目内工程结算情况；并对其负责范围内情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。同志关键负责项目财务成本核实情况，包含审计项目建设资金起源、到位和使用情况，建设项目成本核实及建设项目收入情况，资产交付情况，及内控制度建立和实施情况进行审核和评价等内容。并对其负责范围内情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。2参与联合审计建设单位人员分工同志负责参与联合审计建设单位人员协调组织工作。负责和审计分处人员协调沟通建设项目地面工程管理情况
12、，按时汇报项目地面工程进度情况、结算情况，并初步审查地面工程土建、安装部分结算情况。同志负责初步审查项目财务成本核实情况，配合同志编制该部分审计工作底稿等审计文书。3参与联合审计中介机构人员分工负责审查除工程外所在地面配套工程结算，包含各单项工程结算。并负责编制该部分审计工作底稿等审计文书。十一、其它相关要求1严格根据审计项目实施管理措施、审计质量控制实施细则等制度规范要求开展审计工作，审计中发觉问题立即编制审计底稿，做到一项一稿或一事一稿，并将所需附件按要求附在底稿后面，撤点前要完成全部审计工作底稿，不得遗漏，底稿要经组长复核确定、被审计单位签署意见。2审计组组员要充足认识此次审计工作关键性
13、，本着明确分工、各负其责又相互协作精神，主动发挥每个人主观能动性，精诚团结，群策群力，以达成圆满完成这次审计目标。3审计组内部实施逐层负责制，切实确保审计工作质量。审计工作结束后，由审计组长主持召开会议，总结开展此次审计项目标经验；每个参审人员就负担工作进行总结，谈开展项目审计体会，查摆不足，提改善投资项目审计提议；最终，由主审将工作总结情况进行汇总，挂在审计网上进行交流。4每个审计人员应重视本身形象，严格要求自己，自觉遵守分企业和审计处相关廉政建设要求，做到廉洁从审；认真遵守作息时间，审计期间标准上不准请假，必需时应经审计组长同意。企业分企业审计处赴 *工程审计组 二一十二个月七月五日编制人：*审核人：
